Налоговая система Китая: плюсы и минусы в 2022 году

Налоги в Китае

Высокий уровень экономического развития Китайской Народной Республики связан с регулярными налоговыми платежами, которые поступают в государственную казну. Правительство страны, проведя ряд реформ, избавилось от понятия теневая экономика. Граждане КНР и иностранцы платят налоги, освободиться от них мигранты не могут.

Система налогообложения в Китае

Налоговая система отличается сбалансированностью, что обеспечивает высокие позиции Китая в мировом ВВП. Система обложения состоит из трех уровней:

• Центральный – это таможенные сборы, НДС от проводимых таможенных операций, налоги на бизнес, хозяйственную, финансовую, банковскую и торговую деятельность, госпредприятия.
• Совместный – все виды НДС, кроме таможенного, бизнес-налоги, поступления от ценных и банковских бумаг, страхования.
• Местный – налог на прибыль и недвижимость, гербовый сбор, подоходный с граждан страны.

Радикальное реформирование системы происходило в 1994 г. После этого изменения вносятся точечно.

Сбором налогов управляет Главное государственное налоговое управление, в подчинении которого находятся центральная и местная подсистемы налогов.

Какие налоги платят в Китае – виды

Платят китайцы и нерезиденты страны немало налогов. Общее их число составляет 25 видов, разделенные на группы:

• С оборота. Размер определяется объемом проданной продукции.
• Ресурсные – использование госземли.
• На прибыль – платят физлица, китайские и иностранные компании.
• Целевые – за пользование с/х землями, вложение средств в проекты, за проживание в мегаполисах и крупных населенных пунктах.
• Недвижимость и имущество.
• Пользование автомобилем и водным транспортом.
• Передача имущества.
• Доходы от ведения сельскохозяйственной деятельности.
• Таможенные сборы за экспортные и импортные операции.

Есть и уникальные налоги – добычу сырой нефти, железной руды, газа, природных ископаемых. Налог на нефть не взимается, когда ее используют для восстановления скважин.

Налоги в Китае для физических лиц

Физлица платят сборы на доходы, которые получены на территории Китая и из-за границы. Налоговая ставка определяется видом дохода:

• Работа по найму, которая приносит человеку зарплату, оклад, премии, бонусы, субсидии, компенсации, прибыль с дохода предприятия. Ставка варьируется от 3% до 45%, в зависимости от размера зарплаты (т.н. прогрессивная шкала налогообложения).
• Проценты, дивиденды, роялти, сдача недвижимости в аренду – 20%.
• Индивидуальные торгово-промышленные хозяйства и доходы от ведения деятельности по контракту подряда – от 5 до 35%.

С доходов, которые возникают в работе по найму, налог удерживают работодатели. Налог с роялти, процент взимает налоговый агент. Остальные виды налогов физлица платят самостоятельно.

Подоходный налог (прогрессивный)

Существует размер заработной платы, когда китаец платит всего 5% от суммы дохода. Так, если человек получает меньше 825 долл. США, то они платят 5%, если оклад доходит до 1000 долл. США, то ставка повышается до 10%. Заработок в размере 1350 долл. повышает ставку подоходного налога до 15%.

Другие тарифы указаны ниже:

• От 5 тыс. до 20 тыс. юаней – 20%.
• От 20 тыс. до 40 тыс. юаней – 25%.
• От 40 тыс. до 60 тыс. – 30%.
• От 60 тыс. до 80 тыс. юаней – 35%.
• От 80 тыс. до 100 тыс. юаней – 40%.
• Больше 100 тыс. юаней – 45 %.

Для каждой суммы месячного заработка есть своя сумма разовых отчислений.

Подобная прогрессивная система налогообложения позволяет равномерно распределять доходы по стране.

Налогом не облагается заработная плата, которая меньше 750 долл. США.

Отчисления на пенсию

В Китае существует накопительная пенсионная система, которая формируется за счет отчислений работодателя и работающего. Размер сборов равен 28%: из них 8% платит работник, а 20% – работодатель.

Государственная пенсия в Китае положена только людям, которые проработали на местную экономику не меньше 15 лет.

Налоги в Китае для бизнеса

Этот сбор идет в государственную казну в процессе ведения хозяйственной деятельности. Платят предприятия, которые созданы за счет иностранных вложений. Единой ставки нет, поскольку учитывается характер работы компании или фирмы.

Платится каждый месяц. Виды выплат:

• Предприятия, занимающиеся транспортом, выплачивают 3% от прибыли.
• Строительство и инженерные работы – 3%.
• Финансовые услуги – почти 8%.
• Спортивная деятельность, культурная работа, телекоммуникации – 3%.
• Услуги, продажа недвижимости и покупка нематериальных активов – 5%.
• Развлечения – от 5% до 20%.

Подоходный налог в Китае для иностранцев

Все нерезиденты в республике обязаны платить налоги. При найме на работу все иностранные граждане заключают договор о двойном налогообложении в Китае. Размер сборов зависит от периода проживания в стране:

• Меньше 180 дней – никаких налогов платить не надо. Для этого между страной, откуда приехал мигрант, и КНР должен быть заключен договор о двойном налогообложении.
• От 180 до 360 дней – вносят в казну налог для физических лиц.
• От 1 года до 5 лет – индивидуальный подоходный налог со всех поступлений, полученных на территории Китайской Народной Республики.
• От 5 лет – надо отчислять сборы с прибыли и зарплаты.

Иностранцы декларируют свои доходы путем подачи декларации в налоговую, но только если сумма заработанных средств больше 120 тыс. юаней (около 17,5 тыс. долл. США). Отчисления надо делать со всего размера заработной платы. Исключение – доход, который тратится на аренду жилья, командировку и обучение в школе.

Иностранцы должны платить налог на недвижимость – от 3% до 5%. Сборы за ведение фермерства или с/х зависит от отрасли и доходов предприятий. Средний размер составляет 15%.

Иностранные компании получают большие размеры налоговых льгот от государства, что стимулирует дополнительные потоки финансов в казну. Льготное налоговое законодательство разработаны и для иностранных ученых.

Размер НДС в Китае

Налог на добавленную стоимость применяется к продаже товаров, предоставлению услуг по обработке и ремонту, импорту товаров в Китай. Ставки зависят от размера выручки, от продаж, типа товара, типа сектора экономики.

Ставка налога составляет 16% (снижена в мае 2018 года). Другие ставки:

• Ставка для малых налогоплательщиков – 3%.
• Льготная ставка для обычных налогоплательщиков – 13%.
• Реализация средств б/у – 2%, но нельзя вычитывать входной НДС.
• Реализация товаров, которые были получены по итогам комплексного использования ресурсов – 0%.
• Экспорт товаров также налогами не облагается.

Когда реализуются определенные услуг на территории Китая, то взимается особый вид НДС, который называется предпринимательский налог. Его размер варьируется от 3% до 50% от доходов. Платиться этот вид налога только при наличии специальной лицензии, которая нужна на продажу сигарет и алкоголя.

Нарушение налогового законодательства – последствия

Уклоняться в Китае от выплаты налогов не рекомендуется, поскольку нарушитель попадает под серьезную сумму штрафа. Сумма составляет пятикратную сумму невыплаченного налога.

Кроме того, налоговые органы имеют право забрать лицензии у предприятий и бизнесменов, забирать средства. Если иностранец сомневается в правильности выплаты налогов, лучше сходить в налоговый орган за консультацией, чтобы потом не платить штрафы за нарушение законодательства.

Налоги и отчетность в Китае — общий обзор

Вы получите бесплатную консультацию от наших экспертов и персональное предложение.

Для того, чтобы деятельность предприятия соответствовала нормам законодательства в Китае, необходимо выполнять определенный «минимум», а именно — арендовать реальный офис, по этому адресу должны быть сотрудники или сотрудник (желательно в составе сотрудников иметь граждан КНР, это является одним из требований для оформления визовых документов для работы в Китае сейчас), вести бухгалтерский учёт, оплачивать налоги и проходить необходимые ежегодные процедуры (аудит и годовая проверка в рег. органах). Давайте рассмотрим какие налоги платит бизнес в Китае в 2022 году и какие процедуры необходимо выполнять здесь.

Налоговый статус предприятия

Начнем с того, что в Китае для компаний есть два налоговых статуса. По умолчанию с момента регистрации компании (если компанией не оговорено отдельно иное) присваивается статус «предприятия с малым оборотом». Ставка НДС для такого предприятия составляет 3%, то есть при продаже товаров или услуг данное предприятие при выписке налоговой счет-фактуры (основной отчетный документ в Китае) должно сверх стоимости самого товара или услуги выставлять НДС по формуле: стоимость товара/услуги * 3% = НДС. Как видно, ставка небольшая, однако такое предприятие не может возвращать «входящий» НДС (то есть тот НДС, который входил в стоимость закупки экспортированного товара) при экспорте товаров и не может ставить «входящий» НДС к вычету из «исходящего» при продажах на внутреннем рынке и импорте.

Предприятия с малым оборотом на местах также могут обладать иными льготами (помимо сниженной ставки НДС). Например, в Гуанчжоу (по ситуации на 2022 г.), в случае, если валовый доход предприятия с малым оборотом в отчетном квартале составил меньше 300 000 юаней КНР, то такое предприятие не платит НДС, сбор на образование и сбор на строительство городов.

Если оборот предприятия составил более 5 000 000 юаней КНР, то такому предприятию присваивается статус «обычного налогоплательщика» (либо этот статус можно получить до достижения оборота). Ставка НДС для таких предприятий составляет 13% и данные предприятия обладают правом возврата «входящего» НДС при экспорте и зачетом этого НДС при продажах на внутреннем рынке.

Налоги в Китае для бизнеса в 2022 году

В последние годы налоги в Китае подверглись значительной реформации. При этом это далеко не конец и изменения в налоговой системе постоянно продолжаются.

Какие налоги уплачивает бизнес в Китае в 2022 году:

• С оборота: НДС в Китае. Основные ставки по НДС составляют 0% (при экспорте), 3% (для предприятий с малым оборотом), 13% (для предприятий — обычных налогоплательщиков). При импорте ставка импортного НДС зависит от таможенного кода товара (обычно 13%).
• На прибыль организации: налог на прибыль. Ставка налога на прибыль в Китае зависит от суммы чистой прибыли за год и составляет: если сумма чистой прибыли до 1 000 000 юаней КНР, то ставка 5%, если от 1 000 000 юаней КНР до 3 000 000 юаней КНР, то 10%, и если сумма превышает 3 000 000 юаней КНР, то 25% от прибыли предприятия (взимается с разницы доходы минус расходы). Специальные экономические зоны предоставляют налоговые льготы для предприятий высокотехнологичного бизнеса. С 2009 года льготы также предоставляются предприятиям в западном Китае.
• Потребительский налог. Взимается с цены при импорте, продаже в розницу, переработке и производстве определенных видов товаров и услуг, таких как табачные изделия, спиртные напитки, пиротехнические изделия, косметика, ювелирные изделия, мячи для гольфа и принадлежности для них, часы класса люкс, яхты, деревянные одноразовые палочки для еды, полы из массива дерева, мотоциклы, автомобили, батарейки, краски. Ставки зависят от вида товара.

• Сбор на образование. Ставка сбора на образование составляет в целом 5% от суммы начисленного в отчетном периоде НДС.
• Сбор на строительство городов. Ставка сбора на строительство городов составляет 7% от суммы начисленного в отчетном периоде НДС.
• Гербовый сбор. Данный сбор взимается при заключении договоров купли и продажи. Ставка, на примере Гуанчжоу (провинция Гуандун), — 0,03%. Формула расчета: сумма договора по купле или продаже товара х 50% (льгота для предприятий с иностр. инвестициями) х 0,03%.
• НДФЛ. Ставки налога на доход физических лиц составляют от 3% до 45%. Также предоставляется налоговый вычет — 5 000 юаней КНР в месяц. Подробнее информацию по НДФЛ в Китае см. здесь: НДФЛ в Китае

Другие налоги и сборы в Китае для юридических лиц:

После того, как все налоги в Китае уплачены и закрыты задолженности перед третьими сторонами, прибыль компаний с иностранными инвестициями можно выводить за пределы страны в виде дивидендов. Перед этим необходимо получить предварительное разрешение. Их выдачей занимается Управление по валютному контролю.

Налоги в Китае для юридических лиц на дивиденды составляют порядка 10%. Впрочем, данная ставка часто ниже, что достигается путем соглашений между государствами. Соответствующие договора заключены между Китаем с рядом юрисдикций, например, Гонконгом (ставка на дивиденды по этому соглашению в Китае — 5%, в самом Гонконге налога на дивиденды нет).

Отдельным пунктом стоит выделить международные тонкости налогообложения. Китай заключил большое количество соглашений, которыми предусматривается избежание ситуации двойного налогообложения для компаний с иностранным капиталом. Всего договоры в этой области подписаны с более чем полусотней стран. В их числе Россия, Гонконг, США, Кипр, Великобритания, Австралия, ОАЭ, Франция, Новая Зеландия, Сингапур, Нидерланды, Германия и т.д.

По физическим лицам — сотрудникам компании (иностранным и китайским гражданам) предприятие, помимо вышеуказанного налога на доходы физических лиц (где предприятие является налоговым агентом и оплачивает данный налог за сотрудников), должно оплачивать социальное страхование (шесть видов страхования) за предприятие и за сотрудника (минимально выходит ориентировочно 1300 юаней КНР/чел/мес).

Также, на примере компании в Гуанчжоу, за китайских сотрудников необходимо оплачивать взносы в жилищный фонд, обычно в пропорции 5% от заработной платы оплачивает предприятие и 5% сотрудник. За иностранных сотрудников оплачивать данный взнос не нужно.

И раз в год, опять же относится к Гуанчжоу, предприятия, зарегистрированные здесь должны вносить взнос в фонд инвалидов (рассчитывается на основании количества сотрудников и официального среднего размера заработной платы в городе, в среднем выходит примерно тысяча-полторы тысячи юаней КНР в год).

Налоговый учёт в Китае

Все компании с ограниченной ответственностью, в том числе компании с участием иностранного капитала, функционирующие на территории Китая, и представительства иностранных компаний в Китае, согласно нормам законодательства Китая, должны в обязательном порядке вести бухгалтерскую отчетность, составлять и подавать налоговую отчетность в налоговые органы каждый месяц, каждый квартал и каждый год, а также ежегодно проводить аудиторскую проверку и раз в год проходить регулярную проверку в административных органах.

Бухгалтерская отчетность составляется по местным бухгалтерским стандартам, отчасти совпадающим с международными стандартами финансовой отчетности. Также составляются главная бухгалтерская книга, отчет по прибылям и убыткам предприятия, баланс предприятия и т. д. Окончание отчетного года в Китае приходится на 31 декабря. Бухгалтерскую отчетность может вести бухгалтер, нанятый в штат предприятия, либо аутсорсинговая компания, предлагающая бухгалтерские услуги. В частности, наша компания China Orientir специализируется на предоставлении услуг по бухгалтерскому обслуживанию компаний с иностранными инвестициями и представительств иностранных компаний в Гуанчжоу (провинция Гуандун, КНР).

Какие налоги и по каким ставкам должно оплачивать данное предприятие определяется налоговой инспекцией, к которой оно прикрепляется при начальных регистрационных процедурах. В дальнейшем, в зависимости от вида налога, необходимо подавать по ним налоговую отчетность. Даже в случае отсутствия деятельности налоговая отчетность должна быть подана в срок («нулевая» отчетность).

По окончании отчетного года проводится аудиторская проверка бухгалтерской отчетности и предоставляются аудиторские отчеты (для налоговой инспекции, для торгово-промышленной инспекции, для валютного управления). Аудиторский отчет необходим при проведении ежегодной проверки предприятий в административных органах.

Компания CHINA ORIENTIR предлагает бухгалтерское обслуживание в Китае и помощь иностранцам в работе с налогами:

Налоги для компаний в Китае в 2022 году

В Китае все платят налоги: физические лица и компании. Подробно о том, что требует от предпринимателей налоговая система КНР.

Налоги – основной источник пополнения госбюджета в КНР. Наряду с физическими лицами, которые добросовестно делают свои отчисления в казну, это также делает и бизнес. Налоговая система Поднебесной считается относительно лояльной и прозрачной, поэтому в последние годы здесь заметно возросло число иностранных компаний, занимающихся хозяйственной деятельностью.

Какие компании считаются налоговыми резидентами?

Согласно китайскому законодательству налоговым резидентом будет считаться компания, зарегистрированная на материковой части страны и управляемая из Китая — это может быть китайская компания, предприятие с иностранными инвестициями FIE или предприятие со 100-процентным иностранным капиталом WFOE.

Виды налогоплательщиков в Китае:

С точки зрения налогообложения выделить 2 вида компаний:

• Малые налогоплательщики (小规模纳税人) – с годовым оборотом менее 5 млн юаней.
• Обычные налогоплательщики (一般纳税人) – с годовым оборотом более 5 млн юаней.

Все новые компании по умолчанию являются малыми налогоплательщиками, стать обычным налогоплательщиком можно по заявлению в налоговую, либо по достижению оборота 5 000 000 юаней.

Основные виды налогов для бизнеса в Китае

Всего в КНР насчитывается 25 видов налогов, ниже мы рассмотрим основные, которые имеют отношение к иностранным компаниям.

Налог на прибыль (Корпоративный налог)

Ставка налогообложения зависит от годовой прибыли предприятия.

от 0 до 1 000 000

от 1 000 000 до 3 000 000

Более 3 000 000

Стоит отметить, что, если прибыль вашей компании достигла 3 миллионов юаней, ставка налога на всю прибыль составит 25%.

Ставка налога может изменяться в зависимости от региона или отрасли, в которой функционирует данная компания.Например, Для высокотехнологичных компании ставка налога снижена, и составляет 15%. Корректировка налоговой ставки определяется Государственным советом КНР.

*Ставка налога была временно снижена во время эпидемии коронавируса в 2020-2022 году до 2,5%.

Налог на прибыль должен быть уплачен 1 раз в год, как правило, до 31 мая.

НДС варьируется в пределах 0-13% и уплачивается ежемесячно. Еще только пару лет назад Китай входил в число стран с самым высоким показателем НДС, но на фоне торговой войны с США, массового банкротства предприятий в целях поддержания на плаву внутреннего рынка на уровне государства было принято решение снизить эту налоговую ставку до 13%.

Для внешнеторговых компаний плюсом является то, что при экспорте товаров НДС составляет 0%, а также она получает возможность вернуть уплаченный НДС, который входил в закупочную стоимость товара, но ТОЛЬКО после того, как для товара была успешно завершена процедура экспорта (обычно возврат осуществляется в течение 3-6 месяцев, а ставка возвращаемого НДС зависит от вида экспортируемого товара).
Ставку возвращаемого НДС, можно посмотреть на сайте: https://www.hsbianma.com/

Для общих налогоплательщиков ставка налога составляет 13%, 9% и 6%.

Для компаний, реализующих товары, трудовые услуги, услуги по аренде движимого имущества или импортные товары, ставка налога составляет 13%.

Ставка НДС составляет 9% для компаний, которые занимаются продажей транспорта, недвижимости, почтовых услуг, основных телекоммуникационных услуг, ведут строительство, оказывают услуги по аренде недвижимости, передают права землепользования, продают или импортируют следующие товары:

пищевая и другая сельскохозяйственная продукция, пищевое растительное масло, пищевая соль;

водопроводная вода, отопление, кондиционирование, горячая вода, угольный газ, сжиженный нефтяной газ, природный газ, диметиловый эфир, биогаз, угольные продукты для жителей;

книги, газеты, журналы, аудиовизуальная продукция, электронные публикации;

корма, удобрения, пестициды, сельскохозяйственная техника, сельскохозяйственная пленка;

прочие товары, указанные Госсоветом.

Для компаний, занимающихся продажей услуг и нематериальных активов, ставка налога составляет 6%.

Корректировка налоговой ставки определяется Государственным советом.

Для малых налогоплательщиков, чья деятельность связана с оказанием услуг или продажей товаров внутри Китая, фиксированная ставка НДС составляет 3%**. Однако у компании данной категории есть право воспользоваться льготой, в случае если ее оборот за месяц составил менее 100 000 юаней, то есть за квартал менее 300 000 юаней, то на основе ежеквартальной отчетности она может быть освобождена от оплаты НДС.

** В 2021 году на время эпидемии коронавируса ставка НДС для них снижена до 1%, а при обороте компании менее 450000 юаней – ставка НДС – 0%.

Потребительский налог (Акциз)

Это налог выплачивается компаниями, которые занимаются производством, импортом либо реализацией потребительских товаров, требующих лицензии (сигарет, алкогольной продукции, пиротехники, ювелирных изделий и др.). Ставка потребительского налога напрямую зависит от вида товара, может быть от 3 до 50%.

Другие виды налогов

Налог на дивиденды составляет около 20% и выплачивается 1 раз в год.

Налог на доходы физических лиц: Ответственность за уплату НДФЛ сотрудников также лежит на компании. Ставка налога 3-45%, подробней про налоги для физических лич можно прочесть в нашей статье: https://chinaexpro.ru/stati/china-life/osobennosti-nalogooblozheniya-dlya-inostrannykh-fizicheskikh-lits-v-kitae/

Гербовый сбор рассчитывается из суммы всех контрактов, заключенных в течение года, и составляет 0,03-0,05%. Взимается 1 раз в год.

Налог на недвижимость

Рассчитывается один раз в год и оплачивается двумя частями, в мае и ноябре. Этот налог применяется только к собственному имуществу. Ставка налога на недвижимость при уплате налога со стоимости недвижимости составляет 1,2%, при уплате налога с суммы арендных платежей – 12%.

Налог на покупку и продажу автотранспорта

При приобретении нового транспортного средства, необходимо уплатить налог 10% от стоимости автомобиля. При покупке поддержанного авто, налог не уплачивается.
При продаже авто находящегося на балансе компании, также необходимо уплатить налог: 3% для малых налогоплательщиков, 17% – для обычных налогоплательщиков.

Пользователи транспортных средств и водных судов обязаны платить налог на использование транспортного средства. Налоги на суда и грузовики исходят из тоннажа, а налоги на легковые автомобили зависят от типа транспортного средства и количества мест. Необходимо платить дважды в год, в мае и ноябре.

Ресурсный налог выплачивается организациями, которые занимаются добычей природных ископаемых на территории КНР.

Также существуют сборы на образование и на строительство городов, которые рассчитываются от суммы начисленного в отчетном периоде НДС в виде 5% и 7% соответственно.

Все компании, функционирующие на территории КНР, обязуются вести бухгалтерскую отчётность, своевременно подавать налоговую отчетность в налоговые органы, ежегодно проводить аудиторскую проверку и проходить проверку административных органов.

Налоги в Китае

Налоговые платежи являются главным источником дохода государственной казны Китайской Народной Республики. И это вовсе не удивительно, ведь на территории этой страны проживает более одного миллиарда человек. В 2022 году по прогнозам экспертов, общее количество населения приблизится к полутора миллиардам. В стране не существует понятия теневой экономики, и все граждане Китая ежемесячно выплачивают налоговые сборы.

Платить налоги в 2022 году обязаны не только лица, имеющие гражданство Китая, но и мигранты, работающие на её территории, на протяжении определённого срока.

Классификация налогов

Система налогообложения в Китае состоит из трёх основных категорий налоговых выплат:

График структуры налоговой системы в Китае

1. Центральных.
2. Совместных.
3. Местных.

Бизнес-налог

Одним из общеобязательных отчислений в налоговую систему является бизнес-налог. Он представляет собой выплаты на осуществление хозяйственной деятельности. Такой налог выплачивается лишь предприятиями с иностранными инвестициями. Единой ставки бизнес-налога не существует. Размер выплаты напрямую зависит от рода деятельности предприятия.

Бизнес-налоги в Китае оплачиваются ежемесячно. Так, если организация занимается транспортом, то она обязана заплатить 3 процента от общей месячной прибыли.

Если основной деятельностью организации является строительные или инженерные работы, то налог в 2022 году будет равняться 3 процентам. При предоставлении финансовых услуг, предприятию необходимо будет отчислить в государственный бюджет около 8 процентов. Если организация занимается телекоммуникациями, культурной или спортивной деятельностью, то размер налога равен 3 процентам.

При предоставлении различного рода услуг, продажи недвижимого имущества и приобретении нематериальных активов, размер налога составит 5 процентов. Если организация является представителем индустрии развлечений, то она обязана ежемесячно выплачивать от 5 до 20 процентов от своего дохода.

Налог на прибыль предприятия

Этот налог должны платить все иностранные компании и предприятия, которые осуществляют свою деятельность на территории Китая, и соответственно получают прибыль от осуществляемой деятельности. Он является ежегодным, то есть вносить налог необходимо лишь один раз в году. Налоговая ставка разнится в зависимости от места регистрации компании. Если предприятие официально зарегистрировано на территории Китайской Народной Республики, то его владельцы обязаны платить 30 процентов от ежегодной прибыли.

Таблица сравнения китайского налога на прибыль с другими государствами

Если организация работает в КНР, но зарегистрирована в другой стране, ставка сокращается до 20 процентов в год.

Подоходный налог

Подоходный налог оплачивается исключительно физическими лицами, то есть людьми, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, а устроились работать в Китае по найму. Этот налог удерживается непосредственно с заработной платы. Его размер напрямую зависит от уровня оплаты труда.

Если человек получает менее 4000 китайских юаней (620 долларов), то человек освобождается от выплаты налога. Если размер его заработной платы в 2022 году превысит этот показатель, но будет менее 4500 юаней, то налогоплательщик обязан платить 5 процентов от общей суммы своей зарплаты.

При окладе от 4500 до 6000 юаней, ставка налога возрастает до 10 процентов. Если заработной платой является сумма в пределах от 6000 до 9000 юаней, то человек обязан отчислить в государственный бюджет 15 процентов.

Размер подоходного налога в Китае

Двадцать процентов отчисляется тогда, когда зарплата человека выше 9000 юаней, но ниже 24 000 юаней. Если оклад превышает эту сумму, но является меньше 44 000 юаней, то налогоплательщик платит 25 процентов.

30 процентов платится лишь в том случае, если заработная плата китайца находится в диапазоне от 44 000 до 64 000 юаней. При размере дохода от 64 000 до 84 000 юаней, человек обязуется отчислять в государственный бюджет около 35 процентов ежемесячно. Налоговая ставка в 40 процентов платится при зарплате от 84 000 до 100 000 юаней в месяц. Если ежемесячный доход более 100 000 тысяч, то резидент Китая платит 45 процентов.

НДС и потребительский налог

Основными составляющими налоговой системы являются потребительский налог и НДС.

Налог на добавленную стоимость, именуемый НДС, взимается исключительно при продаже товаров различных групп и некоторых услуг. Процентная ставка этого налога равна 17 процентам. Потребительский налог платится исключительно при приобретении товаров, требующих специальной лицензии. К ним относятся сигареты, алкогольная продукция и другие. Ставка потребительского налога напрямую зависит от вида товара. В среднем она составляет от 3 до 50 процентов.

Налог на детей

Китай является самой населённой страной мира. Поэтому правительством этой республики в 1979 году был принят закон, регулирующий количество детей в семьях. Суть законодательного проекта заключалась в том, что с 1979 года, гражданам Поднебесной запрещалось иметь более одного ребёнка в семье.

Закон был направлен на ограничение рождаемости детей. Правительство тем самым пыталось урегулировать уровень демографии. Вовсе неудивительно, что население Китая приняло законопроект весьма нерадостно. Хотя большинство резидентов Поднебесной и перестали рожать детей, некоторые не повиновались этому закону.

За нарушение закона, то есть рождение второго ребёнка, на гражданина Китая накладывался штраф. За последние годы, проанализировав демографическую ситуацию в стране, правительство всё же пришло к выводу, что принятый ранее закон весьма сильно ограничивает китайцев.

В законопроект внесли поправки, и в 2022 году резидентам Китая разрешено иметь двоих детей. Если в китайской семье рождается третий ребёнок, то его родители обязаны за него заплатить налог в размере 3500 долларов. На количество «разрешаемых» детей не влияет, являются ли супруги в официальном браке или родителями – одиночками. Единственное условие: второго ребёнка могут заводить лишь те люди, которые являются единственным ребёнком у своих родителей.

Например: если в семье два взрослых ребёнка, то каждый из них имеет право лишь на одного ребёнка. Но если в семье один сын (дочь), то они имеют право иметь двоих детей. Но если человеку можно иметь всего одного ребёнка, то при рождении второго он также обязан заплатить штраф.

Оплата налогов иностранцами

Не каждый иностранный гражданин должен платить налоги в Китае. Если мигрант пребывает в стране менее трёх месяцев – он не облагается налогами.

Если гражданин государства, у которого с Китайской Народной Республикой заключен договор о двойном налогообложении, пребывает на территории КНР менее 180 дней, то мигрант не обязан платить налоговые взносы.

Если мигрант пребывает в Китайской Народной Республике более трёх месяцев (или 180 дней) но менее 360 дней и является трудоустроенным, то он обязан заплатить налог. Если срок пребывания мигранта более 360 дней, но менее пяти лет, то на иностранного представителя распространяется обязанность выплачивать в государственный бюджет Китая подоходный налог. Размер налога зависит от ежемесячного дохода.

Если мигрант проживает в Китайской Народной Республике более пяти лет, то он обязан платить налог не только со своей зарплаты, которую получает на территории Китая, но и со своей общей прибыли. Это только в тех случаях, если иностранец имеет прибыль в другой стране, помимо КНР.

Налоги для иностранцев в КНР

Другие налоги

Помимо вышеперечисленных налогов, граждане и нерезиденты Китайской Народной Республики обязаны платить и налог на недвижимость. Но налог платится исключительно с продажи имущества. Размер колеблется от 3 до 5 процентов от общей стоимости недвижимости.

Сельскохозяйственный налог оплачивается фермерами и сельскохозяйственными организациями, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции. В среднем представители этой отрасли оплачивают 15 процентов от своего дохода.

Размер напрямую зависит от дохода фермеров и предприятий. Если годовой доход равняется сумме менее 5 тыс. юаней, то фермер обязан выплачивать 5 процентов. Если доход выше этого показателя, но менее 10 000 юаней, то фермер выплачивает ежегодно 10 процентов. При доходе от 10 000 до 30 000, ежегодная налоговая ставка возрастает до 20 процентов.

График роста средней зарплаты в Китае

От 30 000 до 50 000 юаней налог составляет 30 процентов. При доходе от 50 000 юаней, фермеры оплачивают 35 процентов. Налог, именуемый гербовым сбором, оплачивается всеми людьми, которые осуществляют оформление документации, связанной с приобретением, продажей, передачей, передвижением и разрешениями. Налоговая ставка напрямую зависит от типа документа. В среднем она колеблется от 0.3 -0.4 процента.

Налог за использование автомобильных номеров платят исключительно владельцы авто. Это налог платится один раз в три месяца. Его размер от 15 до 80 юаней. За номера грузовика потребуется заплатить от 4 до 15 юаней за каждую тонну. Тоннаж определяется по общему весу автомобиля. Так, если грузовик весит 10 тонн, то его владельцу потребуется заплатить около 50 юаней в квартал.

Если гражданин Китайской Народной Республики сдаёт в аренду собственную недвижимостью, обязан заплатить налог в размере 12 процентов.

Нарушение налогового законодательства

Система налогообложения в Китае является весьма «прозрачной». В этой стране не принято уклоняться от уплаты налоговых сборов. Но если такое случается, то на нарушителя накладывается штраф, в размере пятикратной суммы неуплаченного налога.

Случаи исключения

Существуют некоторые виды доходов, которые не подлежат обложению подоходным налогом. Это:

1. Премии.
2. Денежные награды.
3. Надбавки к основной зарплате.
4. Страховые выплаты, которые выплачивались пострадавшим особам.
5. Вознаграждения военных. .
6. Пособия.

Устройство китайкой налоговой системы

Налоговая система КНР является весьма слаженной и стабильной. За последние годы налоговая система не переживала серьёзных изменений, вносились лишь незначительные коррективы в те или иные законопроекты. В среднем гражданин Китая ежемесячно выплачивает около 25 процентов налогов из своей заработной платы.

Налоги в Китае для иностранных физических лиц в Китае

Длительное пребывание на территории Китая, связанное с любой рабочей деятельностью, автоматически накладывает обязательства по уплате налогов. Подробно о расчете НДФЛ, категориях налоговых вычетов и отчислениях на социальное страхование для иностранных сотрудников в китайских компаниях.

В то время как одни стремятся за своей американской мечтой на Запад, другие уже прознали о тех возможностях, которые может предложить им развивающийся Восток. За последние годы КНР стала очень привлекательной для иностранцев, и если часть их подалась в образование, то другая – в работу и бизнес. Однако длительное пребывание на территории Китая, связанное с любой рабочей деятельностью, автоматически накладывает обязательства по уплате налогов.

Категории налогоплательщиков: резиденты и нерезиденты

Система налогообложения в Китае будет разной в зависимости от группы, к которой принадлежит иностранное лицо. Существует подразделение на

• налоговых нерезидентов, то есть тех, кто находится в пределах КНР не более 183 дней в году
• налоговых резидентов, то есть тех, чей срок нахождения в КНР превышает суммарно 183 дня в году

Первые считаются освобожденными от уплаты налогов, в то время как вторые обязаны делать отчисления по всем доходам, даже если они были зафиксированы в других государствах.

Иностранцам, проживающим на территории КНР от 1 до 5 лет, подоходный налог пересчитывается по индивидуальной шкале от суммы всех доходов, полученных на территории Китая. Иностранцы, проживающие в Поднебесной более 5 лет, должны уплачивать все виды налогов, , со всех видов своего дохода наравне с остальными гражданами Китая (в том числе от доходов полученных за границей).

Для подтверждения статуса налогового резидента необходимо обратиться в налоговую и в банк и заполнить декларацию, в противном случае банк КНР имеет право передать информацию о доходах налоговой службе родной страны. По завершению всех формальных процедур можно смело возвращаться к работе на ближайшие 5 лет, не забывая отчислять только НДФЛ со своего ежемесячного дохода.

НДФЛ в Китае: кому платить, с каких видов дохода, как рассчитать

Подоходный налог (НДФЛ) – налог, который идет в бюджет государства.

Подоходный налог в КНР должен быть уплачен с

• Заработной платы
• Продажи недвижимости (3-5% от общей стоимости недвижимости)
• Прибыли от лизинга или аренды недвижимости либо другого имущества
• Дохода от ценных бумаг, дивидендов, роялти или авторских вознаграждений

Обязанность по расчету и уплате НДФЛ, как правило, лежит на работодателе (в Китае организация является налоговым агентом), в редких случаях ответственность за подачу налоговой декларации принадлежит иностранному лицу.

В Китае прогрессивная ставка НДФЛ, она напрямую зависит от размера заработной платы и колеблется в интервале от 3% до 45%.

Минимальная необлагаемая налогом зарплата

С 2019 года в Поднебесной отменили уплату налога с заработной платы ниже 5 000 юаней (минимальный вычет). Это было сделано в целях поощрения населения с низким доходом, но также распространилось на иностранцев. Главным преимуществом этого нововведения стало то, что даже при получении официального дохода, например, в 15 000 юаней, отчисления по НДФЛ происходят от суммы в 10 000 юаней, так как 5000 юаней попадают под условия снижения финансовой нагрузки и считаются необлагаемым налогом минимумом.

Как рассчитывается НДФЛ?

Расчет НДФЛ будет производиться по формуле:

Налогооблагаемый доход* х Налоговая ставка — Быстрый вычет** = Сумма налога

* После вычета не облагаемой налогом суммы (5000 юаней)

**Быстрый вычет – фиксированная сумма для отдельной ставки, используемая для расчета подоходного налога, см таблицу ниже

Новые правила подоходного налога для иностранцев в Китае с 2022 года

С 2022 года иностранцы, проживающие в Китае, больше не будут иметь права на дополнительные безналоговые льготы, что, в свою очередь, приведет к увеличению налоговых обязательств и, вероятно, к увеличению затрат для работодателей. Таким образом, подготовка к возможному увеличению затрат и налогового бремени должна быть проведена как можно раньше, чтобы обеспечить плавный переход и пересмотр условий зарплат иностранных сотрудников.

В настоящее время иностранцы, работающие в Китае, могут пользоваться рядом льгот, не облагаемых налогом, а именно:

расходы на образование детей;

расходы на языковое обучение;

расходы на питание;

расходы на стирку;

расходы на переезд.

До 2022 иностранные сотрудники обязаны предоставлять счет-фактуру по каждому расходу, и такие расходы должны быть в разумных размерах. Однако новый Закон Китая о налогообложении больше не предоставляет дополнительных освобожденных от налогов льгот для иностранных рабочих и пытается уравнять льготы, доступные местным и иностранным налоговым резидентам страны.

С 1 января 2019 года вступил в силу новый Закон Китая об индивидуальном подоходном налоге (ИПН). Тем не менее, в конце 2018 года власти выступили с заявлением, в котором обозначили трехлетний период перехода на новые правила. Согласно уведомлению, в период с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2021 г. иностранцам в Китае был предоставлен выбор: либо продолжить пользоваться льготами, не облагаемыми налогом, либо подать заявку на шесть альтернативных детализированных вычетов, а именно:

расходы на дополнительное образование;

расходы на образование детей;

проценты по жилищной ипотеке;

расходы на уход за престарелыми родителями;

расходы на медицинское обслуживание при серьезном заболевании.

Однако с 1 января 2022 года иностранные служащие больше не могут пользоваться прежними льготами, освобожденными от налогообложения, в частности расходами на языковое обучение, жилищные расходы и расходы на образование детей; вместо этого эти категории будут заменены соответствующими детализированными вычетами, перечисленными ранее. По остальным категориям, освобожденным от уплаты налогов, никакой дополнительной информации чиновники не разглашали.

Большинство альтернативных детализированных вычетов применяются с использованием стандартной ставки, в отличие от предыдущих льгот, освобожденных от налогов, которые применяются на основе фактической стоимости расходов, при условии, что счет предоставлен, и сумма является разумной и соответствует местным стандартам жизни.

Таким образом, для иностранных работников с более высоким доходом переход от льгот, не облагаемых налогом, к детализированным вычетам, как ожидается, будет дорогостоящим. Это особенно актуально в категории «расходы на образование детей», тогда как с помощью детализированного вычета доход до вычета налогов может быть уменьшен только на 1 000 юаней на ребенка в месяц. Учитывая, что дети-иностранцы, проживающие в Китае, не могут поступать в китайские государственные школы, единственным доступным вариантом для них являются частные школы, стоимость которых в среднем составляет 30 000 евро за учебный год. Эта стоимость не облагается ИПН до 1 января 2022 года.

Ожидается что в результате этого перехода расходы на заработную плату для компаний значительно увеличатся, в противном случае иностранцы будут получать значительно более низкую чистую зарплату. В случае транснациональных компаний это не может быть серьезной проблемой; однако малые и средние предприятия, нанимающие иностранных граждан, столкнутся с дополнительными расходами или даже будут вынуждены сократить свой иностранный персонал в Китае. Для компаний в целом рекомендуется заранее обсудить соглашения и трудовые контракты с их иностранными сотрудниками, чтобы обеспечить плавный переход в процессе их деятельности.

Материал подготовлен компанией PHC Advisory Tax & Accounting (Китай).

Система налогообложения в Китае

В любой стране существует свой распорядок налогообложения со своими особенностями – их можно связать с экономикой, демографией, территорией. Как известно Китайская Народная Республика входит в число самых крупнейших стран мира с сильнейшей индустриальной экономикой и с высокой численностью населения, что само по себе требует серьезного контроля и определенной стратегии. Но стоит сказать, что налоги в Китае оплачивают по продуманной схеме, и, их сбор прежде всего направлен на самообеспечение государства и его жителей.

Налоговая система в Китае в 2022 году

Согласно официальным данным до 2019 года китайское законодательство функционировало в рамках устарелых общегосударственных стандартов и требовало от китайцев всеобщей законопослушности, что со временем вылилось в недовольство среди местных. Неравенство стало основным камнем преткновения. Несмотря на внушающие макроэкономические показатели, микроэкономические охарактеризовали не самую лучшую ситуацию в стране. Было определено большое число малоимущих граждан, которые не справлялись с обязательствами. Кроме того, они не могли себе позволить нормальные условия существования, оплачивая налоги наравне с более обеспеченными гражданами. В итоге волна недовольства привела к пересмотру системы, Правительство ввело разграничение, были снижены процентные ставки, разработана новая схема вычетов, что постепенно улучшило ситуацию.

В 2022 году в КНР физические и юридические лица оплачивают от 6-14 основных видов налогов, из них:

1. На прибыль.
2. На предпринимательскую деятельность.
3. На реконструкцию
4. На образование.
5. На переход прав.
6. На недвижимость.
7. На производство табака.
8. НДС.
9. Подоходный с резидентов и нерезидентов.
10. Потребительский.
11. Транспортный.
12. Земельный.
13. Ресурсный
14. Гербовый.

Налог на прибыль в Китае

Китай привлекает все больше инвесторов и предпринимателей из-за возможности участия в бизнесе по всей планете. Охватывая все континенты, страна заявила о себе как о главном поставщике товаров повседневного потребления и мобильной техники. Кроме того, сырьевой рынок настолько разнообразен, что многие бизнесмены из России стали все чаще открывать и переносить свой бизнес на китайскую территорию. Налогообложение в КНР для резидентов или нерезидентов мало чем отличается между собой.

Основной налог, установленный для бизнеса, является «на прибыль» или Corporate income tax. Его процент зависит от следующих факторов:

• для стартапов, новых компаний – 15%;
• для малого бизнеса с низкой рентабельностью – 20%;
• для предприятий, действующих свыше одного года – 25%.

Для расчета применяется прямой или косвенный метод, чаще всего китайские предприниматели используют второй вариант, он более простой и эффективный. Расчетный период начинается с 01 января и заканчивается 31 декабря.

1. Облагаемый доход = Валовый – Не облагаемый – Налоговый – Вычеты – убытки предыдущего года (при их наличии).
2. Corporate income tax = Облагаемый доход *15%/20%/25%.

1. Облагаемая прибыль = Валовая ± Корректировки ± Прибыль, компенсирующие убытки предыдущего года.
2. Corporate income tax = Облагаемая прибыль *15%/20%/25%

Налог на добавленную стоимость в КНР уплачивается с реализованных товаров и работ, но такого рода деятельность как оказание услуг, передача недвижимости, НМА, облагаются «налогом с предпринимательской деятельности». На данном этапе рассматривается законопроект о ликвидации второго варианта, чтобы все налогоплательщики придерживались единому исчислению НДС.

По условиям сегодняшней налоговой политики существует два типа плательщиков:

1. Малые – это производители с выручкой меньше 500 тыс. юаней и торговые компании с реализацией меньше 800 тыс. юаней. Налоговая ставка 3%. Данная категория предпринимателей при выплате суммы НДС в госбюджет, не вычитывает НДС от поступлений, также они не имеют право претендовать на освобождение от его уплаты.
2. Обычные – это когда налогооблагаемый доход превышает 500 тыс. и 800 тыс., и в расчетах минусуется входящий налог на добавленную стоимость. Под входящим НДС понимают – данные инвойсов реализованной продукции, работ, таможенной декларации, документа от нерезидентов с отраженным НДС, согласованный с китайским налоговым органом. Для обычных плательщиков применяется налоговая ставка от 3-16%.

Послабления есть у экспортных компаний, их реализация товаров не облагается НДС. Также принята отдельная ставка для проданного самортизированного основного средства – 2%. Для компаний, занятых в сельском хозяйстве – 13%.

Подоходный налог в Китае для иностранцев

Система налогообложения физических лиц, являющихся иностранцами была изменена в 2018 году. Потому с начала 2019 года нерезиденты рассматриваются налогоплательщиками в двух вариантах:

• если иностранец работает на территории КНР не больше 183 дней в году, то подоходный или Income tax берется только с доходов, фактически полученных в Китае;
• в том случае, если иностранец работает свыше 183 дней в году, то налогооблагаемый доход учитывается даже тот, который был получен в иных государствах.

К основным статьям заработка для иностранцев, подлежащих исчислению Income tax относятся:

1. Заработная плата, выплаченная работодателем.
2. Прибыль от лизинга, сдачи в аренду недвижимости, имущества.
3. Сумма, полученная с продажи недвижимости.
4. Роялти, дивиденды, доход от ценных бумаг.

• от 0 до 3 тысяч юаней ежемесячного заработка – 3%, с вычетом – 0;
• от 3 до 12000 – 10%, – 210;
• от 12 до 25000 – 20%, – 1410;
• от 25 до 35000 – 25%, – 2660;
• от 35 до 55000 – 30%, – 4410;
• от 55 до 80000 – 35%, – 7160;
• больше 80000 – 45%, – 15160.

Налог на имущество

В Китае налог на имущество делится: на недвижимость, на приобретение транспортного средства, на переход прав. Они распространяются не только на резидентов, но также на инвесторов-нерезидентов и иностранных физлиц.

В ближайшие годы в КНР будет проведена новая налоговая реформа по изменению размера ставок на недвижимость. Налоговый контроль будет передан территориальным органам – так Правительство планирует добиться сбалансированности цен на жилье между регионами. В планах, чтобы население не больших городов платило меньше сборов, чем население мегаполисов. Но сегодня, пока что, действует общепринятая ставка 1,2% от оценочной стоимости помещения. Если недвижимость сдается, то применяется 12% к годовой сумме ренты. В некоторых ситуациях ставку снижают до 4%, но для этого нужны определенные причины.

Сбор за приобретение транспортного средства также относится к обязательствам предпринимателей. Если фирма приобрела транспортную технику, то каждую единицу должна отразить в бухгалтерском балансе и оплатить сумму, исчисляемую по действующим ставкам. Для нового ТС установлена – 10%, для поддержанного – 0%.

Переход права собственности, касается передачи зданий, помещений, сооружений, земельного участка новому владельцу, вместе с этим он получает дополнительную налоговую базу. Следовательно, преемник платит в бюджет от 3-5% от оценочной стоимости имущества.

Транспортный налог в Китае

Компании, индивидуальные предприниматели и физические лица, имеющие коммерческую или пассажирскую технику, обязаны ежегодно платить транспортный налог. В число ТС входят: автомобили, автобусы, грузовые авто, морские суда и прочее. Исчисление зависит от вида транспорта:

• за пассажирский платят от 60,0 до 320,0 юаней за единицу;
• за грузовой – от 16,0 до 60,0 юаней/тн;
• по судну берется от 1,5 до 5,0 юаней/тн.

ТН для пассажирских и грузовых авто = Количество ТС или нетто-тоннаж × Сумму сбора за единицу

Прогрессивный налог

Налоговая система в Китае предусматривает исчисление прогрессивного налога с физических лиц, являющихся резидентами. С учетом последних изменений в 2022 году для расчета Income tax resident применяются ставки от 3-45%.

Кроме того, принимается во внимание годовой стандартный вычет 60000 юаней или ежемесячный от 3500-5000, и вычет по прогрессивной шкале. В качестве оборота берется заработная плата, вознаграждения, роялти.

• с дохода 0 – 36 000 RMB удерживается 3%, минус 0;
• с 36 001 – 144 000 RMB – 10%, – 2 520;
• с 144 001 – 300 000 RMB – 20%, – 16 920;
• с 300 001 – 420 000 RMB 25%, – 31 920;
• с 420 001 – 660 000 RMB 30%, – 52 920;
• c 660 001 – 960 000 RMB – 35%, – 85 920;
• свыше 960 000 RMB – 45%, – 181 920.

Если годовой оклад работника 140 тыс., порог освобождения 60 тыс., то расчет будет таковым:

• налогооблагаемый доход = 140 000 – 60 000 = 80 000,
• к выплате Income tax resident за месяц = ((80 тыс.*10%) – 2520)/12=457 юаней.

Налог на детей в КНР

Наряду со стандартным налогообложением в Китайской Республике есть и другие более интересные сборы, например, налог на детей, который больше нигде не применяется. Как известно, численность населения в КНР очень высокая – 1,404 млрд. человек, ранее власти пытались ее снизить путем наложения запрета на второго ребенка. Тогда китайским семьям разрешалось иметь только одного ребенка. Но быстрый рост экономики повлиял на новое решение.

С 01 января 2016 года гражданам Китая все-таки разрешили завести второго малыша. Но несмотря на это многие китайцы уже не торопятся увеличивать состав семьи. На что государство решило применить новые меры и исправить ситуацию любым способом. Ученые по вопросам демографии уже отправили в специальную службу документ на рассмотрение. В нем сказано, что граждане, которые не завели к 40 годам второго ребенка обязаны заплатить специальный сбор, но из-за всеобщего возмущения проект отложили до лучших времен. В то же время не снят закон о запрете на третьего малыша – некоторые нарушители выплачивают в казну государства штраф $3500.

Другие налоги

Китайская Народная Республика наряду со своими административными центрами Гонконгом и Макао довольно многогранная. На их территориях развиваются различные отрасли, что само собой расширяет налогообложение. На сегодняшний день числится шесть косвенных налогов и одиннадцать прямых, непосредственно связанных с доходами юридических и физических лиц.

К необычным сборам в Китае можно отнести:

Налоговые вычеты в Китае

Согласно последним реформам введены дополнительные вычеты, способствующие снижению налогооблагаемого дохода для физических лиц. Изменения связаны с личными обстоятельствами граждан и носят индивидуальный характер. В 2022 году, если налогоплательщик имеет:

• арендные платежи, то вычитается 800-1000 CNY в месяц;
• ипотечное кредитование, то минусуется 12000 CNY в год;
• на медицинское страхование 60000 CNY в год;
• затраты на образование ребенка, то высчитывается 1000 CNY в месяц;
• поддерживает престарелых родителей, то минус 2000 CNY в месяц.

Также Правительство Китая частично освободило физических лиц от исчисления Income tax. К необлагаемым оборотам относят:

• премиальный фонд;
• надбавку к заработной плате;
• страховые выплаты;
• вознаграждения за особые заслуги;
• пенсионные выплаты;
• социальные пособия.

Сравнение налогов в Китае и России

По сравнению с Китаем, в России ставки в большинстве случаев фиксированные, в азиатском государстве наоборот предпочтение отдается прогрессирующим, что очень схоже с европейскими стандартами.

В таблице сравниваются налоговые ставки между Китаем и Россией:

Последствия нарушения налогового законодательства

Китайское налоговое законодательство считается самым суровым в мире, тем более штрафы иногда лишь часть наказания. Правительство КНР в жесткой форме требует порядок во всем и устанавливает штрафы не щадя налогоплательщиков. Если у налогоплательщика имеется задолженность, то к сумме долга добавляется штраф в 5-кратном его размере. В случае большой задолженности предусмотрено судебное разбирательство, что часто приводит к серьезным последствиям.