Система налогообложения и размеры налогов в Китае в 2020 году

Система налогообложения в Китае

В любой стране существует свой распорядок налогообложения со своими особенностями – их можно связать с экономикой, демографией, территорией. Как известно Китайская Народная Республика входит в число самых крупнейших стран мира с сильнейшей индустриальной экономикой и с высокой численностью населения, что само по себе требует серьезного контроля и определенной стратегии. Но стоит сказать, что налоги в Китае оплачивают по продуманной схеме, и, их сбор прежде всего направлен на самообеспечение государства и его жителей.

Налоговая система в Китае в 2020 году

Согласно официальным данным до 2019 года китайское законодательство функционировало в рамках устарелых общегосударственных стандартов и требовало от китайцев всеобщей законопослушности, что со временем вылилось в недовольство среди местных. Неравенство стало основным камнем преткновения. Несмотря на внушающие макроэкономические показатели, микроэкономические охарактеризовали не самую лучшую ситуацию в стране. Было определено большое число малоимущих граждан, которые не справлялись с обязательствами. Кроме того, они не могли себе позволить нормальные условия существования, оплачивая налоги наравне с более обеспеченными гражданами. В итоге волна недовольства привела к пересмотру системы, Правительство ввело разграничение, были снижены процентные ставки, разработана новая схема вычетов, что постепенно улучшило ситуацию.

В 2020 году в КНР физические и юридические лица оплачивают от 6-14 основных видов налогов, из них:

  1. На прибыль.
  2. На предпринимательскую деятельность.
  3. На реконструкцию
  4. На образование.
  5. На переход прав.
  6. На недвижимость.
  7. На производство табака.
  8. НДС.
  9. Подоходный с резидентов и нерезидентов.
  10. Потребительский.
  11. Транспортный.
  12. Земельный.
  13. Ресурсный
  14. Гербовый.

Налог на прибыль в Китае

Китай привлекает все больше инвесторов и предпринимателей из-за возможности участия в бизнесе по всей планете. Охватывая все континенты, страна заявила о себе как о главном поставщике товаров повседневного потребления и мобильной техники. Кроме того, сырьевой рынок настолько разнообразен, что многие бизнесмены из России стали все чаще открывать и переносить свой бизнес на китайскую территорию. Налогообложение в КНР для резидентов или нерезидентов мало чем отличается между собой.

Основной налог, установленный для бизнеса, является «на прибыль» или Corporate income tax. Его процент зависит от следующих факторов:

  • для стартапов, новых компаний – 15%;
  • для малого бизнеса с низкой рентабельностью – 20%;
  • для предприятий, действующих свыше одного года – 25%.

Для расчета применяется прямой или косвенный метод, чаще всего китайские предприниматели используют второй вариант, он более простой и эффективный. Расчетный период начинается с 01 января и заканчивается 31 декабря.

Формула прямого метода:

  1. Облагаемый доход = Валовый — Не облагаемый — Налоговый — Вычеты – убытки предыдущего года (при их наличии).
  2. Corporate income tax = Облагаемый доход *15%/20%/25%.
Формула косвенного метода:

  1. Облагаемая прибыль = Валовая ± Корректировки ± Прибыль, компенсирующие убытки предыдущего года.
  2. Corporate income tax = Облагаемая прибыль *15%/20%/25%

Налог на добавленную стоимость в КНР уплачивается с реализованных товаров и работ, но такого рода деятельность как оказание услуг, передача недвижимости, НМА, облагаются «налогом с предпринимательской деятельности». На данном этапе рассматривается законопроект о ликвидации второго варианта, чтобы все налогоплательщики придерживались единому исчислению НДС.

По условиям сегодняшней налоговой политики существует два типа плательщиков:

  1. Малые – это производители с выручкой меньше 500 тыс. юаней и торговые компании с реализацией меньше 800 тыс. юаней. Налоговая ставка 3%. Данная категория предпринимателей при выплате суммы НДС в госбюджет, не вычитывает НДС от поступлений, также они не имеют право претендовать на освобождение от его уплаты.
  2. Обычные – это когда налогооблагаемый доход превышает 500 тыс. и 800 тыс., и в расчетах минусуется входящий налог на добавленную стоимость. Под входящим НДС понимают – данные инвойсов реализованной продукции, работ, таможенной декларации, документа от нерезидентов с отраженным НДС, согласованный с китайским налоговым органом. Для обычных плательщиков применяется налоговая ставка от 3-16%.

Послабления есть у экспортных компаний, их реализация товаров не облагается НДС. Также принята отдельная ставка для проданного самортизированного основного средства – 2%. Для компаний, занятых в сельском хозяйстве – 13%.

Подоходный налог в Китае для иностранцев

Система налогообложения физических лиц, являющихся иностранцами была изменена в 2018 году. Потому с начала 2019 года нерезиденты рассматриваются налогоплательщиками в двух вариантах:

  • если иностранец работает на территории КНР не больше 183 дней в году, то подоходный или Income tax берется только с доходов, фактически полученных в Китае;
  • в том случае, если иностранец работает свыше 183 дней в году, то налогооблагаемый доход учитывается даже тот, который был получен в иных государствах.

К основным статьям заработка для иностранцев, подлежащих исчислению Income tax относятся:

  1. Заработная плата, выплаченная работодателем.
  2. Прибыль от лизинга, сдачи в аренду недвижимости, имущества.
  3. Сумма, полученная с продажи недвижимости.
  4. Роялти, дивиденды, доход от ценных бумаг.
Процентная ставка подоходного налога на зарплату иностранца рассчитывается по прогрессирующей шкале с определенным вычетом:

  • от 0 до 3 тысяч юаней ежемесячного заработка – 3%, с вычетом – 0;
  • от 3 до 12000 – 10%, – 210;
  • от 12 до 25000 – 20%, – 1410;
  • от 25 до 35000 – 25%, – 2660;
  • от 35 до 55000 – 30%, – 4410;
  • от 55 до 80000 – 35%, – 7160;
  • больше 80000 – 45%, – 15160.

Налог на имущество

В Китае налог на имущество делится: на недвижимость, на приобретение транспортного средства, на переход прав. Они распространяются не только на резидентов, но также на инвесторов-нерезидентов и иностранных физлиц.

В ближайшие годы в КНР будет проведена новая налоговая реформа по изменению размера ставок на недвижимость. Налоговый контроль будет передан территориальным органам – так Правительство планирует добиться сбалансированности цен на жилье между регионами. В планах, чтобы население не больших городов платило меньше сборов, чем население мегаполисов. Но сегодня, пока что, действует общепринятая ставка 1,2% от оценочной стоимости помещения. Если недвижимость сдается, то применяется 12% к годовой сумме ренты. В некоторых ситуациях ставку снижают до 4%, но для этого нужны определенные причины.

Сбор за приобретение транспортного средства также относится к обязательствам предпринимателей. Если фирма приобрела транспортную технику, то каждую единицу должна отразить в бухгалтерском балансе и оплатить сумму, исчисляемую по действующим ставкам. Для нового ТС установлена – 10%, для поддержанного – 0%.

Переход права собственности, касается передачи зданий, помещений, сооружений, земельного участка новому владельцу, вместе с этим он получает дополнительную налоговую базу. Следовательно, преемник платит в бюджет от 3-5% от оценочной стоимости имущества.

Транспортный налог в Китае

Компании, индивидуальные предприниматели и физические лица, имеющие коммерческую или пассажирскую технику, обязаны ежегодно платить транспортный налог. В число ТС входят: автомобили, автобусы, грузовые авто, морские суда и прочее. Исчисление зависит от вида транспорта:

  • за пассажирский платят от 60,0 до 320,0 юаней за единицу;
  • за грузовой – от 16,0 до 60,0 юаней/тн;
  • по судну берется от 1,5 до 5,0 юаней/тн.
Применяется такая формула:

    ТН для пассажирских и грузовых авто = Количество ТС или нетто-тоннаж × Сумму сбора за единицу

  • ТН для судна = Нетто-тоннаж или грузоподъемность × сумму сбора за единицу
  • Прогрессивный налог

    Налоговая система в Китае предусматривает исчисление прогрессивного налога с физических лиц, являющихся резидентами. С учетом последних изменений в 2020 году для расчета Income tax resident применяются ставки от 3-45%.

    Кроме того, принимается во внимание годовой стандартный вычет 60000 юаней или ежемесячный от 3500-5000, и вычет по прогрессивной шкале. В качестве оборота берется заработная плата, вознаграждения, роялти.

    Чтобы рассчитать сумму Income tax resident к выплате, обращаются к данным следующей таблицы:

    • с дохода 0 — 36 000 RMB удерживается 3%, минус 0;
    • с 36 001 — 144 000 RMB – 10%, – 2 520;
    • с 144 001 — 300 000 RMB – 20%, – 16 920;
    • с 300 001 — 420 000 RMB 25%, – 31 920;
    • с 420 001 — 660 000 RMB 30%, – 52 920;
    • c 660 001 — 960 000 RMB – 35%, – 85 920;
    • свыше 960 000 RMB – 45%, – 181 920.

    Если годовой оклад работника 140 тыс., порог освобождения 60 тыс., то расчет будет таковым:

    • налогооблагаемый доход = 140 000 – 60 000 = 80 000,
    • к выплате Income tax resident за месяц = ((80 тыс.*10%) – 2520)/12=457 юаней.

    Налог на детей в КНР

    Наряду со стандартным налогообложением в Китайской Республике есть и другие более интересные сборы, например, налог на детей, который больше нигде не применяется. Как известно, численность населения в КНР очень высокая – 1,404 млрд. человек, ранее власти пытались ее снизить путем наложения запрета на второго ребенка. Тогда китайским семьям разрешалось иметь только одного ребенка. Но быстрый рост экономики повлиял на новое решение.

    С 01 января 2016 года гражданам Китая все-таки разрешили завести второго малыша. Но несмотря на это многие китайцы уже не торопятся увеличивать состав семьи. На что государство решило применить новые меры и исправить ситуацию любым способом. Ученые по вопросам демографии уже отправили в специальную службу документ на рассмотрение. В нем сказано, что граждане, которые не завели к 40 годам второго ребенка обязаны заплатить специальный сбор, но из-за всеобщего возмущения проект отложили до лучших времен. В то же время не снят закон о запрете на третьего малыша – некоторые нарушители выплачивают в казну государства штраф $3500.

    Другие налоги

    Китайская Народная Республика наряду со своими административными центрами Гонконгом и Макао довольно многогранная. На их территориях развиваются различные отрасли, что само собой расширяет налогообложение. На сегодняшний день числится шесть косвенных налогов и одиннадцать прямых, непосредственно связанных с доходами юридических и физических лиц.

    К необычным сборам в Китае можно отнести:

    Налогооблагаемая база:СтавкаПримечание
    — на выигрыш в казино0%На материке запрещены азартные игры, разрешено на территории Макао.
    — на выигрыш в лотереи20%Действует китайская лотерея благосостояния.
    — сбор на собак500-1000 юанейВ первый год за питомца платят 1000 юаней, в последующем 500.
    — на роскошьот 10%Автомобили, брендовые часы, компьютерная и мобильная техника от корпорации Apple, другое.
    — на производство и реализацию табака20%Табак самая распространенная отрасль в стране.
    — гербовый налог0,30%За оформление официального документа.
    — возврат налога9-13%Tax free, возвращаемый в аэропорту иностранцам.

    Налоговые вычеты в Китае

    Согласно последним реформам введены дополнительные вычеты, способствующие снижению налогооблагаемого дохода для физических лиц. Изменения связаны с личными обстоятельствами граждан и носят индивидуальный характер. В 2020 году, если налогоплательщик имеет:

    • арендные платежи, то вычитается 800-1000 CNY в месяц;
    • ипотечное кредитование, то минусуется 12000 CNY в год;
    • на медицинское страхование 60000 CNY в год;
    • затраты на образование ребенка, то высчитывается 1000 CNY в месяц;
    • поддерживает престарелых родителей, то минус 2000 CNY в месяц.

    Также Правительство Китая частично освободило физических лиц от исчисления Income tax. К необлагаемым оборотам относят:

    • премиальный фонд;
    • надбавку к заработной плате;
    • страховые выплаты;
    • вознаграждения за особые заслуги;
    • пенсионные выплаты;
    • социальные пособия.

    Сравнение налогов в Китае и России

    По сравнению с Китаем, в России ставки в большинстве случаев фиксированные, в азиатском государстве наоборот предпочтение отдается прогрессирующим, что очень схоже с европейскими стандартами.

    В таблице сравниваются налоговые ставки между Китаем и Россией:

    Налог:КНРРФ
    — на прибыль15-25%20%
    — на предпринимательскую деятельность3-20%
    — подоходный с физ. лиц3-45%13%
    — подоходный с ИП5-35%13%
    — подоходный для самозанятых20-40%13%
    — имущество3-5%2,20%
    — недвижимость1,2-12%0,1-2%
    — НДС2-16%0-20%
    — с потребителя3-50%

    Последствия нарушения налогового законодательства

    Китайское налоговое законодательство считается самым суровым в мире, тем более штрафы иногда лишь часть наказания. Правительство КНР в жесткой форме требует порядок во всем и устанавливает штрафы не щадя налогоплательщиков. Если у налогоплательщика имеется задолженность, то к сумме долга добавляется штраф в 5-кратном его размере. В случае большой задолженности предусмотрено судебное разбирательство, что часто приводит к серьезным последствиям.

    Налоги в Китае

    Налоговые платежи являются главным источником дохода государственной казны Китайской Народной Республики. И это вовсе не удивительно, ведь на территории этой страны проживает более одного миллиарда человек. В 2020 году по прогнозам экспертов, общее количество населения приблизится к полутора миллиардам. В стране не существует понятия теневой экономики, и все граждане Китая ежемесячно выплачивают налоговые сборы.

    Платить налоги в 2020 году обязаны не только лица, имеющие гражданство Китая, но и мигранты, работающие на её территории, на протяжении определённого срока.

    Классификация налогов

    Система налогообложения в Китае состоит из трёх основных категорий налоговых выплат:

    График структуры налоговой системы в Китае

    1. Центральных.
    2. Совместных.
    3. Местных.

    Вернуться к оглавлению

    Бизнес-налог

    Одним из общеобязательных отчислений в налоговую систему является бизнес-налог. Он представляет собой выплаты на осуществление хозяйственной деятельности. Такой налог выплачивается лишь предприятиями с иностранными инвестициями. Единой ставки бизнес-налога не существует. Размер выплаты напрямую зависит от рода деятельности предприятия.

    Бизнес-налоги в Китае оплачиваются ежемесячно. Так, если организация занимается транспортом, то она обязана заплатить 3 процента от общей месячной прибыли.

    Если основной деятельностью организации является строительные или инженерные работы, то налог в 2020 году будет равняться 3 процентам. При предоставлении финансовых услуг, предприятию необходимо будет отчислить в государственный бюджет около 8 процентов. Если организация занимается телекоммуникациями, культурной или спортивной деятельностью, то размер налога равен 3 процентам.

    При предоставлении различного рода услуг, продажи недвижимого имущества и приобретении нематериальных активов, размер налога составит 5 процентов. Если организация является представителем индустрии развлечений, то она обязана ежемесячно выплачивать от 5 до 20 процентов от своего дохода.

    Налог на прибыль предприятия

    Этот налог должны платить все иностранные компании и предприятия, которые осуществляют свою деятельность на территории Китая, и соответственно получают прибыль от осуществляемой деятельности. Он является ежегодным, то есть вносить налог необходимо лишь один раз в году. Налоговая ставка разнится в зависимости от места регистрации компании. Если предприятие официально зарегистрировано на территории Китайской Народной Республики, то его владельцы обязаны платить 30 процентов от ежегодной прибыли.

    Таблица сравнения китайского налога на прибыль с другими государствами

    Если организация работает в КНР, но зарегистрирована в другой стране, ставка сокращается до 20 процентов в год.

    Подоходный налог

    Подоходный налог оплачивается исключительно физическими лицами, то есть людьми, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, а устроились работать в Китае по найму. Этот налог удерживается непосредственно с заработной платы. Его размер напрямую зависит от уровня оплаты труда.

    Если человек получает менее 4000 китайских юаней (620 долларов), то человек освобождается от выплаты налога. Если размер его заработной платы в 2020 году превысит этот показатель, но будет менее 4500 юаней, то налогоплательщик обязан платить 5 процентов от общей суммы своей зарплаты.

    При окладе от 4500 до 6000 юаней, ставка налога возрастает до 10 процентов. Если заработной платой является сумма в пределах от 6000 до 9000 юаней, то человек обязан отчислить в государственный бюджет 15 процентов.

    Размер подоходного налога в Китае

    Двадцать процентов отчисляется тогда, когда зарплата человека выше 9000 юаней, но ниже 24 000 юаней. Если оклад превышает эту сумму, но является меньше 44 000 юаней, то налогоплательщик платит 25 процентов.

    30 процентов платится лишь в том случае, если заработная плата китайца находится в диапазоне от 44 000 до 64 000 юаней. При размере дохода от 64 000 до 84 000 юаней, человек обязуется отчислять в государственный бюджет около 35 процентов ежемесячно. Налоговая ставка в 40 процентов платится при зарплате от 84 000 до 100 000 юаней в месяц. Если ежемесячный доход более 100 000 тысяч, то резидент Китая платит 45 процентов.

    НДС и потребительский налог

    Основными составляющими налоговой системы являются потребительский налог и НДС.

    Налог на добавленную стоимость, именуемый НДС, взимается исключительно при продаже товаров различных групп и некоторых услуг. Процентная ставка этого налога равна 17 процентам. Потребительский налог платится исключительно при приобретении товаров, требующих специальной лицензии. К ним относятся сигареты, алкогольная продукция и другие. Ставка потребительского налога напрямую зависит от вида товара. В среднем она составляет от 3 до 50 процентов.

    Налог на детей

    Китай является самой населённой страной мира. Поэтому правительством этой республики в 1979 году был принят закон, регулирующий количество детей в семьях. Суть законодательного проекта заключалась в том, что с 1979 года, гражданам Поднебесной запрещалось иметь более одного ребёнка в семье.

    Закон был направлен на ограничение рождаемости детей. Правительство тем самым пыталось урегулировать уровень демографии. Вовсе неудивительно, что население Китая приняло законопроект весьма нерадостно. Хотя большинство резидентов Поднебесной и перестали рожать детей, некоторые не повиновались этому закону.

    За нарушение закона, то есть рождение второго ребёнка, на гражданина Китая накладывался штраф. За последние годы, проанализировав демографическую ситуацию в стране, правительство всё же пришло к выводу, что принятый ранее закон весьма сильно ограничивает китайцев.

    В законопроект внесли поправки, и в 2020 году резидентам Китая разрешено иметь двоих детей. Если в китайской семье рождается третий ребёнок, то его родители обязаны за него заплатить налог в размере 3500 долларов. На количество «разрешаемых» детей не влияет, являются ли супруги в официальном браке или родителями – одиночками. Единственное условие: второго ребёнка могут заводить лишь те люди, которые являются единственным ребёнком у своих родителей.

    Например: если в семье два взрослых ребёнка, то каждый из них имеет право лишь на одного ребёнка. Но если в семье один сын (дочь), то они имеют право иметь двоих детей. Но если человеку можно иметь всего одного ребёнка, то при рождении второго он также обязан заплатить штраф.

    Оплата налогов иностранцами

    Не каждый иностранный гражданин должен платить налоги в Китае. Если мигрант пребывает в стране менее трёх месяцев – он не облагается налогами.

    Если гражданин государства, у которого с Китайской Народной Республикой заключен договор о двойном налогообложении, пребывает на территории КНР менее 180 дней, то мигрант не обязан платить налоговые взносы.

    Если мигрант пребывает в Китайской Народной Республике более трёх месяцев (или 180 дней) но менее 360 дней и является трудоустроенным, то он обязан заплатить налог. Если срок пребывания мигранта более 360 дней, но менее пяти лет, то на иностранного представителя распространяется обязанность выплачивать в государственный бюджет Китая подоходный налог. Размер налога зависит от ежемесячного дохода.

    Если мигрант проживает в Китайской Народной Республике более пяти лет, то он обязан платить налог не только со своей зарплаты, которую получает на территории Китая, но и со своей общей прибыли. Это только в тех случаях, если иностранец имеет прибыль в другой стране, помимо КНР.

    Налоги для иностранцев в КНР

    Другие налоги

    Помимо вышеперечисленных налогов, граждане и нерезиденты Китайской Народной Республики обязаны платить и налог на недвижимость. Но налог платится исключительно с продажи имущества. Размер колеблется от 3 до 5 процентов от общей стоимости недвижимости.

    Сельскохозяйственный налог оплачивается фермерами и сельскохозяйственными организациями, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции. В среднем представители этой отрасли оплачивают 15 процентов от своего дохода.

    Размер напрямую зависит от дохода фермеров и предприятий. Если годовой доход равняется сумме менее 5 тыс. юаней, то фермер обязан выплачивать 5 процентов. Если доход выше этого показателя, но менее 10 000 юаней, то фермер выплачивает ежегодно 10 процентов. При доходе от 10 000 до 30 000, ежегодная налоговая ставка возрастает до 20 процентов.

    График роста средней зарплаты в Китае

    От 30 000 до 50 000 юаней налог составляет 30 процентов. При доходе от 50 000 юаней, фермеры оплачивают 35 процентов. Налог, именуемый гербовым сбором, оплачивается всеми людьми, которые осуществляют оформление документации, связанной с приобретением, продажей, передачей, передвижением и разрешениями. Налоговая ставка напрямую зависит от типа документа. В среднем она колеблется от 0.3 -0.4 процента.

    Налог за использование автомобильных номеров платят исключительно владельцы авто. Это налог платится один раз в три месяца. Его размер от 15 до 80 юаней. За номера грузовика потребуется заплатить от 4 до 15 юаней за каждую тонну. Тоннаж определяется по общему весу автомобиля. Так, если грузовик весит 10 тонн, то его владельцу потребуется заплатить около 50 юаней в квартал.

    Если гражданин Китайской Народной Республики сдаёт в аренду собственную недвижимостью, обязан заплатить налог в размере 12 процентов.

    Нарушение налогового законодательства

    Система налогообложения в Китае является весьма «прозрачной». В этой стране не принято уклоняться от уплаты налоговых сборов. Но если такое случается, то на нарушителя накладывается штраф, в размере пятикратной суммы неуплаченного налога.

    Случаи исключения

    Существуют некоторые виды доходов, которые не подлежат обложению подоходным налогом. Это:

    1. Премии.
    2. Денежные награды.
    3. Надбавки к основной зарплате.
    4. Страховые выплаты, которые выплачивались пострадавшим особам.
    5. Вознаграждения военных.
    6. Пенсия.
    7. Пособия.

    Устройство китайкой налоговой системы

    Налоговая система КНР является весьма слаженной и стабильной. За последние годы налоговая система не переживала серьёзных изменений, вносились лишь незначительные коррективы в те или иные законопроекты. В среднем гражданин Китая ежемесячно выплачивает около 25 процентов налогов из своей заработной платы.

    Налоги в Китае

    Высокий уровень экономического развития Китайской Народной Республики связан с регулярными налоговыми платежами, которые поступают в государственную казну. Правительство страны, проведя ряд реформ, избавилось от понятия теневая экономика. Граждане КНР и иностранцы платят налоги, освободиться от них мигранты не могут.

    Система налогообложения в Китае

    Налоговая система отличается сбалансированностью, что обеспечивает высокие позиции Китая в мировом ВВП. Система обложения состоит из трех уровней:

    • Центральный – это таможенные сборы, НДС от проводимых таможенных операций, налоги на бизнес, хозяйственную, финансовую, банковскую и торговую деятельность, госпредприятия.
    • Совместный – все виды НДС, кроме таможенного, бизнес-налоги, поступления от ценных и банковских бумаг, страхования.
    • Местный – налог на прибыль и недвижимость, гербовый сбор, подоходный с граждан страны.

    Радикальное реформирование системы происходило в 1994 г. После этого изменения вносятся точечно.

    Сбором налогов управляет Главное государственное налоговое управление, в подчинении которого находятся центральная и местная подсистемы налогов.

    Какие налоги платят в Китае – виды

    Платят китайцы и нерезиденты страны немало налогов. Общее их число составляет 25 видов, разделенные на группы:

    • С оборота. Размер определяется объемом проданной продукции.
    • Ресурсные – использование госземли.
    • На прибыль – платят физлица, китайские и иностранные компании.
    • Целевые – за пользование с/х землями, вложение средств в проекты, за проживание в мегаполисах и крупных населенных пунктах.
    • Недвижимость и имущество.
    • Пользование автомобилем и водным транспортом.
    • Передача имущества.
    • Доходы от ведения сельскохозяйственной деятельности.
    • Таможенные сборы за экспортные и импортные операции.

    Есть и уникальные налоги – добычу сырой нефти, железной руды, газа, природных ископаемых. Налог на нефть не взимается, когда ее используют для восстановления скважин.

    Налоги в Китае для физических лиц

    Физлица платят сборы на доходы, которые получены на территории Китая и из-за границы. Налоговая ставка определяется видом дохода:

    • Работа по найму, которая приносит человеку зарплату, оклад, премии, бонусы, субсидии, компенсации, прибыль с дохода предприятия. Ставка варьируется от 3% до 45%, в зависимости от размера зарплаты (т.н. прогрессивная шкала налогообложения).
    • Проценты, дивиденды, роялти, сдача недвижимости в аренду – 20%.
    • Индивидуальные торгово-промышленные хозяйства и доходы от ведения деятельности по контракту подряда – от 5 до 35%.

    С доходов, которые возникают в работе по найму, налог удерживают работодатели. Налог с роялти, процент взимает налоговый агент. Остальные виды налогов физлица платят самостоятельно.

    Подоходный налог (прогрессивный)

    Существует размер заработной платы, когда китаец платит всего 5% от суммы дохода. Так, если человек получает меньше 825 долл. США, то они платят 5%, если оклад доходит до 1000 долл. США, то ставка повышается до 10%. Заработок в размере 1350 долл. повышает ставку подоходного налога до 15%.

    Другие тарифы указаны ниже:

    • От 5 тыс. до 20 тыс. юаней – 20%.
    • От 20 тыс. до 40 тыс. юаней – 25%.
    • От 40 тыс. до 60 тыс. – 30%.
    • От 60 тыс. до 80 тыс. юаней – 35%.
    • От 80 тыс. до 100 тыс. юаней – 40%.
    • Больше 100 тыс. юаней – 45 %.

    Для каждой суммы месячного заработка есть своя сумма разовых отчислений.

    Подобная прогрессивная система налогообложения позволяет равномерно распределять доходы по стране.

    Налогом не облагается заработная плата, которая меньше 750 долл. США.

    Отчисления на пенсию

    В Китае существует накопительная пенсионная система, которая формируется за счет отчислений работодателя и работающего. Размер сборов равен 28%: из них 8% платит работник, а 20% – работодатель.

    Государственная пенсия положена только людям, которые проработали на местную экономику не меньше 15 лет.

    Налоги в Китае для бизнеса

    Этот сбор идет в государственную казну в процессе ведения хозяйственной деятельности. Платят предприятия, которые созданы за счет иностранных вложений. Единой ставки нет, поскольку учитывается характер работы компании или фирмы.

    Платится каждый месяц. Виды выплат:

    • Предприятия, занимающиеся транспортом, выплачивают 3% от прибыли.
    • Строительство и инженерные работы – 3%.
    • Финансовые услуги – почти 8%.
    • Спортивная деятельность, культурная работа, телекоммуникации – 3%.
    • Услуги, продажа недвижимости и покупка нематериальных активов – 5%.
    • Развлечения – от 5% до 20%.

    Подоходный налог в Китае для иностранцев

    Все нерезиденты в республике обязаны платить налоги. При найме на работу все иностранные граждане заключают договор о двойном налогообложении в Китае. Размер сборов зависит от периода проживания в стране:

    • Меньше 180 дней – никаких налогов платить не надо. Для этого между страной, откуда приехал мигрант, и КНР должен быть заключен договор о двойном налогообложении.
    • От 180 до 360 дней – вносят в казну налог для физических лиц.
    • От 1 года до 5 лет – индивидуальный подоходный налог со всех поступлений, полученных на территории Китайской Народной Республики.
    • От 5 лет – надо отчислять сборы с прибыли и зарплаты.

    Иностранцы декларируют свои доходы путем подачи декларации в налоговую, но только если сумма заработанных средств больше 120 тыс. юаней (около 17,5 тыс. долл. США). Отчисления надо делать со всего размера заработной платы. Исключение – доход, который тратится на аренду жилья, командировку и обучение в школе.

    Иностранцы должны платить налог на недвижимость – от 3% до 5%. Сборы за ведение фермерства или с/х зависит от отрасли и доходов предприятий. Средний размер составляет 15%.

    Иностранные компании получают большие размеры налоговых льгот от государства, что стимулирует дополнительные потоки финансов в казну. Льготное налоговое законодательство разработаны и для иностранных ученых.

    Размер НДС в Китае

    Налог на добавленную стоимость применяется к продаже товаров, предоставлению услуг по обработке и ремонту, импорту товаров в Китай. Ставки зависят от размера выручки, от продаж, типа товара, типа сектора экономики.

    Ставка налога составляет 16% (снижена в мае 2018 года). Другие ставки:

    • Ставка для малых налогоплательщиков – 3%.
    • Льготная ставка для обычных налогоплательщиков – 13%.
    • Реализация средств б/у – 2%, но нельзя вычитывать входной НДС.
    • Реализация товаров, которые были получены по итогам комплексного использования ресурсов – 0%.
    • Экспорт товаров также налогами не облагается.

    Когда реализуются определенные услуг на территории Китая, то взимается особый вид НДС, который называется предпринимательский налог. Его размер варьируется от 3% до 50% от доходов. Платиться этот вид налога только при наличии специальной лицензии, которая нужна на продажу сигарет и алкоголя.

    Нарушение налогового законодательства – последствия

    Уклоняться в Китае от выплаты налогов не рекомендуется, поскольку нарушитель попадает под серьезную сумму штрафа. Сумма составляет пятикратную сумму невыплаченного налога.

    Кроме того, налоговые органы имеют право забрать лицензии у предприятий и бизнесменов, забирать средства. Если иностранец сомневается в правильности выплаты налогов, лучше сходить в налоговый орган за консультацией, чтобы потом не платить штрафы за нарушение законодательства.

    Особенности налогообложения в Китае 2020

    Регистрация компании

    Получение лицензии

    Сопровождение в открытии счета

    Топ новостей за Май

    Актуальные налоговые гавани мира в 2020 году

    Легальна ли торговля на рынке Форекс в ОАЭ?

    Новое регулирование для фондов на Каймановых Островах

    Новые полномочия «Постановления о необъяснимом благосостоянии» в Великобритании (UWO)

    Обязательная авторизация поставщиков услуг в сфере криптовалют в Нидерландах

    На сегодняшний день, Китай находится на первом месте в списке самых населенных стран мира – почти 1,4 миллиарда людей проживают на территории этой страны. Согласно этим данным, можно с уверенностью заявить, что первостепенным источником дохода государственной казны служат именно налоговые поступления. Если вы намерены зарегистрировать компанию в Китае, то дальнейшая информация является обязательной к прочтению. В КНДР отсутствует понятие теневой экономики, что обязывает всех граждан страны ежемесячно выплачивать налоговые сборы.

    Кроме того, с 1 января 2019 года в стране действует закон “О налогах на доходы физических лиц”, согласно которому выплачивать налоги обязаны также и резиденты КНДР. Чтобы получить статус резидента, необходимо прожить на территории страны в течение определенного срока, но не менее 3-х месяцев.

    Система налогообложения Китая состоит из следующих частей:

    • НДС (31%)
    • Налог на прибыль предприятий (19,4)
    • Предпринимательский налог (15,1)
    • Прочие налоги (9,1)
    • Налог на потребление (8%)
    • Подоходный налог для физических лиц (6,6%)
    • Налог на сделки (2,9%)
    • Налог и ремонт и строительство в городах (2,6%)
    • Таможенные пошлины (2,5%)
    • НДС и налог на потребление при импорте (2,1%)
    • Ресурсный налог (0,6 %)

    Поскольку, основной интерес для нас представляют условия регистрации компании в Китае, а также особенности ведения бизнеса, мы рассмотрим соответствующие категории налогов:

    • налог на бизнес;
    • корпоративный налог;
    • налог на прирост капитала;
    • подоходный налог для физических лиц;
    • НДС и другие виды налогов.

    Является общеобязательным налогом, подразумевающим ежемесячные выплаты на осуществление предпринимательской деятельности. Этим налогом облагаются исключительно предприятия с иностранным капиталом. Фиксированной ставки налога, как таковой нет, она колеблется в пределах 3-20% и зависит от рода деятельности компании.

    Так, в 2019 году транспортные, инжиниринговые, строительные, телекоммуникационные и спортивные компании обязаны выплачивать налог по ставке 3%. А если, вы захотите открыть компанию в Китае, с целью предоставления кредитно-финансовых услуг, то в этом случае, налоговая ставка составит 8%.

    Этим налогом облагаются все иностранные компании, осуществляющие деятельность внутри страны и получающие от этого соответствующую прибыль. Он выплачивается ежегодно, и размер утверждаемой ставки зависит от территории, на которой проводится регистрация компании. Ставка для компаний-резидентов составляет 30% от мирового дохода. Стандартная ставка для нерезидентов равняется 25%, но в то же время существует ряд льготных ставок:

    1. Компании, создающие ПО и разрабатывающие микросхемы – 10% (при условии соответствия перечню определенных требований, а также получению оценки со стороны специальной комиссии).
    2. IT-компании высококвалифицированные предприятия – 15% (при условии прохождении проверки).
    3. Предприятия, созданные в новом районе Хэнцинь (г. Чжухай), в зоне сотрудничества Цяньхай-Шэньчжэнь-Гонконг (индустрия услуг), а также в Комплексной Экспериментальной Зоне Пинтань – 15%.
    4. Компании западных регионов Китая, получившие поощрение – 15%, сроком до 31 декабря 2020 года.
    5. Малые предприятия с годовой прибылью менее 1 миллиона китайских юаней –10%, сроком до 31 декабря 2020 года.

    В прямом значении, данный налог отсутствует в системе налогообложения Китая. Наряду с другими видами доходов, прирост капитала и убытки предприятия, облагаются налогом по стандартной ставке в 25%.

    Налоговая ставка напрямую зависит от величины дохода физлица, в особенности:

    • налог на заработную плату колеблется от 3% (0-1500 CNY) до 45% (около 80 тысяч CNY);
    • налог на частный бизнес составляет от 5% (0-15 тысяч CNY) до 35% (100 тысяч CNY и более);
    • налог на персональные услуги начисляется по ставке от 20% (0-20 тысяч CNY) до 40% (50 тысяч CNY и более).

    Налогом на добавленную стоимость в Китае облагается прибыль с продажи и импорта товаров, а также оказания ремонтных и других видов услуг на территории КНДР. Стандартная ставка – 17%.

    Этот налог выплачивается только при условии приобретения товаров, требующих специальной лицензии на продажу. К данной категории относят: предметы роскоши, ювелирные изделия, автомобили, аккумуляторы, бензин, а также высококачественные косметические средства, сигареты и алкогольную продукцию. Ставка налога колеблется в пределах 3-50% и зависит от суммы/объема продаж определенного вида товаров.

    Этим налогом облагается продажа, покупка, дарение или обмен прав собственности на пользование землей и недвижимым имуществом. Налог уплачивается получателем (цессионарием) в размере от 3 до 5%.

    Налог начисляется на добычу полезных ископаемых или производство соли и взимается по ставке, установленной местными властями. Также им облагается прибыль от продажи энергоносителей (уголь, природный газ, сырая нефть) по отпускной стоимости.

    Подобные соглашения у Китая подписаны с более чем 80-ю странами, среди которых: Япония, США, Франция, Великобритания, Бельгия, Германия, Канада, Сингапур, Швеция и многие другие.

    Данный обзор системы налогообложения в КНДР, представлен исключительно для ознакомления и не должен рассматриваться в качестве консультации. Если вы заинтересованы в получении подробностей, касательно регистрации компании в Китае или открытии корпоративного счета в банке Гонконга, рекомендуем связаться со специалистами компании IQD Consulting.

    • Размещенная в статье информация являеться актуальной на момент ее публикации.
    • Просьба уточнять у наших специалистов возможные решения для Вашего бизнеса.
    • Остались вопросы?

    Заполните форму или свяжитесь с нами удобным для Вас способом. Наши специалисты помогут Вам решить вопрос

    НДС в Китае

    Есть ли налог на добавленную стоимость в КНР и какова ставка НДС в Китае в 2020 году? Рассмотрим подробней эти вопросы и проводимые в стране реформы системы налогообложения.

    НДС в Китае существует, взимается с разных субъектов коммерческой деятельности, ставка для которых существенно отличается друг от друга. Кроме того, в стране предусмотрен ряд других косвенных налогов. К примеру, при оказании платных услуг, юридическое лицо оплачивает налог на предпринимательскую деятельность, являющуюся тем же аналогом НДС. Более того, с 2012 года ведется реформа, целью которой является отмена всех прочих косвенных налогов и введение НДС с различными размерами ставки для различных субъектов предпринимательской деятельности. Площадкой для реформы стал Шанхай и ряд других городов и регионов, на примере которых тестируются механизмы расчета вычетов для компаний, действующих в сфере транспортного обслуживания, информационных технологий и т.д. Задачей реформы является как увеличение налоговых поступлений в бюджет, так упрощение и оптимизация их расчета.

    Кто является плательщиком

    Объем вычета определяется статусом плательщика. Всего предусмотрено два статуса определяемых исходя из размера доходов субъекта и ряда других параметров. Рассмотрим подробней оба варианта:

    1. Малые – организации налогоплательщики, чья производственная деятельность приносит не более 500 000 юаней от реализации товаров и услуг ежегодно. Также под это определение попадают организации, ведущие торговую деятельность с выручкой менее 800 000 юаней ежегодно. Для субъектов данной категории обязательна уплата НДС с общего объема выручки, без возможности вычета входных поступлений;
    2. Обычные – организации являющиеся налогоплательщиками и имеющие выручку свыше 500 000 юаней от производственной и 800 0000 торговой деятельности. Кроме того, за ними должен быть официально закреплен статус обычного плательщика после оценки налоговой службой.

    Определение статуса производиться не только исходя из объема выручки. Статус обычного плательщика может быть присвоен организации, не имеющей достаточного объема выручки, но имеющей постоянное место регистрации, способной вести отчетность и имеющей перспективы дальнейшего роста.

    Процентная ставка

    Процентная ставка НДС определяется исходя из ряда критериев, и назначается в разном объеме для плательщиков с разным статусом. Рассмотрим основные размеры уровня НДС действующие в Китае:

    1. Стандартная ставка обычного плательщика – установлена на уровне 17% и снижена до 16% на данный момент, взимается со всего объема вырученных средств;
    2. Стандартная ставка малого плательщика – установлена на уровне 3% и взимается со всего объема выручки от реализации товаров и услуг;
    3. Ставка обычного плательщика со льготной скидкой – установлена на уровне в 13% для организаций занимающихся продажей сельхозтехники, кормов, аграрной продукции, реализацией воды, топлива различных видов, газа и т.д.;
    4. Продажа б/у средств и ресурсов компании – ставка в 2%;
    5. Экспортная деятельность – НДС на уровне 0%.

    Точный объем вычета определяется решением налогового органа, после оценки отчетной документации организации за каждый отчетный период. Плательщик может подать заявление о переводе в ту или иную группу самостоятельно, предоставив соответствующие данные.

    Мы предлагаем использовать калькулятор НДС для расчета косвенных налогов на товары и услуги, если Ваша деятельность предполагает сотрудничество с предпринимателями из Китая. Удобный и простой инструмент позволит быстро провести необходимые расчеты.

    Сумма без НДС:0 ₽
    НДС 20 %:0 ₽
    Сумма с НДС:0 ₽

    В КНР принята своеобразная прогрессивная ставка НДС, определяемая объемом поступающей прибыли и общей выручки. Это в первую очередь способствует развитию компаний представляющих малый и средний бизнес. Также стимулирует рост покупательской способности населения благодаря минимальному удорожанию товаров при начислении дополнительной стоимости.

    Подоходный налог в Китае

    2020-04-09
    Согласно закону Китая об индивидуальном подоходном налоге (IIT), с физического лица взимаются налоги по следующим видам доходов:

    1. Доход получаемый от занятости (зарплата);
    2. Вознаграждение за оказание услуг;
    3. Авторский доход;
    4. Лицензионный доход;
    5. Доход от бизнеса;
    6. Дивиденды от вложений (вклады, бумаги и т.д.);
    7. Рентный доход (от сдачи в аренду чего-либо);
    8. Доход получаемый в результате передачи имущества;
    9. Случайный доход.

    Ниже рассмотрим виды ставок и налоговых вычетов на категории доходов.

    Налоговые ставки на индивидуальный доход физических лиц в Китае (категории 1-4)

    Для резидентов Китая, доходы по пунктам (см. выше) 1-4 группируется, как «совокупный доход», для ежегодного расчета. Доходы получаемые с других категорий, рассчитываются по отдельным ставкам, ежемесячно, либо на основе транзакций. А также, для постоянных жителей предусмотрен больший перечень (см., в конце статьи) налоговых вычетов (послаблений) в зависимости от социального статуса.

    (По новому закону, проживая в Китае более 183 дней в году, вы становитесь налоговым резидентом страны со всеми имеющимися правами)

    Для нерезидентов Китая, получаемые по вышеупомянутым категориям доходы облагаются налогом ежемесячно, либо по данным транзакций.

    В упрощенном виде используя таблицу 1, налог рассчитывается примерно так:

    Налогооблагаемых доход х Налоговая ставка — Быстрый вычет = Сумма налога.

    Более детальный пример, будет дальше в статье.

    Таблица 1. Прогрессивные налоговые ставки на доход физических лиц

    Ежемесячный доход, для налогообложенияНалоговая ставкаБыстрый вычет
    0 — 3 000 ¥3%
    3 001 ¥ — 12 000 ¥10%-210 ¥
    12 001 ¥ — 25 000 ¥20%-1 410 ¥
    25 001 ¥ — 35 000 ¥25%-2 660 ¥
    35 001 ¥ — 55 000 ¥30%-4 410 ¥
    55 001 ¥ — 80 000 ¥35%-7 160 ¥
    Более 80 000 ¥45%-1 5160 ¥

    Воспользуйтесь конвертером валют, для перевода в эквивалент понятной вам денежной единицы, например в российский рубль

    Бизнес налог (категория 5)

    Ставки на выплачиваемый доход, для юридических лиц.

    Таблица 2

    Годовой налогооблагаемый доходНалоговая ставка
    0 — 30 000 ¥5%
    30 001 ¥ — 90 000 ¥10%
    90 001 ¥ — 300 000 ¥20%
    300 001 ¥ — 500 000 ¥30%
    Более 500 000 ¥35%

    Налоговые ставки на другие доходы (категории 6-9)

    На остальные категории доходов (дивиденды, рента, продажа имущества и случайный доход), определена фиксированная ставка имеющая размер 20%)

    Как рассчитать налог?

    Формула расчета для физического лица, следующая:

    Валовой доход — Социальное обеспечение (если имеется) — Стандартный вычет — Дополнительные вычеты х Ставка налога — Быстрый вычет = Сумма налога.

    Небольшая справка

    • Размер социального обеспечения зависит от области в которой вы проживаете;
    • Стандартный вычет, всегда равен 5000 ¥ в месяц, как для резидентов, так и для нерезидентов;
    • Быстрый вычет — это определенная сумма в конкретной категории, которая не облагается налогом;
    • О дополнительных вычетах можно прочесть в конце статьи.

    Пример расчета налога на доход, используя таблицу 1:

    Допустим вы живете один в Шанхае (где не нужно вносить социальное обеспечение) и ваш единственный ежемесячный валовой доход 11 500 юаней (1 630 USD).

    1. 11 5005 000 (стандартный вычет) = 6 500;
    2. 3 000 х 3% (первая ставка) = 90;
    3. 3 500 х 10% (вторая ставка) — 210 (быстрый вычет) = 140;
    4. 90 + 140 = 230 ¥.

    Итого с валовой зарплаты 11 500 ¥ (1 630 USD), вам следует заплатить сумму налога в размере 230 юаней (32 USD).

    Налоговый год в Китае начинается с 1 января, подать ежегодную заявку резидент может до 31 марта следующего года.

    Для тех кому проблематично высчитывать налог самостоятельно, есть онлайн калькулятор на английском языке

    Некоторые из существующих вычетов от совокупного дохода резидентов

    Стандартный, базовый вычет

    На 01.01.2019, размер стандартного отчисление, для резидентов, составляет 60 тыс. ¥ в год (это 5 000 ¥ в месяц)

    Дополнительные вычеты

    • Детское образование — 1 тыс., на одного ребенка в месяц;
    • Дальнейшее образование — 400 в месяц, в зависимости от типа образования;
    • Ипотека — 1000 в месяц;
    • Расходы на аренду — от 800 до 1 500 в месяц, зависит от географии;
    • Уход за престарелыми — до 2 тыс., в месяц.

    Вычеты для нерезидентов

    Для нерезидентов, согласно закону IIT в Китае, допускается только стандартный, базовый вычет в размере 5 000 ¥.

    Благотворительные взносы

    Физическое лицо, делающее благотворительные взносы в отечественные квалифицированные фонды, имеет право на вычет до 30% от налогооблагаемого дохода, любого вида.

    Рента

    Установленные вычеты, для налогооблагаемого дохода от аренды:

    • Получаемая ежемесячная сумма, не более 4 000 ¥ — вычет 800 ¥;
    • Получаемая ежемесячная сумма, более 4 000 ¥ — вычет 20% от валового дохода.

    Источники данных, китайские и английские ресурсы:

    Читайте также:  Виза в Американское Самоа — Оформление визы в Американское Самоа для россиян в Москве
    Добавить комментарий