Налоги в Германии: особенности и оплата
Налоги в Германии для предприятий и физических лиц в 2020 году
Основа бюджета ФРГ – налоговые поступления от деятельности предприятий, граждан и нерезидентов в пределах межгосударственных соглашений. Уровень обложения доходов плательщиков доходит до 70 % от валового дохода. И хотя в последнее время все чаще слышны голоса в поддержку снижения фискального бремени, значительно сократить налоги в Германии и их количество в ближайшие годы не получится.
- Краткая характеристика налоговой системы Германии
- Система разделения на налоговые классы
- Перечень налогов на сделки и потребление
- Налоги для физлиц в Германии
- Налогообложение зарплат и уплата соцвзносов за работающих в ФРГ
- Основные налоги на доходы предприятий
- Пройдите социологический опрос!
- Акцизные сборы
- Налоги на имущество и переход собственности
- НДС в Германии
- Налог на владение автомобилем или другим транспортным средством
- Налоги «с юмором» у немцев
- Налоговые вычеты и льготы
- Заключение: особенности исчисления налогов в Германии
- Налоги в Германии: Видео
Краткая характеристика налоговой системы Германии
Как любое федеративное государство, Германия имеет не только сложную систему административного деления и управления, но и такую же непростую фискальную политику. Сложный исторический путь, который пришлось пройти государству, а также ориентир на высокие социальные стандарты стали предпосылками того, что налоговая система Германии сегодня насчитывает около 45 разнообразных сборов. Среди них, например, налог на солидарность, появившийся после воссоединения страны в 1990 году, призван сгладить разрыв в уровне развития двух республик.
Отличительной особенностью налогового законодательства ФРГ является то, что структура поступлений в бюджет имеет три уровня: федеральный, земельный, на уровне коммун. Для каждого субъекта определены свои виды налогов, которыми они могут распоряжаться исходя из Конституции и специальных законов о формировании бюджета.
Поскольку стремление к высокому социальному стандарту жизни населения на территории всей страны возведено в ранг государственной политики, налоговая система Германии призвана регулировать распределение полученных средств между субъектами федерации. Сложнейшую задачу по обеспечению сбалансированности механизма сбора платежей и правильного перенаправления потоков между землями с разным уровнем доходов, ввиду отсутствия единого налогового органа в стране, взял на себя Минфин ФРГ.
Система разделения на налоговые классы
Разделение населения по уровню доходов довольно распространенная практика в мире. Для каждой из выделенных групп государство устанавливает либо отдельные ставки налогов, либо свой перечень фискальных льгот. Успешно пользуется этим опытом и Германия.
Здесь налогоплательщиков поделили на налоговые классы: шесть категорий, для которых определен разный уровень налогового сбора, а также список положенных социальных услуг.
Класс каждого плательщика зависит не только от размера заработка, а еще от семейного положения, количества детей и даже состояния здоровья. Для людей с высоким ежегодным доходом предусмотрен шестой класс и максимальные налоговые ставки. Для самого уязвимого в финансовом плане слоя населения предусмотрен первый класс и соответствующие ему послабления.
Перечень налогов на сделки и потребление
До 40 % всех налоговых поступлений составляют налоги с доходов. Кроме этой значительной части платежей, в Германии есть еще два больших класса сборов: налоги на имущество и с суммы сделок и объема потребления. Первый класс носит регулярный характер и зависит от первоначальной стоимости или цены приобретения.
На платежи, поступающие от налогов со сделок (НДС или налог с оборота), приходится почти 25 % от общей суммы бюджета. Это объясняется тем, что данным видом налога охвачены все виды операций.
Более скромный процент бюджетных доходов приносят сборы за потребление – акцизы. Ими облагают продажи продуктов питания, топлива, табака, пива и даже кофе. Обо всем этом подробнее речь будет идти дальше.
Налоги для физлиц в Германии
Основным налогом для немцев и граждан других стран, получающих доход на территории ФРГ, по праву считают подоходный. Он составляет базу для многих удержаний из дохода физлиц в Германии и исчисляется по прогрессивной ставке. Под его обложение попадают:
- зарплаты,
- роялти, дивиденды,
- доход от частного предпринимательства,
- прибыль от услуг аренды,
- доход самозанятых лиц.
Кроме того, практически все жители уплачивают налоги, приведенные в таблице.
Название налога | Ставка | Примечание |
---|---|---|
Подоходный налог (Einkommеnsteuer) | от 14 до 45 % | Ставка НДФЛ прогрессивная и зависит от величины годового дохода и присвоенного налогового класса. Такой высокий, на первый взгляд, процент налогового удержания применяется только к доходам выше 250 тысяч евро. Для 1-4 классов или если доход ниже 8 652 евро, предусмотрены налоговые вычеты |
Церковный налог (Kirchensteuer) | 8-9 % от размера НДФЛ, но не более 3,5 % от суммы доходов | Размер платежа устанавливают на уровне каждой федеральной земли. Право на отказ от церковного налога закреплено законодательно, но для его отмены потребуется подать заявление в паспортный стол. |
Налог солидарности в Германии (Solidaritätszuschlag) | 5,5 % от начисленной суммы НДФЛ | Своеобразная плата за воссоединение страны, призван выровнять перекос в инфраструктурном развитии. |
Налог на домашних животных (Hundesteuer) | Фиксированная сумма, в среднем 150-300 евро | В Германии применяется специальная шкала оценки размера собаки и степени ее потенциальной опасности. Чем выше этот показатель, тем дороже она обойдется своему хозяину. |
Приезжающие в Германию с туристической целью иностранцы тоже сталкиваются с фискальной действительностью страны: за каждые сутки пребывания в том или ином населенном пункте гость заплатит городской налог.
Размер платежа зависит от решения муниципалитета каждого административного образования. Например, за день пребывания в Дрездене турист заплатит 1,3 евро.
Налогообложение зарплат и уплата соцвзносов за работающих в ФРГ
Работающему человеку интереснее знать побольше о том, какие предусмотрены налоги в Германии для физических лиц в 2019 году, и сколько в итоге он получит на текущий счет в банке. Из заработанных честным трудом сумм удержат не только подоходный налог, доплатить в бюджет придется:
- взнос на медицинское страхование (14,6 %) – уплачивается как работником, так и работодателем. Покрывает периоды пребывания в стационаре медучреждений, услуги стоматолога, диагностику, медикаменты;
- страховые взносы на безработицу (3 %) – при условии оплаты взносов в течение 12 месяцев утративший работу немец будет получать пособие в период поиска работы;
- пенсионные платежи (18,7 % ) – как и большинстве цивилизованных стран, этот взнос формирует будущие пенсионные выплаты. Львиную долю оплачивает работодатель;
- страховку на случай необходимости ухода (2,55 %) – солидарный взнос, позволяющий государству содержать инвалидов, сирот, а также жертв насилия.
Большая часть сборов выплачивается за счет работодателя, меньшая – из дохода самого работника.
Основные налоги на доходы предприятий
Немаловажную роль в формировании бюджета играет налогообложение в Германии для юридических лиц, потому что высокий уровень развития экономики и стабильность исполнения социальных гарантий со стороны государства не могут поддерживаться исключительно усилиями трудолюбивых граждан.
Основу финансового благополучия ФРГ составляют успешно работающие предприятия с участием как отечественного, так и иностранного капитала. Какую бы форму организации бизнеса не избрал инвестор, после уплаты налогов ему достанется не более 55 % заработанных денег.
Название налога | Ставка | Примечание |
---|---|---|
Корпоративный налог (Körperschaftsteuer) | 15 % плюс налог на солидарность (5,5 % от рассчитанной суммы) | Налоговым периодом при администрировании данного вида сбора считается календарный год. Под действие этого налога не попадают прибыль частных предпринимателей, а также партнерских товариществ (коммерческих объединений). Первые уплачивают НДФЛ, вторые учитывают доход и исчисляют налог на прибыль для каждого из партнеров отдельно |
НДС (налог с оборота с учетом вычетов) – Umsatzsteuer | 19 % – общая ставка и 7 % – сниженная на отдельные виды продукции, в основном для общественного питания, 0 % – на экспортные операции | Косвенный налог, который опосредованно перекладывается на плечи конечного потребителя. Льготы внутри страны получают небольшие компании и частные лица, работающие в сфере ограниченного перечня услуг. |
Налог на прирост капитала (Kapitalertragsteuer) | 25 % (плюс 5,5 % солидарной надбавки) | Обложению подлежат дивиденды, полученные по итогам деятельности предприятия в течение последнего года, а также проценты по депозитам и прибыль по ценным бумагам. |
Промысловый налог (Gewerbesteuer) | Базовая ставка составляет 3,5 %, но у каждой земли есть право установить ее самостоятельно. Средняя ставка колеблется в пределах 14-18% | Облагается чистая прибыль от предпринимательской деятельности. Для юрлиц сумма налога на торговую деятельность в Германии определяется исходя из всей суммы. Для предпринимателей и самозанятых лиц (адвокатов, нотариусов, врачей и тому подобное) действует система налогового вычета в размере необлагаемой суммы в 24 500 евро. |
Практически все виды налоговых сборов зависят от решений местных общин или федеральных земель. В целях экономии некоторые налогоплательщики регистрируют предприятия на территории тех муниципальных образований, которые устанавливают льготные режимы или сниженные ставки. В частности, это касается промыслового налога.
Пройдите социологический опрос!
Большую часть налогов на потребление в ФРГ составляют акцизы. Они устанавливаются на весьма широкий спектр продуктов и услуг. Например, акцизный сбор установлен для объемов потребленной энергии, бензина, дизтоплива и т.д. Также устанавливается налог на спирт, пиво, вино, кофе, слабоалкогольные напитки, табак.
Ставка акциза представляет собой фиксированную сумму на единицу проданного товара. Так, например, за каждую сигарету потребитель отдаст еще 9,3 евроцента в виде акцизного сбора.
Налоги на имущество и переход собственности
Приобретение недвижимого имущества сопряжено с уплатой двух видов налогов. Один из них перечисляется в бюджет единовременно при передаче прав собственности. Ставка такого сбора зависит от суммы сделки и составляет от 3,5 до 5 %. Конкретный размер определяется федеральной земельной властью.
После заключения сделки и приобретения недвижимости или земельного участка в собственность владельцу надлежит ежегодно оплачивать налог на имущество – 1 % от первоначальной цены для физлиц и 0,6 % для предприятий. Для объектов недвижимости с относительно невысокой оценкой предусмотрена льгота в виде необлагаемой стоимости в размере 120 тысяч евро для граждан и 20 тысяч евро – для юрлиц.
НДС в Германии
Механизм взимания налога на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer) в ФРГ во многом схож с теми, которые действуют в остальных странах ЕС. Обложению по стандартной ставке в 19 % подлежит вся сумма денежных поступлений от коммерческой деятельности. Одновременно с этим из полученной суммы обязательств исключаются суммы, которые уже были ранее уплачены поставщикам. В конечном итоге под обложение попадает лишь торговая наценка.
Этот вид фискального платежа иногда называют налогом с оборота (Umsatzsteuer). Для экспортных операций установлена нулевая ставка, а для предприятий общественного питания действует льгота – налог исчисляется, исходя из 7-процентной торговой надбавки.
Подробнее о том, как уплачивать и отчитываться по данному виду налога, рассказано в статье «НДС в Германии».
Налог на владение автомобилем или другим транспортным средством
В Германии заботятся не только о социально незащищенных слоях населения и животных, но и безопасности для окружающей среды. Эту опеку в определенной степени оплачивают владельцы автомобилей.
В зависимости от возраста машины, типа и объема ее двигателя, а также уровня показателей вредных выбросов ежегодно высчитывается сумма транспортного налога (KFZ-Steuer).
Автомобили, оснащенные двигателями высокого класса экологичности, освобождаются от уплаты обязательств на период от года до трех. Ориентированность этого сбора на сохранение окружающей среды стала причиной появления второго, шутливого, названия – налог на воздух.
Налоги «с юмором» у немцев
Нерациональность нельзя назвать отличительной чертой правительства Германии. Поэтому все нелогичные, на первый взгляд, сборы имеют вполне объяснимое происхождение:
- налог на дождь оплачивают только жители тех районов, где дождевая вода требует сооружения специальных систем отведения или уборки, поскольку способна принести неприятности и вред окружающей среде или людям – правильнее назвать этот платеж коммунальным сбором;
- налог на Гугл – больше относится к сфере авторских прав и призван защитить интересы авторов, которые размещают в сети свой уникальный контент;
- сбор на радио заботится уже о поддержании немецких теле- и радиоканалов, его берут за единицу каждого вида устройства (приемника или телевизора).
Налоговые вычеты и льготы
Социальная справедливость в понимании правительства ФРГ состоит в том, что жители страны и компании, которые ведут успешную предпринимательскую деятельность и получают высокие доходы, должны уплачивать налоги по повышенным ставкам.
В свою очередь те слои населения, которые испытывают постоянные или временные трудности, не должны подвергаться фискальному гнету, а иногда даже могут рассчитывать на дополнительную финансовую поддержку. Льготное налогообложение в Германии по подоходному налогу, например, предоставляется несовершеннолетним, инвалидам, престарелым гражданам, а также многодетным и одиноким родителям.
Кроме того, для тех, чей доход не позволяет причислить себя и свою семью к плательщикам пятого и шестого класса, существует система необлагаемых и паушальных сумм.
Заключение: особенности исчисления налогов в Германии
Практически все виды налоговых платежей в ФРГ взимаются по прогрессивной шкале или их размер и ставка зависят от территориального фактора. Именно поэтому почти все налогоплательщики прибегают к помощи налоговых консультантов при составлении деклараций и перечислении обязательств. В качестве помощи для бухгалтеров и предпринимателей налоговые инспекторы оповещают население о том, сколько в Германии платят налогов в каждом календарном периоде.
Налоги в Германии: Видео
Налоги в Германии: особенности и оплата
Система налогообложения в ФРГ достаточно сложная и имеет несколько уровней отчислений. Учесть все нюансы и не попасть впросак порой непросто. Поэтому многие, когда платят налоги в Германии, прибегают к помощи специалистов.
Если вы недавно стали резидентом страны и «счастья» подать первую налоговую декларацию вам еще не выпадало, внимательно прочитайте все нижеизложенное. Налоговое законодательство в ФРГ одно из самых жестких в мире. К нему вполне сгодится фраза из культового фильма «Знакомьтесь, Джо Блэк»: «Неизбежны лишь смерть и налоги».
Прямые и косвенные налоги в Германии
В отличие от России, налоговая ставка в ФРГ прогрессивная. А значит, гражданин отдает государству от 14% до 53% своего дохода. Справедливости ради стоит отметить, что получает он за это немало социальных льгот. А еще за счет налогов субсидируются бедные регионы страны, нерентабельные сферы государственной деятельности, идет развитие экономики. Размер налоговой ставки определяется годовым доходом и налоговым классом гражданина. На последних остановимся чуть подробнее.
Налоговый класс определяет список налогов и льгот для конкретного резидента страны. Раз в год гражданин может поменять свой налоговый класс, если другой ему кажется (или является) более выгодным.
Налоговый класс можно поменять
Правительство страны максимально лояльно к налогоплательщикам: если по итогам года выясняется, что более выгодным для гражданина был другой класс, то налог автоматически пересчитывают и возвращают разницу. Узнать, какой из классов является наиболее выгодным для конкретного гражданина можно, обратившись в справочную службу.
Налоговые классы в ФРГ:
- Одинокие люди. Для них предусмотрено большое количество налоговых льгот и социальных пособий;
- Холостые или разведенные граждане с детьми на иждивении. В этом классе предусмотрены льготы на воспитание и обучение ребенка;
- Супруги (в том числе и вдовствующие), когда в семье трудоустроен только один из пары или он получает существенно большую зарплату, чем супруг(а). Граждане этой категории могут также рассчитывать на дополнительные льготы, так как налогооблагаемый доход перераспределяется на двух человек;
- Супруги или лица, проживающие в гражданском браке, когда трудоустроены оба и их доход сопоставим;
- Второй член пары, в которой один из супругов имеет третий класс;
- Граждане, занятые на нескольких работах. При этом одна из них может облагаться налогами по льготным классам, а вторая и остальные — по 6 классу, то есть без льгот.
Налоги варьируются в зависимости от класса
В зависимости от класса и дохода налогами в Германии облагается вся прибыль. С зарплаты ее удерживает и платит работодатель. Он же подает соответствующую налоговую декларацию. С остальных доходов — продаж, сдачи имущества в аренду или ренту, дивидендов, хозяйственной и бизнес-деятельности, подработок — налоги считает и выплачивает сам гражданин. При расчете налогооблагаемой базы предусматриваются налоговые вычеты. С заработной платы это величина прожиточного минимума. В 2020 году она составляет:
- 9 000 евро — для одного человека;
- 18 000 евро — для семьи;
- 7 428 евро — для ребенка, дополнительно к сумме вычета родителя(ей).
Что касается налогов на другие доходы, то их также можно уменьшить — на величину затрат, необходимых для получения прибыли. Если, чтобы сдать квартиру в аренду, вам пришлось ее отремонтировать, затраченная на это сумма и будет налоговым вычетом с полученной арендной платы. То есть налог вы заплатите с той суммы, которая перекроет расходы. Но вместе с декларацией необходимо предъявить документы, подтверждающие затраты.
Социальные налоги в Германии
Помимо подоходных в Германии взимаются социальные налоги: медицинское и пенсионное страхование, страхование от потери работы и трудоспособности. Также налог платят все бездетные граждане страны — таким образом обеспечиваются льготы на детей.
Кроме обязательных налогов в Германии есть и добровольные. Например, «церковный налог». Его платят все члены религиозной общины. Отказ от налога равносилен выходу из общины. А он, в свою очередь, означает, что вы не сможете рассчитывать на бесплатное причастие, исповедь, крещение и другие религиозные обряды. Кроме того, могут возникнуть трудности с обучением детей, если они, например, посещают воскресную школу.
Особенности заполнения и подачи налоговой декларации
Подавать налоговую декларацию — обязанность каждого гражданина или резидента страны. Сделать это можно самостоятельно через интернет или заполнив бумажную форму и отправив ее по почте, а также – обратившись к налоговому консультанту. Иногда налогоплательщики первого и второго класса могут быть освобождены от заполнения и подачи декларации. Супружеские пары подают совместную декларацию. В случае самостоятельной подачи документов, декларацию за прошедший год надо предоставить до 31 мая текущего. При подаче через консультанта — до 31 декабря текущего года. Услуги специалиста обходятся в 250-300 евро, но за счет льгот и налоговых вычетов сэкономить можно в 3-4 раза больше.
Налоговая декларация подается раз в год
Вместе с декларацией (по почте или через интернет) необходимо отправить чеки и документы — как основание для льгот и выплат. Если каких-то бумаг будет не хватать, налоговая служба сообщит об этом. Если же все в порядке, то вы получите обратно чеки и подтверждение того, что декларация принята. После ее подробного рассмотрения и проверки выдается заключение с положительным или отрицательным ответом.
В первом случае считайте, что квест успешно пройден, во втором — обращайтесь к налоговому специалисту. Только терпеливый и очень умный человек способен разобраться со всеми этими налогами в Германии!
Налоги в Германии: как устроена система и за что платят немцы
Основу бюджета Германии составляют налоги, которые платят нерезиденты, граждане ФРГ и юридические лица. Как и в других европейских государствах, здесь принята прогрессивная система налогообложения. Налоговая система Германии очень сложная и не совсем понятная русскому человеку. Например, здесь существует структура налоговых классов, которые присваиваются каждому работнику. Сегодня размер налогового обложения в республике может составлять до 70%. Далеко не всех это устраивает, и все больше немцев выступают за снижение налогов. Однако пока правительство это делать не планирует, особенно в нынешних экономических реалиях и при таком наплыве беженцев, которым приходится платить пособия из федерального бюджета.
Налоговая система Германии
Правительство сегодня проводит непростую фискальную политику, которой довольны далеко не все слои общества. Но именно это позволяет обеспечивать высокий уровень социального развития и гарантировать выплаты незащищенным категориям граждан.
Сегодня в стране существует около 45 видов налогов и сборов. Налоги в Германии поступают в бюджет на трех уровнях:
- федеральном;
- земельном;
- на уровне коммун.
В каждой из земель существуют свои сборы. Конституция позволяет субъекту распоряжаться по своему усмотрению и формировать казну исходя из конкретных нужд. Налоги в Германии собирает Минфин. Оно же и распределяет средства между всеми землями. Напомним, что в Российской Федерации этими вопросами занимается специальная служба – ФНС.
Основные виды налогов
Налогообложение в Германии состоит из трех больших категорий:
- налогов на доходы;
- налогов на имущество;
- налогов на потребление и сделки.
В каждую из этих групп входит несколько видов налогов. Так, к первой категории относятся подоходный с физлиц, налог на прибыль предприятий и на хоздеятельность. К основным налогам на имущество относятся сборы на землю, на наследство и на дарение. К третьей категории относят НДС и налог на приобретенное имущество.
Согласно действующему законодательству, установлены две ставки НДС в Германии: общая – 19% и пониженная – 7%. Пониженную платят на большинство продуктов, а также заведения общепита. Законом предусматриваются льготы на выплату НДС для небольших фирм. Данный сбор не взимают с экспорта, а также поставок продукции, осуществляемых в рамках Европейского Союза, с аренды земли, предоставления кредитов, доходов в мед и соцсферах.
Налог с зарплаты, размер социальных сборов
Наемный рабочий и компания заключают договор, в котором указывается сумма зарплаты. Из нее уплачиваются налоги и разные соцсборы, которые здесь, как и во многих европейских государствах, большие. В Германии существует прогрессивная шкала налогообложения, поэтому, чем выше доходы, тем больше приходится отдавать в бюджет.
Таким образом, с официальной заработной платы и гражданин, и иностранец выплачивают подоходный и социальные взносы. Подоходный налог в Германии является основным источником пополнению госбюджета. В отличие от Российской Федерации, здесь он рассчитывается по прогрессивной шкале. Если каждый россиянин платит 13 процентов, то гражданин Германии – от 19 до 53%. Размер вычета зависит не только от дохода, но и от семейного положения. Сумма, не облагаемая сбором, для одиноких граждан составляет 5616 евро в год, а для пар, которые имеют официальный семейный статус, – 11232 евро. Если доход ниже установленного минимального, то взносы с него не платят. Физические лица и наниматель в обязательном порядке платят социальные сборы. 20% удерживается с заработка, и столько же платит организация.
Взносы с зарплаты по страховкам
Каждый гражданин платит налог в Германии с зарплаты в четыре социальных фонда. Взносы отчисляются по следующим направлениям:
- Фонд пенсионного обеспечения;
- медицинская страховка;
- страховка от безработицы;
- страховка от беспомощности.
На будущую пенсию отчисляется не более 18,7% от дохода. Если взносы делает иностранный гражданин, который потом уезжает на родину, он имеет право получать немецкую пенсию. На медстраховку выплачивают 14,6%. По ней гражданин имеет право пройти рентген, получить лекарственные препараты и стоматологическую помощь, посетить врача и пребывать в больнице. На страховку от безработицы отчисляется 3%, а от беспомощности – 2,55%. Таким образом, работающий гражданин оплачивает свое возможное пребывание в доме престарелых.
Каждый верующий человек здесь платит церковный налог – 8-9%. Транспортный налог в Германии, как и везде, зависит от объема двигателя автомобиля. Расчет ставки транспортного производится по прогрессивной шкале: чем больше автомобиль загрязняет воздух, тем больше его владельцу приходится платить. Марка автомобиля не учитывается. Важно другое: возраст машины, тип и объем двигателя.
Ставки налога на доходы физических лиц
В Германии все физические разделены на шесть налоговых категорий. Распределение производится в соответствии с семейным положением гражданина. Чем выше класс, тем больший процент с дохода нужно платить. Рассмотрим подробнее каждый класс:
- I – к нему относятся лица, не состоящие в браке и без детей;
- II – те же, кто и в 1 классе, а также родители-одиночки, являющиеся резидентами страны;
- III – лица, состоящие в официальном браке и имеющие большую разницу в доходах;
- IV – те же, кто и в 3 классе, но с почти одинаковыми доходами;
- V – его получают супруги представителей 3 класса;
- VI – люди, имеющие несколько официальных работ.
Основным налогом для физических лиц (НДФЛ) в Германии является подоходный. Его платят с официального заработка, доходов с аренды квартир и нежилой недвижимости, доходов от частного предпринимательства. Сбор на прибыль в Германии рассчитывается по прогрессивной шкале. Здесь еще платят налог на солидарность, цель которого – поддержать более слабые регионы страны. Туристы платят городской сбор, размер которого устанавливается комитетом муниципального образования. Налог платят не в аэропорту по прибытии, а на месте.
Покупка недвижимого имущества также сопровождается уплатой налогов. При приобретении любого помещения платят единовременный налог на недвижимость в Германии. Он составляет 3,5-5% от цены. Конкретная ставка определяется местным органом власти. Далее налоговый кодекс ежегодно обязывает владельца ежегодно платить процент от суммы сделки. Частные лица уплачивают 1%, а юрлица – 6%.
Налоги и сборы в Германии и в России
По сравнению с нашей страной в Германии действует достаточно жесткая система налогообложения. Но именно такой подход к получению прибыли от физических лиц, предприятий, индивидуальных предпринимателей позволяет обеспечить высокий уровень развития экономики государства и социальной защиты населения. Немецкая налоговая система включает в себя три уровня: федеральный, земельный и местный. Основная часть с каждого налога поступает в государственный бюджет. Чаще всего, в государственный и региональный бюджет отчисляется по 42,5%, а оставшаяся сумма поступает в местный. В России большинство налоговых сборов распределяется между государственным и региональным бюджетами.
Простой сравнительный анализ может показать, что российские граждане несут меньшее налоговое бремя, чем немцы. Главное отличие – в нашей стране нет прогрессивного налогообложения. Но многие политики и эксперты выступают за внесение данного изменения в российскую законодательную систему: бедные и состоятельные граждане должны платить разный процент от своих доходов.
В России ставка НДФЛ в 3,5 раза ниже, чем в ФРГ. Немецкие граждане также платят церковный налог, муниципальный, на доход коммерческий и от капитала. В России таких сборов нет. В 2006 году в Российской Федерации был отменен налог на имущество, получаемое по наследству или дарению. В Германии он существует и составляет 50%.
Иногда предприниматели сомневаются, зарегистрировать бизнес в Германии или найти государство не с такой жесткой налоговой базой. Ведь если платить все взносы, у предпринимателя останется не более 55% прибыли.
В Германии, в отличие от РФ, предприятия платят корпоративный налог – 15%, промысловый – 14-18%, налог на прирост капитала – 25%, НДС. Налог на промысел и остальные устанавливаются местными общинами или федеральными землями. Некоторые предприниматели осуществляют юридический перевод своих предприятий в те земли, где размер промыслового налога ниже. Некоторые экспортные товары облагаются пониженным НДС, к импорту это не относится.
В отличие от нашей страны, в Германии граждан, которые потеряли резидентский статус, могут обязать продолжить выплату подоходного налога или социальных взносов. Чтобы получить резидентский статус, нужно знать язык, прожить на территории страны определенное количество лет или купить недвижимость. Немецкие пенсионеры, которые уезжают проживать в другое государство, продолжают получать пенсию.
Сумму налоговых выплат приходится рассчитывать индивидуально. Она зависит от семейного положения человека и уровня его доходов. Еще в некоторых районах страны платят налог на дождь и сбор за каждый телевизор или радиоприемник.
Выплаты, которые не облагаются налогами
Кроме зарплаты, компания выплачивает свои сотрудникам разные премии и единовременные пособия, некоторые из них не облагаются налоговым бременем. К таким выплатам относятся:
- оплата абонемента в фитнес-центр или лечебных курсов;
- оплата поездок на общественном транспорте на работу и домой;
- пособие на уход за маленьким ребенком.
Не облагают налогами и продажу сотрудникам компании продукции собственного производства по сниженной стоимости.
Возврат налогов и сборов: случаи, порядок
Граждане страны имеют право на возврат части налогов и компенсацию расходов. Можно возвращать траты на обучение, которые не превышают 4000 евро в год. Налоговая служба даже может покрыть расходы на посещение выставок, куда заявитель ходил для переподготовки или поисков работодателя.
Можно списать часть налогов тем, кто делаете благотворительные пожертвования, получает пособие на ребенка, ухаживает за членом семьи, который является инвалидом, пожилым или немощным человеком. Вернуть можно часть суммы за уплату домашнего телефона и интернета, если иногда приходится работать дома. Немцы возвращают часть расходов на оплату работы няни, дворника, садовника. Также возможно возмещение трат, связанных с поиском работы. Например, если вы ездили на собеседование, тратили деньги на распечатку файлов для резюме или оплату звонков потенциальным работодателям. Всю эту информацию можно отразить в налоговой декларации и вернуть часть расходов.
Примеры определения размера заработной платы после вычета налогов и социальных сборов
Немецкая налоговая система кажется запутанной и слишком сложной. Предлагаем разобраться с ней на примере и рассчитать, сколько работник реально получит на руки, если в его договоре будет установлена заработная плата в одну, две или три тысячи евро. Сумма налоговых и социальных выплат представлена в таблице ниже:
Сумма в евро | Сумма в евро | Сумма в евро | |
Зарплата до выплат | 1 000 | 2 000 | 3 000 |
Страховка от безработицы | 15 | 30 | 45 |
Отчисления в Фонд пенсионного страхования | 93,5 | 187 | 280,5 |
Страхование от беспомощности | 11,75 | 23,5 | 35,25 |
Медстрахование | 82 | 164 | 246 |
Церковный | 6,71 | ||
Подоходный | 37,1 | 177,1 | 317,1 |
Зарплата на руки | 760,65 | 1418,4 | 2069,44 |
Общая сумма взносов и налогов | 239,35 | 581,6 | 930,56 |
Статистика утверждает, что Германия входит в число лидеров по экономическим, социальным и другим показателям. Высокий уровень жизни объясняется жесткой налоговой системой, которая работает четко. Ее принцип прост: чем больше твой доход, тем больше ты должен заплатить в казну. Прогрессивная система налогообложения многим российским предпринимателям кажется дикой и несправедливой. Но Германия – яркий пример того, что такой подход к взиманию налогов и социальных сборов является разумным. Нужно отметить, что далеко не все граждане Германии согласны с высокими налогами и их количеством. Но пока правительство не слышит их недовольства и снижать ставки не планирует. Оно им только предоставляет возможность возвращать часть расходов, которой немецкие граждане охотно пользуются.
Налоги в Германии: подоходный, с зарплаты и другие – все, что нужно знать!
Система налогообложение Федеральной Республики Германии (ФРГ) довольно сложная и имеет несколько уровней разветвления. Поэтому в стране широко практикуется использование налоговых специалистов, которые помогают налогоплательщикам разобраться в том, какие налоги в Германии нужно платить и как их сделать минимальными. Далее мы рассмотрим особенности немецкой системы налогообложения и посмотрим, какие из фискальных сборов в этой стране нужно будет платить в том или ином случае как юридическому, так и физическому лицу.
Мы подготовили статью с ответами на все вопросы, а перед прочтением рекомендуем посмотреть видео на тему того, сколько же можно зарабатывать в Германии и сколько нужно денег, чтобы оплатить налоги и не остаться нищим.
Система налогов в Германии: принципы и особенности
Налоговая система ФРГ имеет типичное для многих стран разделение на прямые и косвенные налоговые платежи.
- Под прямыми подразумевают платежи, при взимании которых тот, кто де-факто оплачивает транзакцию, и фактический плательщик производимого платежа являются одним контрагентом. Примером подобного платежа можно назвать подоходный налог.
- Косвенные – это такие платежи, где лицо, которое непосредственно осуществляет транзакцию в госказну, не является тем, кто де-факто финансирует эту транзакцию. Пример косвенного сбора – это местный налог на пиво, который де-факто финансирует потребитель, в то время как отчисления этого налога в казну делает производитель пива.