Налоги в Эстонии для физических и юридических лиц в 2020 году: излагаем все нюансы

Налоги в Эстонии

Фискальная политика Эстонии очень лояльна к бизнесу. Налоги в Эстонии установлены как на местном, так и на государственном уровне.

Новогодний город в Эстонии

Общие сведения

Больший процент платежей поступает в государственный бюджет. При этом часть их является подконтрольной местным властям.

Налоговая система страны проста и понятна. Большая часть ставок имеет низкий уровень. Эти особенности делают государство привлекательным для предпринимателей.

Отчисления выплачиваются как юридическими, так и физлицами. Юрлица облагаются следующими их видами:

  1. Акцизные платежи.
  2. Подоходный налог с предприятий.
  3. Лицензирование.
  4. Налог с оборота.
  5. Подоходный налог с дивидендов.

Сравнительная таблица отчислений в Эстонии и в других странах

Особенности налогообложения предприятий

Налог на прибыль в Эстонии актуален в том случае, если доход перераспределяется в пользу учредителя.

01.01.2000 вступил в силу новый закон, в соответствии с которым сбор на прибыль может взиматься как при распределении, так и на фоне ее применения в виде дивидендов.

Под перераспределением доходов следует понимать:

  • матпомощь;
  • подаренные средства;
  • отчисления.

Налоговая ставка для физических лиц, выплачивающих дивиденды, составляет 20 %. Доход облагается налогом только единожды.

Сравнительная диаграмма налогообложения Эстонии и других стран

Юрлица, использующие собственную прибыль, имеют право на учет всех видов выплат, осуществленных в любом другом государстве на фоне получения перераспределенной прибыли.

Если юридическое лицо планирует реинвестировать прибыль в производство, то оно может быть освобождено от всех выплат.

Прирост капитала включается в основную базу. После распределения прибыли он облагается стандартной ставкой. Для дивидендов применяется налог у источника. Оплачивать его приходится по ставке пошлины на доход.

Валютный контроль в стране отсутствует.

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Эстонией подписало 60 юрисдикций.

Выплаты с оборотов

В Эстонии имеется аналог НДС, его ставка составляет 20 %. К товарам, реализация которых облагается налогом по ставке в 5 %, следует отнести:

  • Билеты в цирк.
  • Билеты на иные культурные мероприятия.
  • Печатную продукцию.

Налоговая ставка для лекарственных препаратов составляет 0 %.

А также налогом с оборота облагается продажа хозяйственной продукции и оказание хозяйственных услуг.

Если фирма экспортирует свою продукцию в другие государства, то она не подвергается налогообложению.

Налоги с оборотов не взимаются в таких случаях:

  • Предоставления услуг на территории ЕС.
  • Продажи продукции на таможенной территории.
  • Применения временного импорта.

Не взимаются отчисления с оборотов и в том случае, если он составляет менее 16 000 евро/12 мес.

Уровень налоговой нагрузки от прибыли в Эстонии и других странах

Особенности налогообложения физлиц

Подоходный налог в Эстонии имеет единую ставку — 21 %. Окончательный размер отчислений зависит от уровня заработной платы человека.

К эстонским резидентам относятся лица, имеющие ВНЖ в этой стране и находящиеся там более 183 дней/12 мес.

Лица, не являющиеся эстонскими резидентами, платят налог на доход с прибыли, получаемой на территории страны.

Освобождаются от платежей в государственную казну проценты по банковским вкладам. Одновременно предполагается налогообложение для дивидендов по ценным бумагам. Это способствует стимулированию вкладчиков.

Инфографика «Не облагаемый налогом доход 2018»

В Эстонии имеется принудительный вид страхования. Это относится к лицам, имеющим постоянное место жительства, но не имеющим официального места работы или получающим «теневую зарплату». Ставка на одного человека составляет 2,9 %, на организацию — 1,4 % от месячного оклада.

Недавно правительством страны были одобрены новые поправки к закону о подоходном налоге. В соответствии с ними была повышена ставка необлагаемого налогом дохода. Сегодня ее размер составляет 155 евро.

Необлагаемый налогом доход в Эстонии

По словам государственной канцелярии, с 01.01.2020 г. была повышена ставка этого налога для пенсионеров. Теперь им предстоит выплачивать с пенсии до 220 евро/30 дней.

Другие виды платежей

Налогообложение в Эстонии включает в себя следующие виды обязательных платежей:

  1. На недвижимое имущество.
  2. Для автомобилистов.
  3. Отчисления на землю.

Вернуться к оглавлению

Особенности земельного налога

Вместо ежегодного налога на недвижимость владельцам частных домов предстоит уплатить земельный налог.

В зависимости от личности налогоплательщика, вида и целевого предназначения участка, предусматриваются некоторые льготы.

Ставка на участок, размер которого составляет 10 соток, — 190 евро. Платить нужно единожды за 12 месяцев. Если сумма платежа более 65 евро, разрешается разбить его на две части.

За просрочку платежа предусмотрена пеня в размере 23 % годовых.

При размере платежа менее 5 % отчисления могут не осуществляться.

От уплаты земельного налога освобождаются следующие категории лиц:

  • Собственники участка, предназначающегося для постройки дома.
  • Застройщики.
  • Владельцы земельного участка до 1500 кв. м, имеющие на нем жилище.

Освобождение от этих отчислений осуществляется на основании условий, определенных соответствующим законом.

Информация для владельцев квартир и домов

Налог на недвижимость в Эстонии не взимается в том случае, если человек собирается покупать квартиру, дом или участок.

Будущий собственник жилища должен будет оплатить только услуги нотариуса в размере 150 евро и госпошлину за внесение квартиры или дома в реестр. Ставка зависит от цены недвижимого имущества, минимально это шесть евро.

Сравнительная таблица стоимости земли в Эстонии и других странах Европы

Если физическими лицами приобретается загородная недвижимость с целью инвестирования, им нужно будет обязательно получить разрешение от местных властей. Цена такой справки составляет 150 евро.

Ставка налога на землю для квартиры составляет 30 евро/12 мес. В северо-восточной части страны под это правило подпадает большая часть 1–3-комнатных квартир.

В Эстонии имеются специфические процедуры и госпошлины, не предусмотренные в других государствах.

Лицам, строящим дом и возводящим забор, приходится платить за него пошлину, ее размер составляет 35 евро.

Информация для владельцев автомобилей

05.12.2016 эстонским минфином было принято решение относительно новой пошлины для владельцев автомобилей.

Сегодня отчисления взимаются только при первичной регистрации ТС на территории страны. А также налог нужно платить при смене владельца авто.

Налоговая ставка привязана к выбросам углекислого газа. Если такой показатель отсутствует, то во внимание принимается мощность двигателя. Она выражается в киловаттах.

Размеры ставок для автомобилей, облагаемых налогом, представлены в таблице.

Показатель выброса углекислого газа (г/км)Мощность двигателя (кВт)Размер пошлины (евро)
92–10077–8459
162–161125–132303
292–301244–251579

При выбросах от 301 г/км за каждый следующий грамм углекислого газа добавляется два евро.

Эстонские налоговики утверждают, что от отчисления в государственную казну освобождаются грузовики, масса которых больше 3500 кг, а также тракторы и автобусы.

В соответствии с конвенцией о предотвращении двойного налогообложения, при вывозе транспортного средства в другую страну Евросоюза налогоплательщик может претендовать на возврат пошлины.

Это возможно в том случае, если отчисления за выбросы углекислого газа в Эстонии больше, чем в ином государстве ЕС.

А также владелец авто может ходатайствовать о возврате пошлины при утилизации транспортного средства.

Предлагаю посмотреть видео «Налогообложение в Эстонии»:

Возврат налогов из Эстонии

Граждане Евросоюза, живущие в Эстонии на зарплату, получаемую от официального работодателя, имеют право на возврат налогов, выплаченных в пользу этой страны. Для этого наемному работнику необходимо иметь на руках сертификат для платежей. Если человек работал на нескольких нанимателей, то ему нужно будет получить сертификат от каждого из них.

Возврат зависит от суммы дохода в налоговом году. Сертификат можно получить только в конце налогового года. В этом документе, помимо з/п работника, указываются вычеты в пользу эстонской казны.

Вернуть пошлину можно через четыре–шесть месяцев после рассмотрения заявления сотрудниками налогового органа.

Важные нюансы

Для юридических лиц налоговый год длится 30 дней. Отчеты об уплате налогов в Эстонии в 2020 году нужно подавать каждый месяц.

Документация передается до 10 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Если налогоплательщик не состоит на учете в специальном реестре, то декларацию ему следует подавать по завершении процедуры перераспределения прибыли.

Предлагаю посмотреть видео «Новые налоги в Эстонии»

За каждый просроченный день начисляется штраф, его размер — 0,06 % от суммы, которая была указана в формуляре.

Налоги в Эстонии в 2020-м году

Уникальность эстонской налоговой системы заключается в отсутствии подоходного налога с юридических лиц. Точнее, он формально есть, но составляет 0%. Безусловно, это выгодно отличает эстонские фирмы от компаний, находящихся в других европейских юрисдикциях, и делает их по сути оншорными.

Если вы не продаете товары или услуги на территории Эстонии, частным лицам в ЕС или фирмам на территории ЕС без VAT номера, то НДС у вас идет по ставке 0%. Если вы не платите зарплату местному (эстонскому) работнику-резиденту, то налоги по этому основанию у вас тоже не возникают. Обязанности платить зарплату члену правления эстонской компании нет, и если вы не распределяете накопленные прибыли, то налогов у вас опять нет!

Основные налоги в Эстонии в 2020 году:

  • подоходный налог с предприятия0%;
  • налог с оборота (НДС, VAT) – 20%;
  • ставка социального налога — 33%;
  • ставка подоходного налога при удержании – 20%;
  • подоходный налог с дивидендов – ставка20/80;
  • налог по безработице (работник) – 1,6%;
  • налог по безработице (работодатель) – 0,8%;
  • накопительный пенсионный фонд 2-й ступени – 2%;
  • размер не облагаемого подоходным налогом дохода с 1 января 2018 года – 500 евро/месяц;
  • минимальная зарплата с 1 января 2020 года – 584 евро брутто;
  • не облагаемые налогом суточные при зарубежной командировке – 50 евро в течении первых 15 дней и 32 евро каждый последующий.

Самостоятельно рассчитать налоговые расходы на зарплату работнику-резиденту можно с помощью данного калькулятора: www.kalkulaаtor.ee

Подробнее о налоге с прибыли

С 2000 года в Эстония ввела нулевую ставку налога на прибыль с юридических лиц . Это касается только полученной прибыли фирмы, т. е. нераспределённой. Если же акционеры или пайщики (собственники) решают распределить прибыль в виде дивидендов, то фирма выплачивает за акционеров только подоходный налог по ставке 20/80 т.е. 20% Например, при распределении 10 000 евро заработанной прибыли 2 000 евро составят налоги и 8 000 чистый доход акционера.

С 1-го января 2018-го года действует пониженная ставка налога на выплачиваемые дивиденды (начиная с 3-го года регулярных выплат) и равна 14%.

Подробнее о налоге с оборота

НСО, VAT и НДС – это равнозначные в Эстонии понятия и он равен 20%. Налогом с оборота облагаются продажа товаров и оказание услуг в порядке предпринимательства на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг. В некоторых случаях ставка налога с оборота равна 9% (книги, лекарства, билеты на концерты или представления) или 0% (экспорт товаров и услуг из Эстонии). Если предприниматель оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, они не облагаются налогом с оборота. Также налог с оборота не применяется в случае продажи товара на таможенной территории или на территории Евросоюза.

Читайте также:  Виза в Китай: оформление, регионы с безвизовым режимом, категории, сроки и стоимость

В случае наличия VAT номера у эстонкой компании:

Когда применяется ставка

Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги на территории Эстонии, на территории ЕС частным лицам или компаниям, не имеющим VAT номера.

Ваша фирма в Эстонии продает учебники, лекарства и услуги размещения на территории Эстонии компаниям, не имеющим VAT номера, и частным лицам на территории ЕС.

Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги компаниям на территории EC, имеющим VAT номер, или компаниям и частным лицам на иной территории (за пределами ЕС).

Регистрация плательщика налога с оборота (VAT)

Начиная с 01.05.2004 Таможенный и налоговый департамент регистрирует в качестве плательщиков налога с оборота только те фирмы, которые ведут хозяйственную деятельность (по достижении 40 000 евро годового оборота) на территории Эстонии или доказывают ее начало до достижения оборота в 40 000 евро.
Если новая или купленная фирма сразу приступает к деятельности, новое правление может ее зарегистрировать налогообязанной, не дожидаясь годового оборота в 40 000 евро. Обычно постановка на учет в качестве плательщика налога с оборота занимает от 2 до 5 дней после подачи заявления.
Подробнее о возможности получения VAT номера читайте на этой странице.

Аудит
Эстонское предприятие обязано проходить аудиторскую проверку, если выполняются два условия из трех:

  • количество работников от 30 человек;
  • реализация или доход от 2 000 000 евро;
  • объем баланса от 1 000 000 евро –

или одно условие из трех:

  • реализация или доход от 6 000 000 евро;
  • объем баланса от 3 500 000 евро;
  • количество работников от 90 человек.

Отчетность предоставляется в следующие государственные органы:

  • Налоговый департамент Эстонии, если эстонское предприятие имеет VAT номер или работников, получающих зарплату. Отчеты сдаются ежемесячно: к 10-му числу – по подоходному и социальному налогам и к 20-му – по налогу с оборота. Если эстонское предприятие имеет оборот на территории ЕС, то ежемесячно к 20-му числу сдается отчет об обороте товара внутри ЕС.
  • Коммерческий регистр Эстонии. Ежегодно с 1 января по 30 июня эстонское предприятие должно предоставить в установленной форме финансовый отчет о своей деятельности за прошедший финансовый год (обычно с 01.01 по 31.12).
  • Департамент статистики (выборочно). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Департаментом статистики на основании его критериев.
  • Центральный Банк Эстонии (выборочно и крайне редко). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Центральным Банком на основании его критериев, если у предприятия имеется внешнеэкономическая деятельность.

Для полного понимания налоговых расходов, связанных с выплатой зарплаты работнику фирмы, выплатой члену правления фирмы, выплатой дивидендов собственнику фирмы, советую посмотреть данные наглядные диаграммы с пояснениями по состоянию на 2018 год:

  1. Налоговые расходы на выплату дивидендов собственнику компании

Налоговая система в Эстонии: просто и эффективно

Переезд в Эстонию сопряжен не только с трудностями перемены места жительства. Непохожий менталитет и сложный для изучения язык могут стать непреодолимым препятствием для многих мигрантов из России. В то же время налоги в Эстонии, система их сбора и контроля за плательщиками настолько просты, что это обеспечило стране высокое место в рейтинге государств с благоприятным бизнес-климатом.

  1. Налоговые органы Эстонии
  2. Основы налоговой системы Эстонии
  3. Обложение доходов физических лиц
  4. Правила обложения прибыли организаций
  5. Налог на добавленную стоимость
  6. Прочие обязательства
  7. Пройдите социологический опрос!
  8. Противодействие налоговому мошенничеству
  9. Межгосударственные налоговые соглашения
  10. Отчетность организаций и предпринимателей
  11. Заключение
  12. Налоговые вопросы в Эстонии: Видео

Налоговые органы Эстонии

Администированием государственных налогов в Эстонии занимается Налогово-таможенный департамент ( Maksu- ja Tolliamet ). В обязанности департамента входит:

  • работа по повышению собираемости взносов;
  • предотвращение случаев вовлечения граждан в теневые схемы ухода от налогов;
  • разработка новых законодательных норм, а также внедрение сервисов и механизмов, облегчающих ведение предпринимательской деятельности;
  • ведение реестра налогоплательщиков ( Maksukohustuslaste register ) и трудоустроенных лиц (Töötamise register).

На местном уровне контролем и сбором взносов в бюджет занимаются органы городского или сельского самоуправления.

Эффективное выполнение своих обязанностей на каждом уровне обеспечивает Эстонии высокое место в рейтинге простоты ведения бизнеса. В 2019 году страна вошла в топ-20 по этому показателю.

На сегодняшний день процедура подачи отчетности занимает у рядового плательщика не более 5 минут, а отправить декларацию и оплатить обязательство можно дистанционно, через личный кабинет системы самообслуживания E-MTA .

Основы налоговой системы Эстонии

В Законе “О налогообложении” (Maksukorralduse seadus) определено, какие налоги в Эстонии относятся к основным государственным обязательствам для граждан и организаций, работающих в стране:

  • подоходный – tulumaks;
  • социальный – sotsiaalmaks;
  • земельный – maamaks;
  • на азартные игры – hasartmängumaks;
  • НДС – käibemaks;
  • таможенная пошлина – tollimaks;
  • акцизы – aktsiisid;
  • взнос на тяжелые транспортные средства – raskeveokimaks;
  • на прибыль юридических лиц – ettevõtlustulu maks.

Граждане Эстонии и организации-резиденты отчитываются и уплачивают налоги самостоятельно. Нерезидентам будет необходимо заручиться поддержкой лицензированного налогового представителя.

Список лиц, получивших лицензию, можно найти на сайте Налогово-таможенного департамента.

Обложение доходов физических лиц

Принципы обложения доходов физических лиц изложены в Законе “О подоходном налоге” (Tulumaksuseadus). Шкала ставок НДФЛ в стране плоская, однако есть разделение тарифов по видам дохода.

Размер ставкиТип дохода
20 % (стандартная)Зарплата наемных работников и прочие доходы, для которых не предусмотрены более низкие ставки
0.1Страховые пособия на случай безработицы
0.07Удерживаются из суммы начисленных физлицу дивидендов

Более низкая ставка – 7 % – предусмотрена для выплаты дивидендов физическому лицу, если до этого к ним применялась ставка в 14 %. На практике это означает, что распределенные дивиденды облагаются налогом дважды: доначисление в 14 % на этапе распределения и удержание 7 % на этапе выдачи физическому лицу.

Например, если соучредитель компании имеет право на 1 000 евро дивидендных выплат, в бюджет нужно заплатить 162,79 евро за счет предприятия (1000 × 14/86) и 70 евро за счет получателя (1000*7 %). «Чистыми» на руки учредитель получает 930 евро.

С 2019 года в стране начал действовать единый подход к определению необлагаемой части годового дохода. Максимальный размер освобожденной части равен 6 000 евро при условии, что годовой заработок не превышает 14 400 евро.

Диапазон, евро в годФормула определения необлагаемой частиСумма освобождения
До 14 4006 000 евро за год или 500 евро в месяц
От 14 400 до 25 2006 000 – 6 000/10 800* (фактическая сумма дохода – 14 400)От 0 до 6 000 евро.
Например, при годовой зарплате в 20 000 евро
необлагаемая часть будет равна 3 111
(6 000 – 6 000/10 800*5 600)
Свыше 25 200Необлагаемой части нет, НДФЛ рассчитывается со всей суммы

Годовую сумму заработанных средств, и соответственно, подоходный налог в Эстонии можно уменьшить за счет дополнительных вычетов:

  • исключаются из налогооблагаемой базы взносы на социальное страхование на случай безработицы и на обязательную накопительную часть пенсии, уплаченные гражданами-непредпринимателями;
  • если в семье есть дети, то НДФЛ не облагается еще 1 848 евро за каждого малыша, начиная со второго;
  • из базы можно вычесть проценты по жилищному кредиту – до 300 евро в год;
  • расходы на обучение и пожертвования – до 1 200 евро за год.

Кроме подоходного, из зарплаты наемных работников уплачиваются:

  • социальный налог – 33 % от начисленного заработка (до удержания НДФЛ), за счет нанимателя;
  • взнос на страхование от безработицы – 0,8 % от оклада за счет работодателя и 1,6 % – удержание за счет самого сотрудника.

Для простоты исчисления можно воспользоваться онлайн-калькулятором определения «чистой» зарплаты и размера страховых платежей.

Правила обложения прибыли организаций

Одним из наиболее привлекательных факторов ведения бизнеса в Эстонии является то, что прибыль компаний, работающих в стране, облагается налогами по факту распределения. Это означает, что фирма платит налог на прибыль в Эстонии не с начисленных сумм, выведенных по данным бухгалтерского учета, а с выплаченных соучредителям дивидендов.

Ставка налога определяется в Законе “О подоходном налоге”. С 1 января 2019 года ее размер снижен с 20 % (или 20/80 с нетто-суммы) до 14 % (или 14/86 от выплаченной нетто-суммы), при условии, что дивиденды выплачиваются на регулярной основе не менее 3 лет подряд.

На практике законодатель предлагает использовать следующую схему:

  • в 2019 году ставка в 14 % будет применяться к сумме, равной 1/3, выплаченной в 2019 году, остаток облагается по ставке 20/80;
  • в 2020 году этот предел будет повышен до 1/3 от общей суммы, выплаченной в 2019 и 2019 годах;
  • полноценный переход на сниженную ставку возможен с 2021 года (однако размер выплат не должен превысить средний показатель за последние 3 года).

Обязанность удержания и перечисления налога в бюджет возлагается на источник – фирму, выплачивающую средства. Часть прибыли компании, которая получена в виде дивидендов от участия в другом бизнесе, освобождена от обложения.

В стране также отсутствует отдельный налог на прирост капитала. Все операции по отчуждению ценного имущества или нематериальных активов, в результате которых бывший собственник получил финансовую выгоду, расцениваются как стандартные продажи с получением корпоративной прибыли.

Положительный результат сделки облагается по правилам Закона “О подоходном налоге” (в части, касающейся распределения дивидендов).

Налог на добавленную стоимость

Правила учета и уплаты налога на добавленную стоимость изложены в Законе “Об НДС” (Käibemaksuseadus). Большинство операций облагается по основной ставке в 20 %.

Пониженный тариф в 9 % применяется только при продаже:

  • книг и учебных пособий;
  • лекарственных средств и санитарно-гигиенических изделий для инвалидов;
  • периодических изданий, если они не содержат рекламный или развлекательный контент для взрослых;
  • услуг по временному размещению лиц.

Нулевая ставка применяется к товарам, вывозимым за пределы таможенной территории Эстонии, транзитным операциям, продаже товаров и услуг, предоставляемых пассажирам иностранных морских и воздушных судов.

Освобождены от уплаты НДС:

  • универсальные почтовые услуги;
  • медицинские услуги, связанные с использованием крови и ее компонентов, предоставлением грудного молока, а также трансплантацией органов и тканей человека;
  • услуги профессиональных стоматологов;
  • работа социальных служб, организованных муниципалитетом;
  • базовое профессиональное, среднее и высшее образование;
  • транспортировка больных, пострадавших и инвалидов;
  • страховые услуги;
  • аренда и лизинг недвижимого имущества;
  • продажа лотерейных билетов и организация азартных игр;
  • оборот инвестиционного золота.

Обязательная регистрация в качестве плательщика НДС предусмотрена для субъектов хозяйствования, облагаемый оборот которых на начало календарного года превысил отметку в 40 000 евро.

Иностранная фирма, продающая товары или услуги эстонскому потребителю дистанционно, не обязана уплачивать и отчитываться по НДС. Исключение предусмотрено только для тех, кто реализует подакцизную продукцию. В этом случае обязанности по перечислению фискального обязательства берут на себя налоговые представители.

Прочие обязательства

В отличие от большинства европейских стран, в Эстонии не взимают налог на недвижимость. Однако при совершении сделок по покупке или отчуждению имущества придется заплатить гербовый сбор в размере до 0,04 % от суммы сделки. Формально бюджет пополняют только те владельцы недвижимого имущества, в собственности которых есть земельные участки.

Земельный налог обязаны платить собственники, постоянные пользователи и застройщики выделенных им территорий. Ставки обязательства утверждаются на уровне муниципалитетов и находятся в диапазоне 0,1–2,5 % от стоимости налогообложения земли ( тарифы , актуальные на 2019 год, с разбивкой по регионам можно найти на сайте налогового департамента).

Освобождается от обложения только часть участка, находящаяся под жилым домом (от 0,15 до 2 гектаров). Но только при условии, что это здание является местом официальной регистрации владельца земли. Основанием для взимания фискального обязательства является Закон “О земельном налоге” в Эстонии.

Некоторые обязательства действуют только на отдельных территориях. Например, таллинский рекламный сбор. С 2017 года он начисляется ежедневно из расчета 0,55 евро за квадратный метр рекламной площади в день. Уплата производится авансом, в первый день выбранного отчетного периода; на усмотрение плательщика это может быть неделя, месяц, квартал или год.

Кроме того, местные администрации могут установить собственные сборы:

  • за использование и загрязнение окружающей среды;
  • на закрытие дорог и улиц;
  • на механическое транспортное средство;
  • на развлечения;
  • на содержание животных;
  • за парковку.

Пройдите социологический опрос!

[yop_poll налоговому мошенничеству

Уклонение от платы налогов не приветствуется ни в одной стране. Эстония работает сразу по нескольким направлениям:

  • штрафные санкции – для тех, кто пренебрегает обязанностью декларировать и уплачивать налоги вовремя (0,06 % от неуплаченной суммы фискального обязательства в день);
  • раскрытие и переквалификация фиктивных сделок, искажающих суть операции с целью получить налоговое послабление или занизить сумму бюджетного платежа;
  • трансфертное ценообразование – соотношение стоимости проведенных между связанными лицами сделок с «обычными ценами» на рынке.

Налоговый департамент постоянно призывает плательщиков самостоятельно проявлять бдительность при выборе партнеров.

В помощь бизнесу и обычным гражданам с октября 2019 года запускается электронный сервис «Оценки налогового поведения» (сайт e-MTA ), который даст представление о наличии регистрации НДС, действующих лицензий, непогашенных долгов и других показателей, формирующих представление о финансовой состоятельности контрагента.

Кроме того, Эстония применяет так называемые белые списки стран, с которыми можно иметь дело без опасений попасть в мошенническую схему. В них входят юрисдикции, которые власти Эстонии не считают офшорными или предоставляющими льготные режимы налогообложения. Остальные страны попадают в «черный список».

Межгосударственные налоговые соглашения

Подчинятся всем налоговым правилам Эстонской республики обязаны налоговые резиденты страны. Таковыми признаются физические лица, прожившие в Эстонии 183 и более дней. Предприятия получают статус резидента при условии, что регистрируют в республике свое постоянное представительство.

Для улучшения взаимодействия с налоговыми органами других стран Эстония заключает соглашения об избежании двойного обложения доходов и активов, а также об обмене фискальной информацией. Алфавитный список стран, подписавших договоренности, расположен на сайте Налогово-таможенного департамента.

Отчетность организаций и предпринимателей

В соответствии с Законом “О бухучете” в Эстонии все предприятия обязаны регулярно подавать отчет об итогах хозяйственного года. Предоставлять его нужно в органы регистрации субъектов хозяйствования в течение первых 6 месяцев после окончания отчетного периода.

В большинстве случаев он длится 12 месяцев (с 1 января по 31 декабря), однако законодательство дает возможность зафиксировать в уставе другие даты начала и окончания хозяйственного года.

Годовой бухгалтерский отчет представляет собой документ, раскрывающий полные и достоверные данные о финансовом состоянии организации. Основные составляющие финансовой отчетности:

  • баланс (развернутый или краткий);
  • отчет о прибыли или убытках;
  • отчета о движении денежных средств;
  • данные об изменении стоимости собственных активов.

В зависимости от величины предприятия состав годовой отчетности будет меняться.

Категории предприятийСостав отчетности
Микропредприятие (сумма активов не превышает 175 000 евро, а годовая выручка не более 50 000 евро)Может составить только сокращенный баланс и отчет о прибыли, раскрывать информацию о хозяйственной деятельности ему не обязательно. Максимальное число приложений не должно превышать 3 документов
Малое предприятие. Признается таковым, если выполняется одно из условий: совокупные активы более 4 млн евро; годовая выручка больше 8 млн евро; средняя численность персонала более 50 человекОбязаны составлять подробный баланс и отчет о деятельности. Максимальное число приложений – 9
Средняя компания. Признается таковой, если выполняется одно из условий: совокупные активы более 20 млн евро; годовая выручка больше 40 млн евро; средняя численность персонала более 250 человекПолная отчетность в соответствии с эстонскими или международными стандартами бухучета. В среднем пакет документов состоит из 4 обязательных отчетов и 15 приложений
Крупная корпорация. Признается таковой, если выполняется минимум два из условий: совокупные активы более 20 млн евро; годовая выручка больше 40 млн евро; средняя численность персонала более 250 человек

К годовой отчетности нужно приложить заключение аудитора. По Закону “О деятельности аудитора” такая проверка является обязательной, если:

  • верно хотя бы два из условий: выручка выше 4 млн евро в год, активы по балансу более 2 млн евро, численность наемного персонала более 50 человек;
  • или хотя бы одно из условий: выручка от продаж – более 12 млн евро в год, активы – более 6 млн евро, численность работников более 180 человек.

Налоговую отчетность должны подавать как юридические лица, так и частные. Граждане, в зависимости от обстоятельств, должны ежегодно:

  • Подавать декларацию о доходах по форме А (с 15 февраля до 1 апреля ежегодно). Ее подают предприниматели, получатели доходов из-за границы, лица, желающие получить налоговый возврат или зачесть ранее понесенные убытки.
  • Уплачивать земельный налог (до 15 июля).
  • Уплачивать взносы на транспортные средства (до 1 октября).

Предприниматели должны ежегодно предоставлять в налоговые службы декларацию о коммерческих доходах по форме Е .

Заключение

Членство в Евросоюзе накладывает на Эстонскую республику определенные обязательства в сфере налогообложения и обмена информацией. Однако стране удалось сохранить низкий уровень налоговых ставок, простые и удобные способы взаимодействия с фискальными органами, соединив их с эффективными методами контроля над исполнением законодательства.

Налоговые вопросы в Эстонии: Видео


Налоги для бизнеса в Эстонии

Регистрация компании

Получение лицензии

Сопровождение в открытии счета

Топ новостей за Май

Актуальные налоговые гавани мира в 2020 году

Легальна ли торговля на рынке Форекс в ОАЭ?

Новое регулирование для фондов на Каймановых Островах

Новые полномочия «Постановления о необъяснимом благосостоянии» в Великобритании (UWO)

Обязательная авторизация поставщиков услуг в сфере криптовалют в Нидерландах

Система большинства государств устроена таким образом, что пополнение государственного бюджета происходит, по большей степени, за счет налоговых поступлений. В случае с Эстонией, то около 80% дохода государства составляют налоги. Основными налогами принято считать корпоративный налог в Эстонии, подоходный налог с физических лиц, социальный налог, НДС, различные виды акцизов и другие. С точки зрения ведения бизнеса, нас интересует лишь небольшая их часть, поэтому рассматривать систему налогообложения Эстонии мы будем частично.

Корпоративный подоходный налог в Эстонии выплачивается только после распределения дивидендов (процентов, роялти и т.д.). То есть, вся нераспределенная прибыль компании не облагается налогом. Налогообложение откладывается до того момента, пока прибыль не будет считаться распределенной. После распределения, прибыль облагается подоходным налогом по ставке в 20% от чистой суммы.

Стоит отметить, что с 2018 года подоходный налог для предприятий в Эстонии может быть снижен до 14%. Это касается тех компаний, которые проводят регулярное распределение прибыли. Выплата дивидендов в Эстонии в сумме, которая ниже или равна сумме облагаемых налогом дивидендов, выплаченных в течение трех предыдущих лет, будет облагаться налогом по ставке 14%. А если среднее значение было превышено, налог будет составлять 20%. В случае если получатель дивидендов является физическим лицом-резидентом или нерезидентом, то применяется ставка 7%.

На примере все это выглядит следующим образом:

  • Дивиденды, выплаченные в 2018 году (из доходов предыдущих периодов) – по старой системе 20% (20/80).
  • Дивиденды, выплаченные в 2019 году – 1/3 дивидендов по 14% (14/86), остальные 20% (20/80).
  • Дивиденды, выплаченные в 2020 году – 1/3 дивидендов с 2018 и 2019 годов – 14% (14/86), остальные 20% (20/80).
  • Начиная с 2021 года – 14% на дивиденды, которые соответствуют средним дивидендам за предыдущие 3 года, остальные 20%.

Система будет окончательно внедрена в 2021 году.

В Эстонии нет отдельного налога на прирост капитала.

Налогообложение филиалов иностранных компаний в Эстонии проводится по той же схеме, что и для резидентных компаний, то есть – налогом на распределенную прибыль.

Местные муниципалитеты имеют право взимать свои собственные, местные налоги. Тем не менее подобная практика присутствует только в нескольких регионах.

Стандартная ставка НДС в Эстонии составляет 20%; В некоторых случаях может применяться сниженная ставка в 9% и 0%.

НДС взимается с поставок товаров и услуг в ходе хозяйственной деятельности. Облагаемым лицом является физическое лицо, занимающееся бизнесом и зарегистрированное в качестве облагаемого лица.

В соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения в Эстонии, компании, выплачивающие налоги в Эстонии, освобождаются от иностранных налогов.

Обращаем ваше внимание, что специалисты IQD Consulting проводят для своих клиентов консультации по налоговому планированию. Поэтому, если вам нужна помощь юриста в оптимизации налогообложения в Эстонии или другой юрисдикции, обращайтесь по указанным в форме ниже контактам.

Размещенная в статье информация являеться актуальной на момент ее публикации.

Просьба уточнять у наших специалистов возможные решения для Вашего бизнеса.

Остались вопросы?

Заполните форму или свяжитесь с нами удобным для Вас способом. Наши специалисты помогут Вам решить вопрос

К чему готовиться предпринимателю в Эстонии в 2020 году?

К чему готовиться предпринимателю в Эстонии в 2020 году?

В этой статье представлен краткий обзор следующих тем:

  • каков размер минимальной обязанности по социальному налогу в 2020 году?
  • какие налоговые ставки действуют в 2020 году?
  • как будет происходить налогообложение доходов частных лиц?
  • как будет происходить налогообложение дивидендов?
  • каков размер минимальной заработной платы 2020 году?

Минимальная обязанность по социальному налогу

Ставка, с которой считается минимальная обязанность по социальному налогу, вырастет до 540 евро в 2020 году. Таким образом, работодатель должен будет уплачивать социальный налог как минимум в размере 178,20 евро в месяц за работника, работающего по трудовому договору. Обязанность действует, даже если сотрудник работает с неполной занятостью, и его брутто заработная плата меньше, чем 540 евро в месяц, но при этом место работы у этого работодателя является основным или единственным. Уплата социального налога начиная с 178,20 евро в месяц в большинстве случаев является обязательным условием для начала действия больничного страхования (haigekassa).

Подробнее про минимальную обязанность по социальному налогу можно почитать здесь.

Ставки налогов в 2020 году

Налоговые ставки останутся в 2020 году прежними, а именно:

  • социальный налог в 2020 г. в Эстонии составляет 33%;
  • подоходный налог с доходов физических лиц составляет 20%;
  • пенсионное страхование равняется 2%;
  • страхование от безработицы составляет 1,6% (часть, вычитаемая из брутто заработной платы работника) и 0,8% (часть, которую платит работодатель «сверху» от брутто заработной платы);
  • в части налога с оборота, как и прежде, действуют три ставки: 0%, 9% и 20%;
  • налог с выплаченных дивидендов равен 20/80;
  • налог с выплаченных дивидендов при регулярной выплате дивидендов равняется 14/86 (подробнее читайте ниже).

Налогообложение доходов частных лиц

Порядок налогообложения доходов физических лиц был кардинально изменён с 2018 года. Новый порядок продолжится и в 2020 году. Необлагаемый подоходным налогом доход может варьироваться от 0 до 6000 евро в год (или от 0 до 500 евро в месяц), в зависимости от размера брутто дохода за год.

Предполагается, что каждый человек

  • хорошо осведомлён о размере своих доходов за год и за месяц,
  • хорошо понимает, что включает в себя понятие годового дохода с точки зрения закона,
  • может самостоятельно подсчитать и сообщить работодателю в заявлении, какой размер необлагаемого подоходным налогом дохода нужно использовать.

Мы советуем нашим фирмам-клиентам и их сотрудникам указывать в заявлении необлагаемый подоходным налогом доход в размере 0 евро, если материальное положение сотрудника позволяет такой вариант. Переплату подоходного налога, если таковая возникнет, сотрудник сможет вернуть при подаче личной декларации о доходах раз в год. Главное, что таким образом можно будет избежать неприятной ситуации, когда из-за неверного подсчёта предполагаемого годового дохода в короткие сроки нужно будет выплатить солидную сумму налогов Налогово-таможенному управляющему.

Подробная информация о налогообложении доходов частных лиц находится здесь.

Налогообложение дивидендов

В 2018 году изменился порядок налогообложения дивидендов. Добавилась новая ставка налога 14%. “Новый” порядок продолжится и в 2020 году. Если Ваше предприятие регулярно выплачивало дивиденды в течение двух предыдущих лет, то в 2020 году к 1/3 от суммы выплаченных в 2018 и 2019 годах дивидендов можно применить ставку налога 14/86.

Напоминаем, что новая система налогообложения дивидендов не несёт большой материальной выгоды собственнику предприятия – физическому лицу. Более низкая ставка налога для фирмы предполагает дополнительное налогообложение дохода физического лица.

В части нерегулярно выплачиваемых дивидендов продолжает применяться “старый” порядок расчёта налога при выплате дивидендов, то есть платить 25% (20/80) от суммы выплаченных дивидендов.

Подробнее про налогообложение дивидендов можно прочитать здесь.

Минимальная заработная плата в 2020 году

Минимальная заработная плата составит 584 евро в месяц и 3,48 евро в час. Требование по выплате минимальной заработной платы распространяется на всех работодателей Эстонии. Размер минимальной заработной платы влияет на размер некоторых социальных пособий.

Подробнее про размеры семейных пособий можно почитать здесь.

Расчёт налогов с минимальной заработной платы можно посмотреть здесь.

Надеемся, что информация, которой мы делимся на нашем сайте, будет полезна Вам при планировании бизнеса и в наступающем, 2020 году.

Мы поздравляем Вас с наступающими праздниками! Желаем успеха, процветания и благополучия вашему предприятию. Мы, как и раньше, постараемся способствовать успеху вашего предприятия, оставаясь надёжным помощником в бухгалтерских, юридических и миграционных вопросах.

Спасибо, что дочитали до конца! Если понравилась статья, поделитесь с друзьями!

Автор и собственник материалов — PUNAMOON OÜ. Перепечатка материалов не разрешена. Делится материалами в интернете можно только в виде активной ссылки на статью.

Punamoon OÜ предлагает бухгалтерские, юридические и миграционные услуги. Оставить заявку на любую из услуг можно в форме внизу.

В Эстонии меняется налогообложение для физических лиц: это стоит учитывать при регистрации компаний в Эстонии

В Эстонии с 1 января 2018 года в силу вступают поправки о налогообложении физических лиц. Меняются правила относительно необлагаемого дохода. По сути Эстониz вводит прогрессивную шкалу налогообложения с собственной формулой расчёта.

Не облагаемый налогом доход: изменения с 1 января 2018 года

С начала следующего года в налоговой системе Эстонии произойдут изменения. В первую очередь они касаются расчёта необлагаемого дохода. В некотором смысле, это своя собственная версия прогрессивного налогообложения на все виды дохода физических лиц.

Теперь существует 3 ступени, которые влияют на необлагаемый доход:

  • При доходе до 14 400 евро в год (1200 в месяц), необлагаемый доход составит 6000 евро в год или 500 евро в месяц;
  • При доходе с 14 400 и до 25 200 евро необлагаемый доход высчитывается по формуле, которую разберём чуть ниже;
  • При доходе более 25 200 в год (2100+ в месяц) необлагаемый доход не применяется вообще, т.е. со всей суммы дохода собирается налог в 20%.

Изменения подразумевают два важных и интересных момента:

  1. Необлагаемый минимум касается ВСЕХ доходов физического лица, а не только заработной платы;
  2. То, как рассчитывается формула для необлагаемого дохода в пределах суммарного дохода 14 400 – 25 200 евро.

Формулы выглядит следующим образом:

6000 – 6000/10800 * (сумма дохода – 14400)

Гораздо проще сразу посчитать с цифрами. Предположим, лицо заработало за год 17 100 евро. Общая формула тогда такая: 6000 – 6000/10800 * (17100 – 14400).

Рассчитаем отдельные части:

  • 17100-14400 = 2700;
  • 6000/10800 = 0,55556 (этот коэффициент в итоге един для всех вычислений);
  • 0,55556 * 2700 = 1500;
  • 6000 – 1500 = 4500 евро – это необлагаемый доход за год.

Чем выше доход за год, тем ниже необлагаемый минимум. Формула выглядит несколько сложной, но по крайней мере благодаря подобному подходу нет резкого увеличения налоговой ставки при переходе с одной ступени на другую, как это часто случается в иных государствах с прогрессивной налоговой ставкой.

При это напоминаем, что сама ставка подоходного налога в Эстонии остаётся той же самой: 20%.

Особенность, как говорилось в том, что эта формула учитывает весь доход, который человек получает за год: зарплата, дивиденды, пенсия, выплаты, продажа имущества и т.п. Вначале года лицо должно примерно посчитать, сколько оно собирается заработать и учесть, какой ежемесячный необлагаемый минимум для себя взять.

Иными словами, если работник получает зарплату в 1200 евро и необлагаемый минимум в 500 евро, то при любом ином доходе со стороны, он уже будет обязан или отказаться от части необлагаемого минимума, или доплачивать дополнительный подоходный налог в конце года.

Размер необлагаемого минимума и последующего подоходного налога государством рассчитывается в конце года на основе декларации.

Это кажется некоторым усложнением в простой и прозрачной налоговой системе Эстонии, но изменения касаются в первую очередь физических лиц и тех, кто является налоговым резидентом Эстонии. При этом всё ещё выгодно и перспективно думать о регистрации компаний в Эстонии.

Регистрация компаний в Эстонии: выгодные условия и перспективы роста

Регистрация компаний в Эстонии для инвестиций, ведения бизнеса или создания стартапа – популярная идея. В Эстонии регистрируют свои компании представители Швеции, Финляндии, России, Канады и других стран мира.

Почему они это делают? Потому что это выгодно.

Зарегистрировать компанию в Эстонии – это быстро. Сделать это можно даже в режиме онлайн всего за пару часов (при условии, что заранее получили электронное резиденство страны).

Зарегистрированная в Эстонии компания не облагается корпоративным налогом ровно до тех пор, пока прибыль реинвестируется обратно в бизнес. Это позволяет компании расти с увеличенной скоростью, в сравнении с конкурентами.

Управлять эстонской компанией можно дистанционно, как и вести отчётность через государственную электронную систему. Администрирование бизнеса в Эстонии максимально упрощено.

К тому же бизнес-климат Эстонии позволяет развиваться любому серьёзному предприятию:

  • Бюрократия максимально снижена, а чиновники заинтересованы в поддержке компаний, а не в получении штрафов за нарушения;
  • Эстония состоит в ЕС, ОЭСР, в других уважаемых организациях и блоках;
  • Национальная валюта – евро;
  • Доступ к европейской банковской системе, возможность открыть иностранный счет на компанию практически в любой другой стране мира;
  • Возможность работать на всей территории ЕС без дополнительных ограничений;
  • Направленность всего государства на высокие технологии, как в вопросах управления, налогообложения, финансовых услуг, так и в иных высокотехнологичных областях.

Добавьте к этому возможность получить разрешение на временное проживание инвесторам и создателям компаний, и возможность получить электронное резиденство и вести бизнес полностью дистанционно. Электронное резиденство уже используется международным бизнесом, как способ идентифицировать клиента. Особенно это выгодно в том случае, если ваша деятельность связана с финансами и необходимо выполнять требования анти-отмывочного законодательства.

Зарегистрировать компанию в Эстонии можно чрезвычайно быстро, но здесь есть свои подводные камни, в частности, наличие офиса в стране, открытие банковского счета, бухгалтерская отчётность (особенно в контексте новых изменений).

Для того, чтобы избежать лишних рисков, уважаемый читатель, стоит обратиться за профессиональной помощью к опытным консультантам. Мы помогаем регистрировать компании в Эстонии и делать это с учётом вашей глобальной бизнес-стратегии и личных планов.

Зарегистрировать компанию в Эстонии – это лишь часть дела. Необходимо открыть правильный банковский счет, а эта процедура требует зачастую больше подготовки. Именно здесь вам вдвойне понадобиться помощь, чтобы не терять время и силы на лишние телодвижения.

Добавить комментарий