Оффшорная банковская система на Багамских островах в 2022 году

Банковская система Багамских островов

История развития оффшорного банковского бизнеса на Багамских островах насчитывает свыше 40 лет. За это время в стране сложились четыре основных типа банковских институтов:

международные оффшорные банки, международные частные банки (включая трастовый бизнес), инвестиционные банки, занимающиеся торговлей и страхованием, а также банки, оперирующие на внутреннем рынке страны.

В настоящее время на Багамских островах имеется свыше 400 финансовых институтов, лицензированных на занятие банковским и трастовым бизнесом. Деятельность этих институтов регулируется главным образом двумя законами: Законом о банках и Законом о регулировании деятельности банков и трастовых компаний. Первый из них был принят – в 1909 году, второй в 1965 году. Время от времени в оба закона вносятся изменения и дополнения с целью их большего соответствия современным требованиям развития банковской системы и запросам рынка.

В 1974 году парламент страны принял закон, по которому под руководством Министерства финансов был создан Центральный банк Багамских островов. На него возложена основная ответственность за поддержание стабильности финансово-кредитной системы страны. Министерство финансов в тесном сотрудничестве с ЦБ отвечает за рассмотрение заявок на выдачу банковских лицензий. Инспекционный департамент ЦБ следит за соблюдением банковского законодательства коммерческими банками.

В целом, регулирование деятельности коммерческих банков на Багамах не носит характера мелочной опеки. Вопросы решаются скорее в духе сотрудничества путем диалога, нежели навязыванием детально разработанных законов. ЦБ Багам также участвует в деятельности международных наблюдательных организаций во главе с Банком международных расчетов (Bank for International Settlements).

Как проводится регулирование деятельности банков на Багамах

Власти Багам придерживаются точки зрения, что наблюдение за деятельностью материнских банков, имеющих отделения на Багамских островах, является прежде всего обязанностью властей той страны, где они зарегистрированы.

Сейчас 278 финансовых институтов на Багамах имеют полную банковскую лицензию, а 126 – ограниченную. Среди владельцев полной банковской лицензии примерно три четверти составляют отделения или филиалы зарубежных банков, которые основные операции проводят на рынке евровалют. Девятнадцати владельцам полной лицензии разрешено действовать как уполномоченным дилерам и агентам.

В соответствии с Правилами валютного контроля “уполномоченными дилерами” (Authorised Dealer) являются банки или отделения иностранных международных банков, имеющих право на операции с золотом и иностранной валютой, а также лицензию на проведение внутренних и международных банковских операций.

Понятие “уполномоченного агента” (Authorised Agent) сходно с понятием “уполномоченный дилер”, но предусматривает также право на ведение операций с ценными бумагами казначейства Багам и других стран.

Закон о банках предусматривает публикацию банками ежегодных отчетов в правительственной газете, а также предоставление банками информации по требованию суда Багам. но не иностранных государств.

Банки и Закон

Багамские острова ранее были британской колонией и сохранили многие принципы британского права. Основные принципы регулирования деятельности банков содержатся в Законе о банках и трастовых компаниях, который предусматривает:

• лицензирование банков и трастовых компаний:

• процесс подачи заявлений на получение лицензий и создание офисов;

• получение статуса “уполномоченного агента”:

• экстренное предоставление заверенного аудитором финансового отчета о деятельности банка, в том случае если министр финансов сочтет, что банк может оказаться неплатежеспособным или ведет операции в ущерб общественным интересам:

• назначение инспектора для проверки банковской документации.

Особое внимание в законодательстве уделяется вопросам сохранения банковской тайны. Законом запрещается разглашение любой информации, связанной с личностью, активами, обязательствами, сделками и счетами клиентов банка. Исключение может быть сделано только по запросу суда Багамских островов в соответствии с законодательством этой страны. Лицо, виновное в разглашении банковской тайны, может быть оштрафовано или подвергнуто тюремному заключению. При определенных условиях действие лицензии банка, из которого произошла утечка информации, может быть приостановлено на срок до 90 дней. Приверженность правительства Багамских островов строгому соблюдению банковской тайны была вновь подтверждена министром юстиции и иностранных дел г-ном Орвиллем А. Тенкестом в его выступлении в Парламенте страны 10 июля 1993 года. В своем выступлении он заявил: “Правительство Багам не только привержено законам о соблюдении банковской тайны, но и выступает за предотвращение вмешательства иностранных государств”.

Конкретная юридическая практика на Багамах, в частности, решения Верховного Суда страны по делам, связанным с соблюдением банковской тайны, свидетельствует о том, что ей придается первостепенное значение.

Требования к капиталу банков

Законодательство Багамских островов не содержит конкретных требований к капиталу лиц, подающих заявку на получение банковской или трастовой лицензии. На практике, однако, Центральный Банк настаивает на минимальном оплаченном капитале в 1 000 000 долларов в случае, если подается заявка на полную банковскую или трастовую лицензию Центральный Банк также требует, чтобы в нем резервировались как минимум 5 процентов общих активов банка, получившего лицензию.

При подаче заявки на получение ограниченной лицензии минимальные требования к капиталу обычно составляют от 10 000 до 500 000 долларов в зависимости от масштаба операций. Эти требования к оплаченному капиталу могут быть более строгими, если акции заявителя принадлежат частным лицам, а не финансовым институтам.

Для получения лицензии на открытие филиалов требования к оплаченному капиталу не предъявляются. На практике Центральный Банк Багам просто требует от зарубежного материнского банка гарантий по обязательствам своего местного отделения, причем ЦБ может потребовать гарантий в виде залога, если материнский банк не является крупным и хорошо известным. Соотношение между капиталом и обязательствами не регулируется законом, но Центральный Банк придерживается нормативов Банка Международных Расчетов и требует от финансовых институтов, получивших лицензию, как минимум соблюдения этих нормативов.

В августе 1992 года к власти в стране пришло новое правительство с программой, рассчитанной на то, чтобы в условиях растущей конкуренции укрепить положение Багам как международного финансового центра. По существующим оценкам, сумма финансовых активов, размещенных в стране, составляет около 300 млрд. долларов, из которых 175 млрд. долларов приходится на банковские активы.

Багамы имеют определенные преимущества перед другими финансовыми оффшорными центрами, связанные с их сорокалетним опытом работы в этой области, выгодным географическим положением вблизи огромного финансового рынка США, наличием современной инфраструктуры, квалифицированной рабочей силы, а также политической стабильностью в стране. В стране нет налогов на личные доходы, прибыли компаний, налога на наследство и многих других видов налогов. Эти факторы гарантируют привлекательность Багамских островов для международных инвесторов в предстоящие годы. С учетом тесных отношений, сложившихся между центральными банками России и Кипра, Багамы представляют интерес и для тех российских инвесторов, которым необходимо строгое соблюдение банковской тайны.

Generale Bank & Trust (Bahamas) Ltd – Nassau/
Subsidiary

Euro-Canadian center, Marlborough Street, Nassau, Bahamas
Tel.: 325-8119. Telex: 029720650 GENTRUST Fax: 325-8164.

Barclays Bank plc/
Branch

Bay Street, Nassau, Bahamas Tel.: 322-4921. Telex: 20149 BARCLADO MBS. Fax: 328-7979.

Credit Suisse (Bahamas) Limited
Subsidiary

2nd Floor, Scotiabank Building. Rawson Square, Nassau. Bahamas. Tel.: 322-8345. Telex: 20178. Fax: 326-6589.

Chase Manhattan Trust Corporation Limited/
Subsidiary

Bahamas Financial Centre, Shirley S. Charlotte Streets, Nassau, Bahamas Tel.: 323-5613. Telex: 20175 IMS. Fax: 326-5513.

Citibank NA/
Branch

Citibank Building, Thompson Boulevard, Oaksfield. Nassau, Bahamas Tel.: 322-4200. Telex: 20153. Fax: 323-3088.

Credit Lyonnais/
Branch

c/o New York Branch, International Banking Division, 1301 Avenue of the Americas, New York, NY 10019. United States. Tel.: c/o (212) 261-7000 (New York). Fax: c/o (212) 459-3169 (International Group, New York).

Bankers Trust Company/
Branch

Claghton House. PO Box N4723, Nassau Bahamas Tel.: 322-8134.

Central Bank of the Bahamas

Frederick Street, Nassau, NP, Bahamas. Tel.: 322-2193/6; 221-30/9. Telex:

20115; 20542. Fax: 322-4321.

Lloyds Bank International Bahamas Ltd/
Subsidiary

Bolam House, King S. George Streets, Nassau, Bahamas. Tel.: 322-8711/6. Telex: 20107 BOLAM Fax: 322-8719.

Swiss Bank Corporation (Overseas) Ltd
Subsidiary

Claughton House, Corner Shirley & Charlotte Streets, Nassau, Bahamas Tel.: 323-7260; 3227570. Telex: 20181 SWISBANK Fax: 323-8953.

Страны оффшорной зоны

Сегодня всё чаще жители нашей страны слышат словосочетание «оффшорная зона». Многие его не понимают. Люди, которые никаким образом не связаны с бизнесом, экономикой или юриспруденцией с понятием «оффшорная зона» не сталкивались. Попробуем разобраться, что «это такое».

Определения

Оффшорная зона представляет собой страну или её часть, правительство которой предоставляет компаниям – нерезидентам льготные условия для проведения предпринимательской деятельности. Под компаниями-нерезидентами понимаются организации, предприятия, компании, фирмы, владельцами которых по документам являются иностранные граждане.

Например: владельцем компании является представитель России, но компании осуществляет свою деятельность на Кипре.

Другими словами компания зарегистрирована на Кипре и платит налоги Кипру, а не России. Вот это и называется оффшорной зоной.

Регистрация компании в таких зонах имеет одно, но весьма весомое преимущество: уменьшение налоговых ставок. В некоторых странах можно регистрировать компанию и даже не платить налог за неё. Другими словами оффшорная зона предоставляет своим «участникам» пониженное налогообложение.

Исходя из этого, можно отметить, что оффшорная зона в экономике представлена в виде финансового центра, который с удивительной лёгкостью привлекает иностранный капитал за счёт предоставления налоговых льгот.

Оффшорная зона – это зона экономического пространства, направленная на регистрацию и ведение коммерческой деятельности. Сегодня оффшорными зонами называют страны или мировые государства, которые предоставляют такую привилегию иностранным предприятиям и компаниям.

Как уже ранее отмечалось, вести бизнес в оффшорных зонах не просто рентабельно, а очень выгодно. Низкие налоговые ставки позволяют взимать максимальную прибыль. Но стоит отметить, что международные компании, работающие в оффшорной зоне, вынуждены в обязательном порядке соблюдать все законы, так как находятся под юрисдикцией другой страны, входящей в оффшорную зону.

Не стоит путать понятия офшор и оффшорную зону. Это разные понятия в экономике. Под первым в экономике понимается компания, работающая в оффшорной зоне. А второе понятие в экономике обозначает страну, где осуществляет свою деятельность компания – офшор.

Регистрация в такой «экономической» зоне предоставляет следующие преимущества:

1. Все денежные средства компании и активы не подпадают под мировой валютный контроль и валютное регулирование.
2. Низкий уровень налогообложения.
3. Все активы компании в этой стране находятся «в безопасности».
4. Возможность хранения финансовых средств и активов в самых крупных и стабильных банках мира. Отметим, что это преимущество весьма весомое. Так как крупные мировые банки в большей степени защищены от банкротства.
5. Вся информация относительно владельцев компании, активов и акционеров сохраняется в тайне.
6. Компаниям предоставляется свобода в ведении бухгалтерского учёта.
7. Компании имеют полное право проводить любые финансовые операции с другими участниками оффшорной зоны.
8. Конфиденциальность проводимых сделок.

Особенности

Оффшорные зоны стали популярны и востребованы благодаря своим особенностям.

Перечень особенностей оффшорных зон:

• Упрощённая и ускоренная процедура регистрирования организаций. При регистрации потребуется заплатить определённый взнос. В каждой стране сумма «взноса» несущественно отличается.
• Оплата подоходного налога и налога с прибыли осуществляется по заниженным тарифам.

Недостатком можно считать невозможность осуществления предпринимательской деятельности. Это делается для защиты национального бизнеса страны, где располагается оффшорная зона.

Преимущества оффшорных зон

Но если для предприятий и компаний участие в такой зоне лишь выгодно, то у многих людей возникает вопрос, а в чём же заинтересованность той страны, которая предоставляет международным компаниям такие привилегии.

Ответ прост. За счёт пониженного налогообложения зарегистрировать компанию в этой зоне стремятся многие международные организации.

Доход от регистрации достаточно велик, поэтому страна лишь выигрывает, улучшая притоком иностранных инвестиций свою внутреннюю экономику. Для регулирования и управления офшорами в стране создаются секретарские бюро. А это дополнительные рабочие места.

Поэтому оффшорная зона частично решает проблему с безработицей.

Список оффшорных зон

Если взглянуть на карту мира, то можно сильно удивиться, насколько территориально «разбросаны» страны с оффшорными зонами. Они присутствуют на каждом материке. В настоящее время этих стран более 50.

Ежегодно оффшорные зоны расширяются, дополняются новыми юрисдикциями (в экономике страну оффшорного пространства принято называть юрисдикцией).

Карта оффшорных зон

В 2021 году самыми «низконалоговыми» мировыми юрисдикциями (странами оффшорной зоны) были:

1. Шотландия.
2. Великобритания.
3. Кипр.
4. Остров Мэн.

Звание мировых классических юрисдикций в [god34] году заслужили такие страны, как:

1. Сейшельские острова.
2. Маврикий.
3. Доминика.
4. Сент Китс и Невис.
5. Ангилья.
6. Британские Виргинские острова.

Регистрация международных компаний в этих странах может помочь полностью избежать налогов. Причём, в этих странах мира это вполне законно. Классические мировые юрисдикции используются для различных направлений бизнеса. В этой зоне можно свободно заниматься как торговлей, так и консалтингом.

Список оффшорных зон в Европе состоит из:

1. Латвии.
2. Голландии.
3. Швейцарии.
4. Словакии.
5. Польши.
6. Великобритании.
7. Чехии.
8. Эстонии.
9. Болгарии.

Но в Европе существуют свои правила регистрации. Например, в Эстонии больше приветствуют мировые компании, занимающиеся разработкой ИТ-технологий.

Голландия и Швейцария больше направлена на регистрацию холдинговых структур. Для ведения бизнеса в области туризма, сельского хозяйства, торговли более выгодными считаются условия, предоставляемые Чехией, Словакией и Болгарией.

Одними из самых крупных юрисдикций считаются азиатские. В народе их называют «азиатскими тиграми». Перечень азиатских мировых юрисдикций:

Эти юрисдикции подходят для организаций, которые занимаются разработкой и различного рода исследованиями.

Об открытии компании в Гонконге в этом видео:

Перечень других юрисдикций:

1. Соединённые Штаты Америки.
2. Южно-Африканская Республика.
3. Канада.
4. Острова Новой Зеландии.

Классификация

Согласно мировой классификации оффшорные зоны разделяются на два типа:

1. В первой разновидности иностранные компании освобождаются от уплаты всех налогов с прибыли организации или компании. Взамен на «освобождение» организации ежегодно обязуются платить фиксированную стоимость.
2. Во втором типе, зона предоставляет льготные условия для организаций. Этот тип называется в экономике финансовым центром. Уменьшение налоговой ставки позволяет более успешно вести бизнес.

Исходя из этой классификации, можно отметить, что оффшорные страны разделяются на тех, кто полностью освобождает организацию от налогов и на тех, кто лишь уменьшает налоговые ставки.

Стоит отметить, что регистрируя страну в оффшорных зонах второго типа, компании придётся платить такие виды налогов, как:

• Налог на наследование.
• Налог на прирост капитала.
• Корпоративный.
• Подоходный.
• Налог на продажу.

Выбирая офшорную страну, стоит тщательно изучить местное законодательство в области регистрации и ведения коммерческой деятельности.

Многие экономисты утверждают, что регистрировать бизнес лучше всего в Бейлизе, Панаме, Сент Китсе или на Сейшельских или Британских Виргинских островах. Это страны, где полностью отсутствуют налоги. Регистрируя организацию в этих государствах, не потребуется предоставлять бухгалтерскую отчётность.

Эти государства признаны мировыми юрисдикциями. Это самые известные, востребованные республики. Регистрируя в этих государствах компанию, в дальнейшем не придётся переживать относительно конфиденциальности. Огромное преимущество этих юрисдикций – полное отсутствие контроля со стороны местного управления.

Британские Виргинские Острова

Самыми респектабельными мировыми юрисдикциями признаны: Шотландия, Мэн, Великобритания и Гонконг. В этих странах потребуется предъявлять финансовую отчётность.

Но взамен они иностранным организациям предоставляют весьма значимые налоговые льготы. Стоит учитывать, что местный контроль за организациями ведётся, поэтому иностранные организации всегда будут «под присмотром» у местных властей.

По мнению экспертов, желательно регистрировать свой бизнес в Эстонии, Швейцарии, Португалии, Черногории или Кипре. Эти юрисдикции предоставляют весьма приемлемые налоговые ставки.

Заочно в этой классификации выделяется и третий вид юрисдикций, не требующий уплаты налогов лишь от некоторых видов деятельности. Имеются в виду сделки, которые осуществляются между участниками оффшорной зоны в определённой юрисдикции.

Такими странами мира являются:

• Объединённые Арабские Эмираты,
• Алжир,
• Бразилия,
• Марокко.

Чёрные списки

Как уже ранее отмечалось к выбору юрисдикции стоит подходить очень осторожно и основательно. Желательно перед выбором государства проконсультироваться с налоговым экспертом.

В России существует понятие «чёрного списка юрисдикций». В этот список, входят страны мира, которые, по мнению правительства, не способны предоставить низкие налоговые ставки и не соответствуют званию «оффшорной зоны» по экономическим требованиям.

Согласно этому списку, крайне нежелательно регистрировать компанию в:

• Бахрейне.
• Кайкосе.
• Ангильи.
• Барбуде.
• Барбадосе.
• Арубе.
• Антигуа.
• Гренаде.
• Монтсеррате.
• Пуэрто – Рико.
• Невисе.
• Либерии.
• Науру.
• Самоа.
• Мальдивской Республике.

Согласно «чёрному» списку также стоит опасаться регистрации на таких островах, как:

• Сейшельские.
• Маршаловы.
• Олдерни.
• Джерси.
• Мэн.
• Виргинские.
• Каймановы.
• Нидерландские.
• Виргинские в Соединённых Штатах Америки.

Налоговые ставки

Как уже ранее отмечалось, многие мировые юрисдикции «освобождают» иностранные компании от выплаты налогов. Но взамен этого требуется вносить «взнос» за регистрирование компании.

1. Для регистрации организации в Бейлизе придётся заплатить 900 долларов. Ежегодно в бюджет этой страны нужно отчислять 950 долларов.
2. Регистрация в Великобритании стоит 1250 долларов, а ежегодный налог составляет 1300 долларов.
3. Для регистрирования компании в Панаме придётся изначально заплатить 1250 долларов, но ежегодный налог равен 1350 долларам. обойдётся в 3000 долларов. Каждый последующий год существования компании придётся платить по 3200 долларов.
4. В Гонконге цена регистрации равняется 2100 долларам, а налог – 2250 долларам.
5. В Объединённых Арабских Эмиратах регистрация стоит 2900, а ежегодный взнос равен 3800 долларам.
6. Поставить на учёт компанию на Виргинских островах возможно за 1250 долларов. Ежегодный взнос – 1480 долларов.

• Великобритания – 20 %.
• Кипр – 12 %.
• Дания – 25 %.
• Нидерланды – 25.5 %.
• Лихтенштейн – 12 %.
• Барбадос – от 1 до 2 %.
• Маврикий – максимальная ставка равна 3 %.
• Венгрия – 10 %.
• Латвия – 15 %.
• Остров Мэн – от 0 до 10 %.
• Чехия – от 10 до 15 %.
• Австралия – 30 %.
• Канада – от 4 до 12%.

«Полезный» оффшор

Как уже ранее отмечалось, офшор способен увеличить рентабельность предприятия или организации. Но не все сферы бизнеса допустимы для работы в оффшорных зонах.

Видео о том, как выбрать оффшор:

Списки сфер бизнеса, где наличие офшора принесёт максимальную пользу:

Оффшорные зоны в 2022 году

Евгений Смирнов

• Расширенное толкование
• Что такое классический оффшор
• Особые экономические зоны
• Оффшорные юрисдикции мира
• Есть ли оффшоры в России?
• Выводы

Экономическая терминология стремительно идет вслед за хозяйственной практикой, что приводит порой к разночтению некоторых понятий. Совсем недавно под оффшорами понималась территория, внутри которой удобно прятать незаконно нажитые капиталы.

Теперь выясняется, что это — не только бедные островные государства с экзотическими названиями, создавшие «налоговый рай», но и вполне обычные европейские страны или их части. Более того, есть такое мнение, что и в России есть свои оффшоры.

Так ли это, или просто толкование термина стало более широким? Что сегодня называют оффшором? Сколько их на планете? Эти и другие вопросы освещаются в статье.

Расширенное толкование

Идея ухода от налогообложения путем регистрации субъекта хозяйственной деятельности на территории с более мягким фискальным климатом довольно стара. Ею пользовались торговцы и промышленники со стародавних времен, а формально термин «оффшор» был введен в обращение в 50-е годы американскими газетами.

Что такое классический оффшор

Понятие оффшора сформировалось окончательно после распада самой большой страны в мире — Британской империи (которую не следует путать с Англией и Объединенным королевством). До 1947 года над территорией королевства никогда не заходило солнце. Многие колонии, добившись независимости, не стали жить богаче: сказывался недостаток управленческих кадров, да и другие причины имелись.

Через некоторое время возникла идея о том, что пополнять бедные государственные бюджеты можно, регистрируя на территории предприятия, попутно освобождая их от налогов и назойливого внимания национальных фискальных органов. Столь привлекательный налоговый и правовой климат сразу же привлек многих предпринимателей, как законопослушных, так и не очень.

С тех пор сформировалось мнение о том, что в классическом понимании оффшорными зонами являются острова в экваториальном поясе планеты, где не спрашивают, откуда у бизнесменов взялись деньги. И где они находятся физически, эти предприниматели, тоже местные власти не интересует. Требовалось лишь соблюдать местное законодательство, а оно было очень либеральным.

Определение: оффшор — страна или ее часть, внутри которой зарегистрированным предприятиям с иностранным капиталом предлагаются специальные льготные условия.

Под особыми условиями изначально понимались четыре признака:

1. Лучшая для бизнеса система налогообложения, то есть фактически ее отсутствие. Бизнесмену достаточно оплатить пошлину за регистрацию.
2. Быстрое и крайне простое оформление правовых документов на бизнес.
3. Упрощенная отчетность или отсутствие требований ее обязательного ведения.
4. Гарантия сохранения тайны об учредителях, их партнерах и трансакциях, которые проводят их банки.

Несмотря на очевидный вред, приносимый оффшорами национальным бюджетам, с их присутствием на мировой экономической карте смирились все развитые страны. Возможно, что не нашлось формальных причин оказывать давление на молодые независимые «банановые республики». Впрочем, истории известен не один пример, когда к государствам, слабым в военном отношении, применялись очень строгие (вплоть до интервенций) меры и по менее серьезным причинам.

Как бы то ни было, а классические оффшоры несколько десятилетий успешно функционируют. Схемы работы с ними просты до примитивности. Распространен метод продажи товара оффшорному предприятию с минимальной прибылью: сниженный налог платится в стране-экспортере. Затем этот же продукт реализуется по рыночной цене, а налог вообще не платится, потому что фирма-посредник зарегистрирована в оффшоре. При этом оба «партнера» принадлежат одному собственнику. Но об этом никто не знает, потому что оффшор хранит тайну личности бенефициара.

Бизнесмены и коррупционеры спорили лишь о том, какие островные государства самые популярные среди них и по каким причинам. Однако бесконечно долго такое положение сохраняться не могло.

Особые экономические зоны

В наше время открытие предприятия в классическом оффшоре стало неофициально считаться признаком нечестности. Конечно, сам этот факт теоретически можно было скрыть, но только до первого выписанного счета или заключенного договора — на этих документах указываются платежные и прочие реквизиты. Если адрес регистрации компании — Виргинские острова или Бермуды, это настораживает само по себе.

В то же время начали развиваться так называемые свободные (или особые) экономические зоны, по некоторым признакам соответствующие понятию оффшора, но не в полной мере. Их отличия в том, что, во-первых, налоги там платят, хотя и относительно низкие, а во-вторых, личность бенефициара узнать можно.

Иными словами, из четырех критериев принадлежности территории к оффшорам остается только два: упрощенная регистрация и льготное налогообложение.

К тому же особая экономическая зона может быть только частью государства — целиком всю его территорию она обычно не занимает.

Наглядной иллюстрацией может служить ОЭЗ Сянган. Когда Гонконг переходил под китайскую юрисдикцию, многие аналитики предполагали, что власти КНР распространят на него общие для страны законодательные нормы. Этого не случилось по нескольким причинам, в частности потому, что на эту тему существует договоренность с Великобританией. В Гонконге действует особая экономическая зона, способствующая высокой деловой активности. В классическом понимании это не оффшор, однако этот необычный город часто им называют.

Особые зоны стали появляться в разных странах, в том числе и наиболее экономически сильных. Основная цель, преследуемая государствами при их создании, состоит в стимулировании развития территорий или отраслей национального хозяйства, а также привлечении инвестиций, внутренних и внешних. Этот фактор также указывает на разницу с классическим оффшором.

Терминология изменилась. Теперь фактически оффшором называют ОЭЗ. Возникло также гибридное понятие оффшорных зон и их деление по признаку привилегии, которую получает предприниматель, регистрируя там предприятие:

• Зоны низкого налогообложения. Обычно фирмы (их тоже часто называют оффшорами, хотя это не совсем корректно) обязуют уплачивать регистрационный сбор и единый ежегодный взнос при фискальной ставке 0%.
• Условный оффшор. На их территориях можно зарегистрировать международную компанию и при этом нельзя осуществлять непосредственную коммерческую деятельность.
  Полезно также понимать причину заинтересованности государств, открывающих на своей территории зоны с особыми условиями ведения бизнеса. Предоставляя льготы, они теряют часть бюджетных доходов, но взамен требуют соблюдения некоторых условий.
• Прозрачность бизнеса. Предпринимателя обязуют вести бухгалтерскую отчетность и при этом он не может гарантированно отстаиваться инкогнито. Если государство, резидентом которого он является, пошлет запрос в оффшор, оно получит ответ о личности бенефициара и прочие данные, интересующие правоохранительные и налоговые органы.

Предприятие должно обеспечивать занятость местного населения в установленных границах, например, нанимать секретаря, бухгалтера или юриста — согласно возможностям и масштабам бизнеса.

Эти условия (особенно первое из них) существенно снижают привлекательность неклассических оффшоров в глазах тех, кто хочет вести дела тайно. Однако у таких порядков есть и большой плюс: он повышает доверие к компании. Ведь само по себе стремление к снижению налоговой нагрузки естественно. Если ничего противозаконного предприниматель не делает, то почему же ему не воспользоваться этой возможностью?

Ежегодно составляется список самых надежных стран и перечень лучших оффшоров, действующих в них. Об этом далее.

Оффшорные юрисдикции мира

Каждый предприниматель ищет для себя наилучший в мире оффшор исходя из своих целей.

Швейцария может считаться таковым весьма условно, но определенные признаки присутствуют. Это очень низкие фискальные ставки в некоторых кантонах, соглашения со многими государствами об исключении двойного налогообложения и максимальная возможная конфиденциальность информации о бизнесе. Впрочем, если будут веские основания для подозрений в незаконной деятельности, ее все равно предоставят. Ведение бухгалтерской отчетности обязательно. Предприятие, зарегистрированное в Швейцарии, вряд ли кто-то заподозрит в использовании для отмывания денег.

Подобного вида оффшоры создали на своей территории другие государства Европы: Нидерланды, Ирландия, Люксембург, Лихтенштейн, Дания, Мальта, Эстония и т. д. Великобритания из ЕС выходит, но и в этой стране есть льготные зоны. Порядки в разных государствах отличаются: налоговые ставки колеблются от 1 до 12%. При этом власти привлекают бизнесменов не только ими, но и общими комфортными условиями, созданными для предпринимательской деятельности.

Каймановы острова считаются классическим «махровым» оффшором. Налогов здесь иностранные фирмы не платят, непрозрачность бизнеса защищается на законодательном уровне. Предприятие регистрируется максимум за сутки. Результат — 100 тысяч субъектов бизнеса, пять сотен банков, 8 сотен страховых компаний и 5000 паевых инвестиционных фондов. Проблемы маленькой страны решены по крайней мере в плане занятости населения — работу при желании может найти каждый желающий.

Примерно сходные законы используют Маршалловы острова, Сейшелы и южноамериканская страна Белиз. Оффшор, зарегистрированный здесь, позволяет развивать бизнес, в частности банковский. Белизский закон запрещает разглашение коммерческих тайн, в том числе о бенефициарах.

«Панамские скандалы» не так давно прославили страну, ранее известную больше благодаря знаменитому каналу, прорытому между двумя океанами. Государство не заключило международное соглашение о борьбе с финансовыми махинациями с организациями FATF и OECD. Трудно судить о том, насколько этот факт способствует популярности Панамы в мировых рейтингах, но желающих зарегистрировать там свою фирму, очевидно, хватает.

Кипрские банки сильно пострадали во время масштабного кризиса. С начала 2013 года греческая часть острова исключена Центральным Банком России из числа оффшоров. Из привилегий осталась пониженная ставка налога на прибыль и упрощенная уведомительная процедура оформления. Поставлена точка в спорах о том, является Кипр оффшорной зоной или нет.

Андорра также вряд ли сегодня может быть отнесена к оффшорам. Главное преимущество этой страны состоит в предоставленном иностранным бизнесменам праве владеть местными предприятиями полностью. Налоги привлекательные, но ставки не нулевые: на прибыль 10%, НДС — 4%.

Относительно респектабельный оффшор создан на Кюрасао, острове в Карибском море. Прибыль облагается налогом всего в 2%. Установлена обязательность прохождения ежегодного аудита и отчетности.

Разные юрисдикции имеют британские острова: Мэн, Гернси, Джерси, формально считающиеся независимыми государствами, входящими в Содружество. Зоны, принятые на них, ориентированы по специализации. Например, на Гернси выгодно заниматься электронным игорным бизнесом, на Мэне удобно регистрировать судовые компании, а Джерси оптимален для оказания финансовых услуг.

Собственные особые экономические зоны имеют Англия, Северная Ирландия, Уэльс и Шотландия — части Соединенного Королевства. Английские оффшоры для LLP (Limited Liability Company — примерный аналог нашего ООО) считаются одними из наиболее респектабельных, они сочетают юридическую прозрачность и налоговую гибкость.

Как вероятно уже ясно, под оффшорными зонами в наши дни понимаются территории, предоставляющие льготы иностранному бизнесу. В США к таковым относятся Пуэрто-Рико и Американские Виргинские острова (государства, которые Америка полностью контролирует), а также штаты Делавэр и Вайоминг. Американские правила налогообложения очень сложны, но преимущества в оффшорах объективно существуют.

Малайзия использует в качестве особой территории остров Лабуан. Он также может считаться оффшором весьма приблизительно — речь идет лишь о благоприятном налоговом климате и запрете на разглашение личностей участников бизнеса.

Причины, по которым Сингапур иногда называют оффшором, состоят в основном в территориальном принципе налогообложения. Если гражданин этой страны получил доход за ее пределами и не завел его на свой банковский счет, то налогов он не платит.

Льготы существуют и их немало. Вместе с тем, Сингапуром подписаны соглашения об автоматическом предоставлении информации о бенефициарах со многими странами, в том числе и Россией. Отчетность и бухучет обязательны. Сингапур оффшором не является, это просто страна, в которой выгодно вести бизнес.

Отдельной строкой стоят Объединенные Арабские Эмираты, являющиеся государством с федеративным устройством и общим управлением. Налоги с физлиц как таковые в ОАЭ отсутствуют, что дает некоторые основания приравнивать эту страну к оффшору. В пользу этого мнения говорят и многочисленные льготы.

В Эмиратах действуют зоны с особыми экономическими условиями: Дубай и Рас аль Хайма. Главные преимущества регистрации предприятий здесь состоят в политической стабильности, развитой инфраструктуре и эффективном банковском секторе. Движение капитала практически ничем не ограничено.

Недостатки тоже есть. Очень высокая стоимость процедуры регистрации, сложности в оформлении права собственности на недвижимость и строгое лицензирование. Есть нарекания и на некоторые другие бюрократические проблемы в ОАЭ. Отзывы в целом позитивные, но местные порядки не всегда понятны европейцам.

В классическом понимании Эмираты нельзя считать оффшором. В стране невозможно отмыть или спрятать деньги.

Зоны льготного налогообложения созданы и в постсоветских странах. На фоне постоянной борьбы с утечкой инвестиций, в РФ, РБ и других бывших республиках СССР принимаются законодательные акты, препятствующие оттоку капитала на неконтролируемые территории. Что касается ОЭЗ, которые открыли Казахстан, Армения, Азербайджан и некоторые другие страны, то большинству признаков оффшора они не соответствуют.

Целью особых экономических зон является развитие отдельных регионов и отраслей. Например, создается целевой индустриальный, туристический или IT-оффшор. Грузия пошла по этому пути, одновременно освобождая иностранные компании от налогов (в том числе на имущество) и позволяя менять профиль деятельности в пределах законности.

Есть ли оффшоры в России?

В изначальном понимании термина, оффшоров в России нет. В стране действуют специальные административные районы (САР). Правила, установленные в них, предусматривают льготы для зарегистрированных на их территории предприятий.

Согласно российскому законодательству, местным органам власти предоставляется право устанавливать собственные налоги и сборы. Если юридическое лицо не ведет экономической деятельности в границах административной единицы, создавшей внутреннюю «оффшорную зону», его освобождают от фискальной нагрузки. В 2022 году список «оффшоров» России содержит 25 наименований, делящихся по своей направленности.

Кроме САР, на основании Указа от 14.03.04 в Республике Калмыкия для некоторых категорий предпринимателей ставка налога на прибыль снижена до 5%.

Стремление развить Дальний Восток и привлечь в этот регион зарубежный капитал выражается в принятии Госдумой и одобрении Советом Федерации законопроекта о создании на острове Русский и в Калининграде специальных административных районов, позиционированных преимущественно на зарубежных инвесторов.

Примерно на такой же правовой основе предоставляют налоговые льготы другие внутренние территории РФ. Однако и сегодня многие предприниматели предпочитают работать с иностранными особыми экономическими зонами (особенно если это IT-оффшор), регистрируя в них свои компании, находящиеся, например, в Екатеринбурге.

В Российских САР бизнесменам, зарегистрировавшим свои предприятия на их территории, предоставляются, помимо пониженной ставки налога на прибыль, дополнительные льготы:

• Уменьшение транспортного сбора.
• Освобождение от налогов на земельные ресурсы и имущество (на срок до 10 лет), если оно было приобретено для хозяйственно-производственной деятельности.
• Право применения ускоренной амортизации основных фондов.

Выводы

Регистрация предприятия в классическом оффшоре приводит в наше время к определенной «токсичности» бизнеса и снижению уровня доверия.

Наибольшую популярность получают экономические зоны (свободные, особые, специальные административные районы и т. п.). Они отличаются от оффшоров ограниченными возможностями анонимности, а в плане снижения налоговой нагрузки аналогичны им.

Открыть счет в банке на Багамах: особенности для нерезидентов и иностранцев с ПМЖ

Сложно представить, что существует в наше время человек, у которого нет открытого счета в банке. В мире банковская сфера настолько развита, что практически все финансовые операции можно провести мгновенно через интернет – начиная от открытия персональной дебетовой карты и заканчивая офшорным счетом в другой стране. Открыть счет в банке на Багамах – также достаточно простая процедура при условии, что Вы соответствуете региональным целям банка и воспользовались услугами профессионального специалиста по международному банкингу. Не стоит выбирать банки на Багамах, если Вы не получили резиденство на Багамах, гражданство в одной из Карибских стран или если Ваши региональные интересы не располагаются в Карибском бассейне, Южной Америке или США. Банку на Багамах будет крайне сложно понять зачем клиенту из РФ с интересами в Европе или в Юго-Восточной Азии открывать счет в карибском банке. Исключение – защита значительных активов, легальное происхождение которых Вы способны доказать. Особенно, если Вы проинформируете банк о своем намерении инвестировать эти средства в карибский регион. Можно выбрать персональный, корпоративный и даже корпоративный счет для классического оффшора, а услуга предоставляется как лицам, получившим там ПМЖ, так и нерезидентам. Предлагаем вам узнать все особенности работы банковской системы на островах, какие условия предлагает это сектор и какие преимущества есть, чтобы открыть счет в банке на Багамах как лицам с ПМЖ, так и для нерезидентов.

Открыть счет в банке на Багамах: что представляет собой банковская система островов?

Для начала хочется вернуться к истокам – как именно произошло появление банковского сектора на островах. Зарождение этой системы на островах произошло в 1919 году, когда был создан Уполномоченный Валютный совет – уже тогда жители могли открыть счет в банке на Багамах. Он контролировал деятельность банков и трастовых компаний, занимался выпуском и контролем валюты, хранил международные резервы страны. Впоследствии, в 1968 году было создано валютное управление, которое, в свою очередь, в 1974 году стало Центральным банком Багам. Сейчас он продолжает выступать на островах как главный над этим сектором. Помимо него существует еще внушительное количество личных (офшорных) и коммерческих банков.

«Закон Центрального банка Багамских островов» от 2000 года позволил этой финансовой структуре выполнять главную роль в поощрении и поддержании финансовой, банковской и экономической стабильности, заниматься выпуском валюты страны – багамского доллара.

Банковский сектор составляет 15 % валового внутреннего продукта страны. Опережает его только туристическая отрасль. Правительство островов вкладывает много ресурсов в банковскую систему и активно внедряет денежно-кредитную политику. Благодаря этому:

• Создали на международном уровне репутацию ответственного и авторитетного финансового центра.
• Благодаря поощрению законного ведения бизнеса (особенно для нерезидентов) предотвращают дестабилизацию экономики.
• Контролируют и предотвращают действия, связанные с отмыванием денег и финансированием терроризма.

Открыть счет в банке на Багамах: виды банков и услуги

Всего на островах насчитывается около 270 банков (коммерческих, личных) и трастовых компаний, но открыть счет в банке на Багамах нерезидентам или лицам, получившим ПМЖ, можно не в каждом.

Центральный банк регулирует весь банковский сектор на Багамах. Он контролирует выполнение международных нормативных стандартов другими финансовыми учреждениями, внедрят их (в случае необходимости) самостоятельно, выдает лицензии новым банкам. Кроме того, Центральный банк проводит мероприятия по борьбе с отмыванием денег в рамках международной системы.

Свою деятельность на островах ведут восемь коммерческих банков. Их основная задача – прием депозитов и выдача кредитов фирмам, физическим лицам и государственным учреждениям.

Открыть счет в банке на Багамах лицу, имеющему ПМЖ, можно только в местной валюте. Если есть необходимость в открытии счета в иностранной валюте (долларах, евро), то необходимо получить разрешение от Департамента валютного контроля Центрального банка. В основном, для физических лиц возможность открыть счет в банке на Багамах в иностранной валюте не доступна. Но исключения возможны, они доступны либо компаниям, либо лицам, у которых в таких компаниях есть доля в уставном капитале. Также стоит отметить, что нерезидентам в Центральном банке не получить кредит – для этого необходимо обращаться в коммерческий банк или к резидентам, которые сотрудничают с трастовыми компаниями (доверительными управляющими, связанными с финансовыми вопросами).

Багамы – один из самых популярных офшорных финансовых центров. На территории действует достаточное количество офшорных (частных) банков, которые ведут банковскую деятельность с иностранной валютой. Он и предоставляют свои услуги для нерезидентов – открыть счет в банке на Багамах можно, будучи гражданином другой страны. Кроме того, такие банки гарантируют полную конфиденциальность и соблюдение всех налоговых преимуществ Багам (отсутствие налогов на доходы, имущество, наследство, прирост капитала).

личного банковского счета за границей для
лиц с депозитом €5000+ от банковского
эксперта с опытом 7+ лет.

личного банковского счета за границей для лиц с депозитом €5000+ от банковского эксперта с опытом 7+ лет.

Багамские острова (Содружество Багамских островов)

Багамские острова расположены в Карибском море, к юго-востоку от штата Флорида (США). Всего в Багамской цепи около 700 островов, но лишь 30 из них являются обитаемыми.

Официальное название государства – Содружество Багамских островов. Эта страна имеет статус независимого государства с 1973 года, а до тех пор являлась колонией Великобритании, поэтому здесь традиционно действует английское общее право. На сегодня Багамские острова входят в Британское Содружество.

Багамы — классический офшор. Налогообложение здесь нулевое во всех смыслах. Компании, зарегистрированные на Багамах, не платят налоги ни у источника, ни с прибыли за рубежом. При этом они могут осуществлять любую деятельность, не запрещенную законодательством, но только не на территории данной юрисдикции, а строго за ее пределами.

Привлекательность Багамских островов для бизнеса обусловлена также тем, что доход от регистрации офшорных фирм составляет до 30% ВВП страны, поэтому для компаний, желающих зарегистрировать офшор на Багамах, создаются самые привлекательные условия. Процедура открытия офшора на Багамах очень проста. Обслуживание зарегистрированной компании также весьма удобно и обходится не слишком дорого. Правительство гарантирует политическую стабильность в стране и высокую степень конфиденциальности ведения бизнеса.

Какие компании регистрируются на Багамских островах

В юрисдикции Багамских островов регистрируются компании всех типов, в том числе корпорации, партнерства и многие другие. Но большинство все же составляют общества с ограниченной ответственностью. Все офшорные компании на Багамах приобретают отметку IBC (Международная предпринимательская компания) и фактически являются акционерными обществами с ограниченной ответственностью.

Финансовая отчетность

Компании, зарегистрированные на Багамских островах, не обязаны вести и предоставлять уполномоченным органам финансовую отчетность. Необязательно даже ведение бухгалтерского учета.

Полностью отсутствует валютный контроль.

Офис, юридический адрес

Документы компании могут храниться как в офисе, по юридическому адресу, так и в любом месте, даже за пределами страны.

Акционеры и директора могут быть в любом количестве, минимально – 1. Директор и акционер могут быть в одном лице. Акционером может быть как физическое, так и юридическое лицо. При этом местная резидентность не является обязательной.

Информация об акционерах и директорах заносится в реестр, однако эти сведения не являются публичными. Эти данные могут быть предоставлены третьим лицам только по требованию суда.

Компания может выпускать только именные акции. Акции на предъявителя запрещены.

Собрания акционеров и директоров не обязательны и могут проводиться в любой точке мира.

Конфиденциальность

Обеспечение высокой степени конфиденциальности бизнеса, зарегистрированного на Багамах, является частью политики страны. Информация о бенефициарах и истинных владельцах бизнеса также не является публично доступной и может быть предоставлена лишь по запросу спецслужб либо по решению суда.

Комплект документов компании на Багамских островах

1. Свидетельство о регистрации (Certificate of Incorporation).
2. Учредительный договор (Memorandum of Association).
3. Устав (Articles of Association).
4. Резолюция о назначении первого директора (Subscriber’s Resolution).
5. Протокол первого собрания директоров (Consent Action of First Directors).
6. Акции (Share Certiciates).
7. Печать.
8. Апостиль на документах 1-4 выше.

Плюс при заказе услуг номинального директора:

1. Доверенность, легализованная апостилем (Power of Attorney).
2. Отказное письмо от номинального директора, недатированное — по запросу (Resignation Letter).
3. Соглашение о номинальных услугах — по запросу (Indemnity Agreement или Nominee Agreement).

Плюс при заказе услуг номинального акционера:

1. Трастовая Декларация от номинального акционера (Deed of Trust).
2. Передаточные документы на акции, недатированные (Share Transfer Form).

Правила продления компании на Багамских Островах

Компания должна продляться ежегодно к годовщине с даты регистрации, но не позднее 1 апреля (т.е. к более ранней из этих двух дат).

В случае несвоевременного поступления оплаты, по законодательству Багамских островов налагается штраф:

• 10% от налога, если налог оплачивается c 1 апреля до 31 октября года продления (период 7 месяцев);
• 50% от налога, если налог оплачивается c 1 ноября до 31 декабря года продления (период 2 месяца);
• после 31 декабря года неуплаты продления компания ликвидируется.

Периоды продления

До истечения годовщины с даты регистрации (но не позднее 31 марта) в актуальном году — компания на Багамских островах находится в состоянии Good Standing и может получить выписку из реестра компаний, продлить доверенность и получить любые другие документы из реестра или от зарегистрированного агента.

После истечения годовщины с даты регистрации (или с 1 апреля) и до 31 декабря — компания существует как юридическое лицо, но считается как не продлившая бизнес-регистрацию(лицензию на право ведения бизнеса), и не имеет юридического адреса и зарегистрированного агента а также не подает годовой отчет, т.е. не находится в состоянии Good Standing и не может получить выписку из реестра компаний, налоговый сертификат и любые другие документы из реестра или от зарегистрированного агента, включая продление доверенности.

При задержке продления после 31 декабря текущего года компания ликвидируется по инициативе реестра компании (за неуплату налога). При этом важно отслеживать, чтобы у компании не оставалось каких-либо хвостов после ликвидации (банковских счетов, акций, собственности, не выполненных контрактов и других активов или обязательств), т.к. ведение деятельности от несуществующей компании имеет ряд негативных последствий.

Восстановление компании, вычеркнутой из реестра, возможно только в течение 5 лет и при условии оплаты всех накопившихся платежей и штрафов, включая текущий платеж за годовую поддержку компаний и государственной пошлины за восстановление компании на Багамских островах.

Что включает в себя продление

Это поддержание компании в жизнеспособном состоянии и выполнение всех требуемых по закону формальностей:

Багамские острова как пример оффшорной зоны

Содружество Багамских островов (так официально называют Багамы) состоит примерно из 700 островов и 2500 коралловых рифов и островков, разбросанных в Атлантическом океане. Только около 25 островов архипелага населены, при этом три четверти населения проживают на двух островах – Нью-Провиденс (где расположена столица Багамских островов – Нассау) и Большая Багама (Фрипорт).

Летопись Багамских островов ведется с 12 октября 1492 г. со дня высадки Кристофора Колумба в Сан-Сальвадоре (Остров Ватлинг), занявшего его для Испании. До 1973 г. Багамские острова были колонией Великобритании, но 10 июля 1973 г. окончилось трехсотлетие колониального правление, и Багамские острова стали 33-им независимым членом Содружества. Чернокожий премьер-министр Линден О. Кинглинг, возглавлявший кампанию за независимость, был избран Законодательным собранием (Ассамблеей) при поддержке чернокожего большинства, составляющего 85% из 250 000 человек, проживающих на Багамских островах. Члены Ассамблеи избираются по всеобщему избирательному праву, и они назначают Премьер Министра.

Переход от колонии к независимой нации был мирным, и новое правительство дало понять, что оно не намерено разрушать статус Багамских островов как налоговой гавани с её хрупкими финансовыми инфраструктурами.

Сегодня Содружество Багамских островов представляет собой конституционную монархию, и официальным главой государства является Королева Великобритании Елизавета II. По конституции 1973 г. Британский Монарх назначает Генерал-губернатора, который официально назначает остальных из 17 членов Сената. На самом деле, чернокожее большинство, управляющее Ассамблеей, сейчас руководит белокожим меньшинством в вопросах политических дел Багамских островов.

В отношении политической стабильности следует расценить Багамские острова как одну из наиболее стабильных налоговых гаваней в мире. Благодаря прочным связям с Великобританией защита от иностранных агрессоров практически гарантирована Британским Королевским Флотом. В качестве отрицательной черты следует отметить проблему безработицы в рядах 20 000 чернокожих жителей. Вспышки гражданского недовольства происходили в других налоговых гаванях. В 1973 г. на Бермудских островах чернокожие революционеры организовали бунты и волнения, которые вылились в убийство губернатора Сэра Ричарда Шарпса, его помощника и шефа полиции. Двое чернокожих были осуждены за убийство и повешены, но это привело к дальнейшим бунтам в декабре 1977 г., принесшим около 5 млн. убытков. Хотя правительство Бермудских островов смешанное, именно белое меньшинство (составляющее до 40% населения) в действительности доминирует как политически так и экономически).

Багамские острова – одна из наиболее процветающих стран Карибского бассейна. Уровень инфляции и внешний долг очень низкие, правительственный бюджет сбалансирован, и доход на душу населения – один из самых высоких в регионе (9000 долларов США).

С точки зрения бизнесмена Багамские острова – это гавань с нулевыми налогами. Здесь нет как прямого, так и косвенного налогообложения, нет ни корпоративного, ни личного подоходного налога, нет налога на имущество, дарение, наследование, продажу, прирост капитала и пр.

Современные багамцы наслаждаются большей свободой и демократией, чем можно было найти в древних греческих и римских демократиях.

Нерезидентам для ведения бизнеса в валюте, отличной от багамского доллара, необходимо разрешение Центрального Банка, но его легко получить в Департаменте Валютного контроля.

Багамский закон о банковской секретности представляет точную копию правил, регулирующий деятельность банковских и трастовых компаний Каймановых островов, изданных в 1966 г. Когда правительству Каймановых островов потребовался закон о банковской секретности для укрепления своего статуса налоговой гавани, оно просто скопировало аналогичный закон Багамских островов и приняло его как собственный.

На Багамских островах ведется самый интенсивный в мире безналоговый бизнес. Здесь нет ни личного, ни корпоративного подоходного налога, ни имущественного налога, ни налога на дарение, на исследование, на предпринимателя, ни налога с оборота, ни пошлин на завещание. Эти освобождения от налогов распространяются как на частных лиц, так и на корпорации, товарищества, трастовые компании и т.д. (в том числе нерезидентные багамские корпорации). Основным источником налога правительства являются пошлины за регистрацию компании и таможенные пошлины.

Так как багамская компания при определенных условиях предлагает налоговые преимущества неофициальным владельцам, проживающим за пределами Багамских островов, очень важно тщательно учитывать законы их собственной страны до того, как предпринято какое-либо действие. Налоговые преимущества могут быть окончательно потеряны для владельца, если не было произведено адекватное планирование. Такой учет и планирование необходимы для окончательного размещения накопленных средств.

Нассау – туристическая Мекка в тропическом раю в окружении красивейших побережий. Тот факт, что Багамские острова считались третьим в мире финансовым центром после Нью-Йорка и Лондона, и что стоимость регистрации компании здесь составляет 865 $, и что компания может торговать акциями и облигациями на американских и мировых фондовых биржах свободно от налогов на прирост капитала, пожалуй, достаточен, чтобы разжечь аппетиты.

Невозможно не принять в расчет и красоту этих тропических островов, окруженных мелководными морями, по-испански именуемыми Баха Мар. Астронавты на вопрос, какое место Земли кажется самым красивым, ответили, что это, безусловно, изумрудные, топазные, синие и меловато-розовые воды Баха Мар вокруг Багамских островов. И это неудивительно. Вид с высоты птичьего полета открывается восхитительный, захватывающий дух и незабываемый.

Правительство Багамских островов находится в Нассау (Нью-Провиденс), но это не единственное место для ведения оффшорного бизнеса. Остров Большая Багама это великолепный тропический оазис в 100 км от побережья Флориды. Большая Багама обладает достоинствами, которые не может предложить ни один другой остров Карибского бассейна, плановым развитием и налоговыми льготами в районе Фрипорта и Лукайа.

На Большой Багаме проживает 40 000 человек, 15% из которых – экспатриоты. Фрипорт потенциальным инвесторам уникальные преимущества, в том числе:

превосходные банки с очень строгими законами охраны информации и возможность вести бизнес с теплого тропического Карибского острова;

близость к США (25 минут от Майами);

хорошо организованный транспорт с иммиграционными и таможенными службами США;

экономическая и политическая стабильность;

превосходные средства связи.

Туризм и банковское дело составляют костяк экономики Багамских островов, насчитывая две трети общего прироста национального дохода и представляя собой основной источник твердой валюты. Только туризм дает 50% прироста национального дохода и занимает половину рабочей силы Багамских островов.

Багамская экономика тесно связана с экономикой США, и багамский доллар свободно обменивается на доллар США. Ежегодно в местную экономику вливается до 1,15 млрд. долларов, получаемых от туристского бизнеса.

Основные туристические центры – это Нью-Провиденс и Большая Багама с целой сетью отелей-люкс и казино. В связи с этим на этих двух островах проживает около 75% из 250 000 человек, населяющих Багамские острова (200 000 на Нью-Провиденс и 50 000 на Большой Багаме).

Вторым по важности сектором экономики являются финансовые услуги. Статус Багамских островов как налоговой гавани и законы о тайне банковских вкладов привели к их развитию как международного банковского центра. Из 391 банка и трастовой компании, получивших лицензии на Багамских островах, около 75% действительно содержат в стране офис и персонал. Большинство этих банков управляют средствами зажиточных частных лиц наравне с оффшорными компаниями и трастами.

Банковское дело обычно насчитывает около 8% прироста национального дохода, и обслуживающий персонал составляет не более 3000 человек, 95% из которых жители Багамских островов. Общая сумма заработных плат и жалований, выплачиваемых банковским сектором, составляет около 60 млн. долларов в год.

Большинство банков и трастовых компаний является нерезидентными или оффшорными компаниями, которые не зарабатывают багамских долларов и покрывают свои административные, накладные и коммунальные расходы и расходы на содержание офиса за счет ввоза зарубежной валюты. Общие расходы банков по данным статьям составляют около 120 млн. долларов в год.

В 17 веке моря и земли вокруг Багамских островов нахолодились под контролем пиратов. Банковское дело тогда, по сути, заключалось в копании ям и составлении карт сокровищ, где место клада указывалось крестиком. Благодаря своей пестрой истории Багамские острова стали первым международным банковским центром, учрередившим оффшор задолго до Каймановых островов, и до сих пор они считаются законодателями стандартов для остальных оффшорных центров.

Банковское дело на Багамских островах сегодня стало наиболее сложным. Сейчас там зарегистрировано 391 банковская единица. 107 из них не действуют или ограничились операциями с лицами, указанными в лицензии. Оставшиеся 284 банка являются финансовыми организациями, работающими с населением, причем некоторые из них получили привилегию работать с любой валютой в соответствии с правилами валютного обмена.

Пошлины, уплачиваемые банками и трастовыми компаниями, колеблются от 1000 до 160 000 долларов в год в зависимости от типа лицензии.

Из 284 финансовых организаций, имеющих лицензию, только 9 имеют право работать с золотом и иностранной валютой. 7 из них являются клиринговыми банками. Еще 10 трастовых компаний являются уполномоченными банковскими агентами и работают как попечители и дилеры ценных бумаг в иностранной валюте.

Эти 19 уполномоченных дилеров и агентов включают 3 филиала и 3 отделения крупнейших канадских банков, 2 отделения и 3 филиала, крупнейших американских банков, 2 отделения и 2 филиала четырех крупнейших банков Великобритании, одно люксембургское отделение, филиал Швейцарского банка и филиал Каймановых островов. Девятнадцатая организация является компанией, основанной на Багамских островах.

Секретность взаимоотношений и сделок между финансовыми организациями была другим существенным фактором, привлекающим бизнес в Нассау. Законы Багамских островов, наложенные на мудрость английских законов, усилили нерушимость секретности и конфиденциальности в налоговой гавани.

Багамские законы о секретности обязательны для всех банковских и трастовых компаний, их директоров, должностных лиц, служащих, поверенных и аудиторов. Третья сторона может получить информацию о каком-либо счете в криминальных ситуациях только при наличии постановления Верховного Суда. Уклонение от налогов в собственной стране не считается на Багамских островах незаконным. Любой оффшорный счет защищен этим законом строгой банковской секретностью.

Багамские острова не вступили ни в какие соглашения с другими странами о раскрытии банковской и финансовой информации. Таким образом, если вы открыли счет на Багамских островах, только вы будете иметь привилегию доступа к нему.

Вероятно, есть люди, считающие, что по этим законам о секретности можно использовать багамские банки для сокрытия незаконных денег (такие, как доходы от наркобизнеса). Но если вы попробуете пойти по этому пути, то обнаружите, что законы о секретности к вам не будут применяться, и вся информация о вашем счете будет передана соответствующим властям по требованию Багамского Верховного Суда на основании соглашения о взаимопомощи в отношении наркотиков США.

Банковское сообщество считает, что законы о секретности банковских вкладов должны быть усилены, чтобы представить инвесторам большую конфиденциальность. Но иностранным инвесторам из юрисдикций с высокими налогами не стоит беспокоиться. Службы учета доходов других стран не могут получить информацию о багамских банковских счетах.

Но хочется предостеречь граждан юрисдикций с высокими налогами. Уменьшение собственного дохода путем сокрытия доходов, получаемых по депозитным вкладам на оффшорные банковские счета является тяжким уголовным преступлением в США, Канаде, Великобритании и большинстве других стран. Соответствующее налоговое планирование и использование холдинговых и трастовых компаний зачастую может помочь иностранному инвестору избежать нарушения налогового законодательства его собственной страны.

Оффшорная банковская индустрия, сектор N2 багамской индустрии, представляет частным инвесторам возможность осуществлять вклады на европейский манер в 80 км от побережья США. И если вы приехали на Багамские острова даже только на отдых, посмотрите, как много могут предложить вам оффшорные банки.

Среди причин наличия десятков частных банков можно назвать английский трастовый закон, отсутствие подоходного налога и налога на прирост капитала, применяемые правила работы, профессиональные услуги, системы моментального перевода денег, факсимильную связь, связь по S.W.I.F.T. и другие средства связи.

Частные банки в основном, специализируются на дискреционном управлении крупных сумм избранных частных клиентов и обеспечивают высокие доходы своим клиентам и вкладчикам. Они сохраняют предельную конфиденциальность и анонимность.

Объем рынка достигает 8 триллионов долларов. Ежегодно свыше 16 млрд. долларов передается по наследству.

Еще одно предупреждение иностранным инвесторам. Иностранные инвесторы, рассматривающие возможность вклада средств на рынки США, предпочитают использовать багамские международные предпринимательские компании вместо непосредственного инвестирования на свое имя. Если вы не вкладываете средства от своего имени, то в США ваш вклад может быть субъектом для уплаты имущественного налога. При этом имущественный налог в США не применяется к оффшорным багамским международным предпринимательским компаниям, даже если единственным активом этой компании является недвижимость на территории США и все ее акции принадлежат нерезидентным частным лицам.

Как и в Швейцарии, на Багамских островах существует Этический Кодекс, призывающий банкиров узнавать, с кем они имеют дело, в целях предотвращения незаконной деятельности. Здесь нет такой вещи как «секретный» счет. Клиент банка известен банкирам в связи со своим счетом. Короче говоря, каждое лицо имеет номерной счет.

Если вы являетесь довольно известным лицом, вы можете предпочесть носить в банке номер вместо имени, но информация об идентификации вашей личности будет все равно доступна банковским должностным лицам.

Если нужна большая анонимность, откройте зашифрованный счет в Панаме или счет «с печатью» в Гонконге. Счет «с печатью» сопровождается личной печатью, и чек будет принят к оплате лишь при условии, что на нем стоит эта печать.

Правительство Багамских островов пошло на значительное ужесточение своего законодательства, регулирующего деятельность международных предпринимательских компаний, зарегистрированных на этих островах.

С 1 января 2001 года здесь вместо Закона «О международных предпринимательских компаниях», принятого в 1989 году (IBC Act 1989), вступил в действие другой одноимённый Закон в редакции 2000 года (IBC Act 2000).

В первую очередь, изменения касаются выпуска акций на предъявителя: отныне оффшорные багамские компании такого права больше не имеют.

Во-вторых, вводится новое требование, связанное с минимальным числом директоров: теперь компания должна иметь не менее двух директоров, один из которых должен быть обязательно местным жителем.

В-третьих, закон обязывает владельцев компаний вносить данные о директорах в багамский Регистр компаний.

В-четвёртых, международным предпринимательским компаниям запрещается заниматься операциями с ценными бумагами в качестве агентов, а также оказывать консультационные услуги по вопросам вложения средств в покупку ценных бумаг.

Ещё одно требование – проведение ежегодного собрания Совета директоров на Багамах, что само по себе не так уж и плохо…

Кроме того, увеличивается стоимость регистрации компаний, а также сумма ежегодной пошлины.

Всем ранее зарегистрированным компаниям для их нормального функционирования в будущем предлагается в течение 180 дней осуществить следующие действия:

первое – подготовить новые уставы и учредительные договора, предусматривающие выпуск только именных акций и исключающие виды деятельности, запрещённые законом от 2000 года;

второе – подготовить реестры акционеров с именами и адресами владельцев акций (иными словами, выпустить именные акции и ликвидировать акции на предъявителя);

третье – предоставить регистрационным агентам на островах информацию о подлинных владельцах (бенефициарах) компаний;

четвёртое – подготовить реестр директоров с указанием их имён и адресов.

Специалисты отмечают, что в связи с новыми требованиями багамского законодательства владельцы ранее зарегистрированных компаний захотят, скорее всего, либо «закрыть» свои багамские корпорации, либо «перепрописать» их в другие юрисдикции. Впрочем, не исключается и вариант использования действующих багамских компаний в новой ситуации при условии соблюдения требований, вытекающих из только что принятого закона о компаниях. По прошествии какого-то времени эти изменения в законодательстве Багамских островов, в свою очередь, также подверглись некоторым изменениям. В частности, с недавних пор было упразднено требование о наличии у компании в качестве второго директора местного гражданина, а реестр бенефициаров компаний стал закрытым. Кроме того, теперь в случае продления существующей багамской компании владельцам компаний необходимо предоставить своему регистрационному агенту на островах две рекомендации на себя: одну – из банка, вторую – от юриста. Тем самым появляется необходимость сообщать о себе и своём бизнесе некий минимум информации. Также следует предоставить ксерокопию паспорта бенефициара компании и любое свидетельство, подтверждающее проживание данного лица по указанному адресу.

Оффшорная (частная) банковская система Багамских Островов

Если вы хотите жить, работать или инвестировать в Багамские острова в 2022 году или вывести свои деньги за пределы своей страны, важно иметь четкое представление о тонкостях оффшорной банковской системы Багамских Островов.

Как начать банковскую деятельность на Багамах

Основная часть банковских операций на Багамах классифицируется как «оффшорная» банковская деятельность. Это относится к тому факту, что банковская деятельность осуществляется нерезидентами, часто в валютах, отличных от багамского доллара.

Власти страны назначают банки, которые существуют исключительно для обслуживания нерезидентов в целях валютного контроля, и эти банки должны получить разрешение от Центрального банка Багамских островов, если они хотят предложить финансовые услуги резидентам.

Открытие счета в частном банке на Багамах не отличается от открытия счета в вашем местном банке дома, за исключением нескольких небольших различий. Вам нужно будет:

• Помните о налоговых последствиях. Багамские острова широко рассматриваются в качестве налогового убежища, но в последнее время они перешли к соблюдению налоговых систем США и других стран.
• Выберите тип банка, который может удовлетворить ваши потребности. Приватный банкинг на Багамах (или «оффшорное банковское обслуживание») не требует присутствия в стране, но если вы планируете жить на Багамах, вам понадобится локальная учетная запись.
• Найдите и проверьте несколько банков, которые кажутся подходящими. Багамские банки, международные банки и частные банки имеют представительства в разных странах и очень охотно работают с владельцами иностранных счетов.
• Соберите и сравните информацию. Узнайте, можете ли вы открыть счет удаленно, есть ли минимальные требования к депозиту, и какие годовые сборы или процентные ставки вы можете ожидать.
• Откройте свой аккаунт. Многие оффшорные банковские счета на Багамах можно открыть, даже не посещая страну. Вы можете работать онлайн, с филиалом, если вы выбрали международный банк, или напрямую с банком, если вы выбрали частный банкинг на Багамах.
• Предоставить необходимую информацию и документацию. Это, вероятно, будет включать в себя:
  • Ваше официальное имя, дата рождения и адрес.
  • Гражданство.
  • Доказательство хорошей репутации с вашим предыдущим банком.
  • Источник средств.

  Банковские законы

  Багамские острова, как правило, считаются налоговым убежищем из-за их минимального налогообложения и законодательства, которое очень приветствует иностранных инвесторов. Эти факторы в сочетании с политической и экономической стабильностью страны помогли превратить банковскую систему Багамских Островов в международный финансовый центр. В стране действуют более 250 банков и трастовых компаний, лицензированных правительством Багамских Островов.

  Но вопреки тому, что многие люди считают налоговыми убежищами, оффшорные банковские операции на Багамах по-прежнему подчиняются строгим законам.

  • Все иностранные финансовые организации, работающие в стране, регулируются Центральным банком Багамских островов.
  • Багамский закон защищает право клиентов банка на неприкосновенность частной жизни.
  • В стране также приняты строгие законы, запрещающие незаконную финансовую деятельность, такую ​​как отмывание денег.

  Под давлением международных организаций в связи с их статусом налогового убежища в конце 2018 года законодатели Багамских Островов приняли ряд законов, направленных на усиление регулирования оффшорных банковских операций.

  Если вы рассчитываете на банковскую тайну Багамских островов, чтобы избежать уплаты налогов в своей стране, имейте это ввиду.

  • Закон о финансовой отчетности многонациональных предприятий регулирует отчетность о прибылях и убытках.
  • Закон о коммерческих субъектах требует от финансовых организаций демонстрировать «экономическую сущность» в стране.
  • Закон об отмене льготных льгот отменяет льготные налоговые режимы, доступные только иностранным гражданам.
  • Закон о бенефициарном праве требует, чтобы зарегистрированные агентства определяли бенефициарных владельцев для правительства.

  Часто задаваемые вопросы

  Давайте рассмотрим некоторые наиболее часто задаваемые вопросов.

  Оффшорные банки на Багамах заслуживают доверия

  Стабильная страна с сектором финансовых услуг, который начал развиваться еще до того, как страна достигла своей независимости. Хотя вам, очевидно, следует изучить любое финансовое учреждение, прежде чем вести с ним бизнес, размер и создание оффшорной банковской системы на Багамах делают его относительно безопасным местом для размещения ваших денег.

  Что такое обмен и процентные ставки

  Кассовые операции рассматриваются по номиналу. Процентные ставки Центрального банка варьируются от четырех до 14 процентов, но ставки оффшорных учреждений могут отличаться.

  Каковы преимущества оффшорной банковской деятельности на островах

  Есть несколько преимуществ для ведения вашего финансового бизнеса именно здесь:

  • Большая конфиденциальность.
  • Экономическая стабильность по сравнению с некоторыми регионами мира.
  • Возможность контролировать/избегать колебаний валютных курсов.
  • Более высокие процентные ставки.

  Есть ли минусы

  Как и во всем, есть некоторые негативы, связанные с оффшорной банковской деятельностью. Большинство из них не особенно обременительны, но их все же стоит рассмотреть:

  • Физическое расстояние между вами и вашими деньгами.
  • Более высокие комиссии по счетам, чем в других банках.
  • Требуемые минимальные остатки на счетах могут быть высокими.
  • Социальная стигма, связанная с оффшорным банковским делом.

  Как мы уже говорили, есть плюсы и минусы в оффшорной банковской деятельности на Багамах. Подходит ли вам система или нет, во многом будет зависеть от ваших личных потребностей и уровня комфорта, но огромное количество людей по всему миру доверили свои деньги частным банкам на Багамах. Конечно, вы должны всегда проверять последние обновления в политике и законодательстве, прежде чем предпринимать какие-либо действия.