Система налогообложения в Норвегии

Налоги в Норвегии

При получении налоговой карты, налогоплательщику рассчитывают оптимальную налоговую ставку и определяют номер налогового табеля, по которому работодатель будет удерживать налог. Зачем такие сложности? Изначально в Норвегии имеется два базовых налоговых вычета, подоходный, социальный и дополнительные налоги на имущество и сверхдоход. Для более точного расчёта налога при неполном рабочем месяцев, во время отпуска, при больничном или другом изменении дохода необходимо сбалансированное налогообложение. По этому, расчёт налогов в виде прогрессивного табеля делается для того чтобы в конце года работник ни получал и не доплачивал дополнительных налогов. То есть, результат налогового возврата, в идеале, должен быть равен нулю.

Существует 4 основных налогов на доход частых лиц (налоговые ставки 2015 года):

• Социальный налог Trygdeavgift – оплачивается в размере 8,2% от необлагаемого брутто дохода. Годовой доход до 49650 от уплаты социального налога освобождён
• Подоходный налог Inntektsskatt – состоит из 3 частей, которые распределяются между коммуной, областью и государством и в сумме составляет 27%.
• Налог на сверхдоход Toppskatt – составляет 9% и применяется к доходу выше 550550 крон в год.
• Налог на имущество Forumeskatt – составляет 0,85% и применяется к рыночной стоимости имущества выше 1200000 крон.

Для жителей севера (Nord-Troms и Finnmark) ставки немного различаются. Подоходный 23,5% и налог на сверхдоход 7%.

Налоговые вычеты и льготы в Норвегии.

В Норвегии существует два основных налоговых вычета — вычет на личные расходы (personfradrag) и минимальный вычет, связанный с расходами по работе (minstefradrag).

• Вычет на личные расходы составляет 4200 крон в месяц или 54000 крон в год.
• Вычет на расходы связанные с работой может быть до 43% от заработка, но не больше 89050 крон и не меньше 31800 в год.

Оба вычета применяются ко всем работающим в Норвегии налогоплательщикам и рассчитываются пропорционально проведённому в стране времени.

Налоговые льготы Норвегии.

Налоговые льготы Норвегии это право некоторых категорий налогоплательщиков использовать определённые налоговые вычеты, другую налоговую ставку или освобождение от налогообложения некоторых видов выплат. Для получения каждой льготы необходимо соблюдение всех условий для их предоставления.

Налоговые льготы могут быть предоставлены:

• Иностранцам
• Живущим на севере в Nord-Troms и Finnmark
• Содержащим супруга/у с низким доходом
• Родителям одиночкам
• Родителям детей до 12 лет
• Заёмщикам кредитов
• Морякам
• Работающим вдали от семьи
• Молодёжи до 22 лет

Есть ещё множество льгот, которые применяются к определённым видам занятости. Для получения льготного налогообложения или использования налоговых вычетов, необходимо выполнения множества различных условий. Подробнее об условиях получения льгот и вычетов вы можете узнать у нас.

Расчёт и возврат налогов.

Финансовый год в Норвегии совпадает с календарным годом, начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

В течение января, каждый работник должен получить от работодателя годовой отчёт Lønns og trekkoppgave или форма RF-1015B за предыдущий год о выплаченной зарплате, удержанных и поученных суммах, а так же отчисленных налогах. Аналогичный отчёт отправляется в налоговую службу.

На основании отчёта, данных из заявления к налоговой карте и своих данных, налоговая служба составляет форму возврата подходного налога, которая может назваться Tax Return, Selvangivelse, Sølvmelding или формой RF-1030. Форма возврата подоходного налога высылается на почтовый адрес налогоплательщика к концу марта и должна быть проверена, заполнена и отослана обратно не позднее 30 апреля. Если декларацию не заполнять, то по умолчанию она считается задекларированной и все предварительные данные идут в расчёт годового налога.

Налоговая декларация приходит предварительно заполненной. Для лиц с постоянным личным кодом в декларации имеется предварительный расчёт налога. Если данные оставить без изменений, то с большой вероятностью именно эта сумма будет возвращена или доплачена налогоплательщиком. Если у налогоплательщика был временный личный код, то предварительного расчёта налогового возврата на ней нет. Чтобы узнать сумму налогового возврата заполните «форму калькулятора налогов» на нашем сайте, или пришлите копию первой страницы и укажите сумму удержанных налогов.

Как заполняется налоговая декларация Норвегии?

Если вы решили заполнять налоговую декларацию самостоятельно, то обязательно следуйте 5 основным шагам:

• Проверьте информацию
• Узнайте о подходящих налоговых льготах
• Заполните информацию, обоснуйте её
• Проверьте адрес
• Добавьте номер банковского счёта

После заполнения, обязательно подпишите и отправьте по адресу, указанному в декларации. Больше информации вы найдёте на официальном сайте налоговой www.skatteetaten.no Так же возможно заполнить налоговую декларацию в интернете, через государственный портал www.altinn.no В этом случае, при заполнении декларации соблюдайте тот же порядок действий, как и при бумажном заполнении.

При заполнении декларации нужно иметь в виду то, что многие вычеты действуют при определённых условиях, а некоторые из них делают другие льготы недействительными. Нужно хорошо знать тонкости налоговой системы и найти самые выгодные для себя вычеты и льготы. По этому, мы рекомендуем обратиться к нам за помощью в заполнении налоговой декларации.

Как рассчитывается возврат подоходного налога?

После получения заполненной декларации, в расчёт берётся весь облагаемый налогом доход, учитываются все основные вычеты, прибавляются подтверждённые льготы и высчитывается годовой налог. Утверждённый годовой налог сверяется с удержанной суммой и подсчитывается разница. Если налога было уплачено больше то его возвращают налогоплательщику, а если меньше, то он подлежит доплате.

Для более простого расчёта дополнительного возврата, можно использовать следующее утверждение – возврату, в большинстве случаев, подлежит только подоходный налог. Соответственно при налоговой ставке в 27% именно эта часть от фактических вычетов возвращается. То есть каждые списанные 1000 крон в виде вычетов возвращают 270 крон.

Когда приходит готовая декларация?

Первая часть готовых налоговых деклараций начинают приходить в конце июня. Если понадобится больше времени на проверку данных деклараций, то она может прийти и в следующих месяцах, но не позднее середины октября. Как правило, заполненные в электронном виде декларации рассматриваются быстрее. К сожалению, на скорость проверки декларации невозможно повлиять. Если возникнут дополнительные вопросы по исправленным или добавленным данным, то налоговая служба обязательно с вами свяжется.

После получения декларации, может пройти до 3х недель, пока деньги поступят к вам на банковский счёт. Именной денежный чек может идти ещё дольше, до одного месяца.

Можно ли оспорить результат декларации?

Да, в течение 3х недель после получения декларации можно оспорить её результат. При наличии веских оснований, можно пересмотреть декларации прошлых лет. В независимости от результата пересмотра декларации, подлежащий доплате налог нужно оплатить в срок. На пересмотр декларации может пойти до 4х месяцев, в особых случаях может потребоваться больше времени.

Налоги в Норвегии в 2019-2020 году

Колыбель воинственных викингов – Норвегия, всегда привлекала россиян. Многие соотечественники выбирают для проживания именно эту страну с высоким уровнем жизни, развитой экономикой и надёжной правовой системой. Это северное королевство манит прекрасной возможностью получить высокооплачиваемую работу и даже начать вести бизнес. Но за обеспечение безоблачного существования норвежцы вынуждены платить. Какие же виды налогов существуют в Норвегии?

Налоговая система Норвегии отличается абсолютной прозрачностью. Это позволяет без затруднений узнать, сколько налогов государству отчисляет коллега или сосед. Налоговую отчётность в норвежской семье читают как свежую газету за утренним кофе. Такой документ особенно интересно изучать, если учесть, что в Норвегии нет фиксированной ставки налоговых вычетов, они начисляются в индивидуальном порядке. Налоговые отчисления дают право гражданам королевства пользоваться бесплатными услугами образования и здравоохранения, ездить по хорошим дорогам, получать высокие социальные выплаты и пенсии. В Норвегии некоторые услуги остаются бесплатными, в то время как в Европе они относительно дороги. Мигранты, в том числе трудовые, собирающиеся пребывать на территории государства свыше шести месяцев, автоматически становятся налоговыми резидентами.

В Норвегии существует пять видов налогов:

• социальный – 7,8%;
• подоходный – 27%
• на недвижимость – 2,5%;
• личный (зависит от дохода);
• на богатство (акции, облигации, банковские депозиты) – 28%.

Физические лица

Каждый работник, получающий официальную заработную плату, обязан иметь карту с табельным номером, которая обновляется каждый год. В ней прописывается вся личная информация о сотруднике, а также изменения в социальной сфере, произошедшие с ним за год: повышение или понижение в должности, наличие детей, возраст и выслуга, семейное положение, место жительства, наличие недвижимости (в том числе за границей). Исходя из обработанных данных, выводится сумма налога, который будет удержан с зарплаты сотрудника.

Группы налогоплательщиков

I группа

одинокие граждане

II группа

граждане, имеющие 1 и более лиц на попечении

Юридические лица

Юридические лица, осуществляющие какую-либо деятельность в пределах страны, которая приносит доход, регистрируются в Центральном Реестре, а также в налоговых органах по месту пребывания. Корпоративный налог составляет 28%. Торговые сети отчисляют налог на добавленную стоимость – 23%. Для предприятий, находящихся на северной территории страны, предусмотрены социальные программы, позволяющие платить минимальную ставку налоговых сборов – от 0% до 14%.

В Норвегии существуют льготы для некоторых категорий граждан, для которых налоговые выплаты сведены к минимуму или отменены совсем. Налоговыми льготами пользуются:

• люди пенсионного возраста;
• иностранные резиденты;
• жители северных территорий страны;
• родители-одиночки;
• родители, воспитывающие детей до 12 лет;
• моряки;
• плательщики кредитов;
• молодёжь до 22 лет;
• гражданин, чья супруга/супруг получает маленький доход;
• вредность производства.

Возьмём среднемесячную зарплату по стране на 2018 год. Она составит около 44000 NOK, что равняется 317680 рублей (1 NOK=7,22 руб.). Вычтем из годовой суммы необлагаемый минимум – 36000 NOK (6,8%). Далее вычитаем национальный (13,8%), муниципальный (27%) и социальный (7,8%) налоги. В результате получаем сумму налогов в 55,4%. После вычета всех налогов, остаётся сумма чуть больше 160000 руб. Из этого следует, что больше половины месячной суммы норвежцам приходится отдавать государству.

Налоги Норвегии

Чтобы решится переехать в Норвегию на постоянное место жительства или по работе, придётся смириться с тем, что половиной заработанных денег придётся поделиться с государством. Но может это и не плохо, ведь страна обеспечивает своих граждан всем необходимым для комфортной и стабильной жизни – льготное образование и медицина, социальные выплаты и студенческие гранты, достойные пенсии и зарплаты. Кроме того в северном королевстве организован фонд будущих поколений, в который ежегодно откладывается 20 млрд.USD, поэтому проблем с бюджетом здесь нет совсем, как, впрочем, и коррупции.

Налоговая система Норвегии

Фискальную систему Норвегии можно назвать одной из классических, традиционных для европейских государств. Данное обстоятельство можно оценивать как положительное, поскольку она одинаково понятна и удобна как для местных жителей, так и для иностранных субъектов, которые планируют заниматься той или иной предпринимательской деятельностью на территории государства.

Налоги в Норвегии соответствуют всем общепринятым в Западной Европе принципам и требованиям — даже несмотря на тот факт, что Норвегия на текущий момент так и не стала государством-членом Европейского Союза. В то же время эта страна уже много лет входит в ЕЭС — Европейское Экономическое Сообщество, поэтому может вести экономическое и налоговое сотрудничество с членами Евросоюза на равных условиях. При этом в Норвегии в обиходе находится собственная валюта — норвежская крона, однако, очень широко распространены расчеты в евро, поэтому для удобства и суммы налоговых платежей зачастую указывают не только в кронах, но и в евровом эквиваленте.

Налоги в Норвегии бывают как прямыми, так и косвенными; могут устанавливаться и на федеральном, и на местном уровнях.

Обложение финансовых результатов

Общая ставка для предприятий и других субъектов предпринимательской деятельности установлена в размере 25% от суммы полученной прибыли. Она начала действовать с 01 января 2017 года, до этого была значительно выше — вплоть до 28% в предыдущие годы. Проектами нормативно-правовых актов в области налогообложения корпораций предусмотрено последующее снижение ставки корпоративного налога до 23% с 2018 года. Однако сниженный налог на прибыль в Норвегии не будет распространяться на организации, занимающиеся коммерческой деятельностью в финансовой сфере, — для них корпоративный сбор останется без изменений — в 25-типроцентном размере.

Величина прибыли (чистого дохода) компании рассчитывается путем произведения вычетов по различным производственным расходам и платежам из общей суммы полученного (валового) дохода компании за отчетный период. Как и в других государствах, отчетным считается календарный год.

Налог на прибыль в Норвегии относится к числу федеральных сборов, зачисляется в государственный бюджет, его ставка не зависит от решений местных властей. Он установлен как для предприятий-резидентов, так и для нерезидентов. При этом первые уплачивают средства в норвежскую казну со всей своей прибыли, а вторые — только с той части, которая получена непосредственно на территории Норвегии. С целью избежать двойного начисления платежей Норвегия заключила ряд международных соглашений.

Что платят физлица

Основной налог, который взимается с физических лиц в стране — НДФЛ. Подоходный налог в Норвегии обязаны уплачивать все — граждане государства, мигранты, лица без гражданства, которые занимаются какой-либо оплачиваемой деятельностью на территории данного государства. Требование относительно обязательной уплаты распространяется как на трудоустроенных лиц, получающих заработную плату, так и на самозанятых граждан, которые работают самостоятельно (занимаются творческой деятельностью, имеют частную практику и так далее).

Подоходный налог в Норвегии изначально был установлен в размере 27%, однако в 2016 и 2017 годах наблюдается постепенное снижение ставок. Так, в 2016 году процент снижен сразу на 2 пп, до 25% от суммы годового дохода. В следующем, 2017 году, налоговая ставка была еще немного снижена, и на текущий момент подоходный налог в Норвегии для физических лиц составляет 24%.

Если годовой доход гражданина составляет менее 164,1 тысячи крон, действует нулевая ставка. Для доходов, превышающих минимальный уровень, установлена прогрессивная ставка подоходного налога — чем выше уровень дохода плательщика, тем большая сумма вычета применяется к его доходам. В настоящее время в Норвегии действует четырехступенчатая шкала по начислению дополнительных процентов на ставку подоходного налога.

Помимо указанного выше общеобязательного платежа, нужно вносить социальный сбор, ставка которого установлена в размере 8,2 процента.

Если годовой доход физлица не превышает 55 тысяч шведских крон, то такое лицо освобождается от уплаты социального сбора. Следует отметить, что действующее норвежское законодательство одновременно с установлением достаточно высоких налоговых ставок для населения, предусмотрело возможность применения определенных льгот (помимо тех, которые были указаны выше). Чтобы воспользоваться ими, необходимо соблюсти все установленные законодательством требования и предоставить соответствующие подтверждения в налоговую службу.

Льготы могут быть предоставлены матерям и отцам-одиночкам, родителям с детьми до 12 лет, морякам, людям, содержащим супруга/супругу с низким доходом (или нетрудоспособного), заемщикам и так далее. Кроме того, установлены дополнительные налоговые льготы для молодежи в возрасте до 22 лет.

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА НОРВЕГИИ

Согласно Конституции Норвегии, Стортинг (парламент) должен быть последней инстанцией в вопросах, касающихся финансов государств — покрытие расходов, а также доходы. Это следует из статьи 75 Конституции Норвегии.

Контроль за осуществления налоговой системы исполняют два подчиненных учреждения:

• Налоговая администрация, которая гарантирует установление и собор налогов.
• Таможенная и акцизная власть, гарантирующая сбор таможенных и акцизных пошлин. Кроме того, несёт ответственность за предотвращение незаконного ввоза и вывоза товаров в Норвегии.

В 2010 году 86% налогов получило центральное правительство, 2% — региональное правительство, в то время как местное правительство получило 12% от общего объема налоговых поступлений.

Налоговым резидентом в Норвегии считается лицо, находящееся или собирающееся находиться на территории государства более 6 месяцев. Доход, полученный резидентом страны в самой Норвегии или на территории другого государства, облагается налогами. Нерезиденты обязаны платить налоги на доходы, полученные только в Норвегии.

Полное налоговое освобождение гарантируется только для тех лиц, которые являются резидентами государства, имеющего налоговое соглашение с Норвегией, при условии фактического присутствия на ее территории в течение менее чем 183 дней в налоговом году. Это положение может быть выполнено, если иностранный гражданин нанимается юридическим лицом — налоговым резидентом страны, по международному договору с которой у Норвегии есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

В Норвегии, также как и в России, налоги делятся на прямые и косвенные. Подоходный налог относится к прямым и является одним из наиболее важных. Часть «подоходных налогов» имеет прогрессивную шкалу, например налоги на доходы от трудовой деятельности или пенсии.

В налоговой системе Норвегии все налогоплательщики делятся на два класса: 1 и 2. Отнесение к тому или иному классу предполагает определённую налоговую ставку и вычеты из неё. К первому классу относятся одинокие граждане. Ко второму классу относятся налогоплательщики, у которых на содержании 1 и более иждивенец (неработающий супруг-иждивенец или ребенок). Супружеские пары рассчитывают и уплачивают суммы налога отдельно друг от друга.

Налоговые декларации должны быть представлены не позднее 31 января года, следующего за годом, в котором был получен этот доход. Индивидуальным предпринимателям и работодателям необходимо получить карточку налоговых отчислений для того, чтобы в ней указать суммы налогов, удержанных из заработной платы работников. Эту процедуру работодатель выполняет каждые два месяца.

Все физические и юридические лица регистрируется в Государственном Регистре плательщиков налогов.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Совокупный налогооблагаемый доход (брутто) включает основные элементы: заработную плату, дополнительные льготы и иные выплаты работодателя работнику, суммы возмещения из фондов социального страхования, пенсии, алименты, доход от предпринимательской деятельности и проценты на капитал.
Необходимо отметить, что общая сумма доходов может быть уменьшена при следующих затратах:

• в случае длительной болезни(затраты на лекарства);
• оплата услуг адвоката;
• если плательщик пенсионер;
• наличие в семье детей,
• наличие работы в дали от дома , при условии ежедневной езды на работу.

Налоги рассчитываются следующим образом: выделяют два вида дохода.

Доход (брутто) включает в себя зарплату, бонусы, натуральную оплату и отпускные. Доход нетто равен доходу брутто за вычетами.

Существуют следующие виды налогов:

Социальный налог – работники выплачивают из своей заработной платы взносы в размере 7,8 %, база расчета налога: доход(брутто). Минимальная база для расчета налога: 39600 кр; Доход с пенсии облагается в размере 3%

Подоходный налог. Ставка: 28% .База расчета налога: доход (нетто).

Налог на недвижимость. Если частное лицо в Норвегии имеет дом для отдыха, оно должно уплачивать налог в размере 2.5% от оценочной стоимости недвижимости. Для своего основного жилья такого налога нет. Если дом используется исключительно для сдачи в аренду, это определяется как предпринимательская деятельность, доход от которой облагается налогом в размере 28%.Если недвижимость продается, то полученная от продажи прибыль не будет облагаться налогами в том случае, если жилье находилось в собственности более 5 лет и использовалось владельцем как собственный дом для отдыха. В противном случае придется уплатить 28% налога на прибыль.

Налог на «богатство»: депозиты в норвежских и иностранных банках;
акции предприятий, иные ценные бумаги
нематериальные активы, при условии их использования, например сдача в аренду патента.
стоимость автомобилей, морских и речных суден.

Личный налог, база расчета налога: доход (брутто). Ставки указаны в таблице:

Вычеты

Минимальный вычет (для расчета дохода нетто) составляет 31% от дохода (брутто), макс. 57400 кр — мин. 4000 кр.

Минимальный вычет для тех кто работает в Норвегии только часть года:

Стандартный вычет для особых групп налогоплательщиков, куда относятся и иностранцы, временно (до 4 лет) проживающие в Норвегии. Для постоянно проживающих в стране имеется ряд специальных вычетов, которые не актуальны для тех, кто находится в стране временно. (вычет на расходы при выезде на работу в другой город, вычет на уплоченные проценты от кредита на дом или на учебу и тому подобное). Составляет 15% от дохода (брутто).

Вычет моряка (спец.вычет только для моряков). Составляет 30% от дохода. Макс. сумма вычета: 80000 кр.

Расчет налога

Суммарный налог = подоходный налог (база: доход нетто, ставка: 28%) +соц.налог (база: доход брутто, ставка от: 7,8%) +добавочный налог (база: доход брутто, ставка от : 13,5%)

Налогообложение юридических лиц

Ставкой налога на добавленную стоимость в размере 24% облагаются обороты по реализации товаров и услуг, а также экспортные товары.

Для открытия предприятия в Норвегии не требуется специального разрешения, однако на некоторые виды деятельности, такие, как банковское дело и страхование, необходимо получить разрешение властей.

Компании, являющиеся налоговыми резидентами Норвегии, имеют полную налоговую обязанность, которая распространяется на доход, полученный из всех источников, а компании-нерезиденты – только на доходы, полученные из норвежских источников. Компания считается налоговым резидентом, если непосредственный управляющий орган или головной офис находится в Норвегии.

Налог работодателя является смесью страховых и пенсионных отчислений. Налогооблагаемая база: брутто зарплата. Ставка налога зависит от того, в какой коммуне зарегистрирован работник.

Ставка на налогооблагаемую прибыль установлена в размере 28%. Она складывается из балансовой прибыли, уменьшенной на сумму затрат на производство и реализацию продукции и на сумму уплаченных налогов в норвежские налоговые органы.

Норвегия относится к числу наиболее высокоразвитых стран мира, обеспечивает достойный уровень жизни и высокую оплату труда для подавляющего большинства населения. Согласно последним статистическим данным, средний уровень заработной платы в данном государстве превышает 4000 евро, поэтому вполне закономерно, что и налоги в Норвегии достаточно высокие. При этом взносы окупаются благодаря хорошо развитой системе социальной защиты населения, обеспечению высокого уровня медицинского обслуживания, качественного образования и так далее

По этой причине Норвегия на протяжении многих десятков лет остается привлекательным государством для иностранных работников и предпринимателей, которые формируют стабильный приток рабочей силы и капитала в данную страну. В отличие от многих европейских стран, в Норвегии при прочих равных условиях обеспечивается одинаковый уровень заработной платы как для местных жителей, так и для работников-мигрантов — но и налоги все также должны платить соответствующие. Одной из особенностей данного государства стало то, что здесь нет официально закрепленного минимума оплаты труда — это согласовывается только непосредственно между работодателем и работником.

Налоги в Норвегии

Система налогообложения Норвегии считается классической и традиционной, что позволяет оценивать это как положительную характеристику. Начисление выплат осуществляется по стандартной схеме, прозрачной для норвежцев и нерезидентов страны.

Несмотря на то, что государство не входит в состав Евросоюза, оно является членом Европейского Экономического Сообщества, поэтому экономические и налоговые отношения ЕС происходят на равных условиях. Налоги здесь разделяются на первоочередные и второстепенные, и устанавливаются федеральной или региональной властью.

Налоговая система

Налоги в Норвегии обязаны платить лица, находящиеся на территории страны более полугода. Все доходы, получаемые гражданами, являющимися резидентами относятся к облагаемым. Это касается даже тех случаев, когда они были получены за её пределами. В отношении лиц, не имеющих гражданство Норвегии, применяется несколько иное начисление, обязывающее к выплате только в том случае, если прибыль была достигнута непосредственно здесь, то есть в Норвегии.

Полная налоговая независимость в 2022 году определяется в отношении лиц, которые являются резидентами страны, имеющей с Норвегией соглашение. При этом они должны находиться здесь не более 183 дней за 1 налоговый год. Данное положение учитывается в случае, если иностранец является нанятым юридическим лицом, являющимся налоговым резидентом государства, с которым было заключено вышеупомянутое соглашение.

Данный факт используется с целью не допустить в отношении граждан двойного налогообложения.

Контроль за системой налогообложения возлагается на 2 учреждения:

1. Налоговая администрация, выступающая в роли гаранта установления и сбора платежей.
2. Таможенные и акцизные органы власти, занимающиеся сборами за счёт таможенной и акцизной продукции. Она же отвечает за ввоз и вывоз товаров в надлежащем законодательством исполнении.

Налоговая система разделяет плательщиков на 2 категории: лица, официально признанные одинокими и те, кто имеет на содержании одного и более иждивенцев.

Виды и размер налогов в других государствах

Для физических лиц

Подоходный налог в Норвегии является основным для данной категории плательщиков. Уплачивать его обязаны все физические лица, вне зависимости от рода их деятельности. Так, трудоспособное население, занятое работой с официальным трудоустройством в стране, вносит платёж эквивалентный размеру получаемого заработка. Граждане, занимающиеся творческой деятельностью или имеющие частную практику, от взносов не освобождаются.

Данный налог можно назвать прогрессивным, так как его величина склонна к изменению в зависимости от величины дохода. Например, при размере годового дохода меньше минимума, равного 164 100 крон, в отношении плательщика применяется нулевая ставка, освобождающая от уплаты.

Если заработок превысил указанную величину, применяется постоянно увеличивающийся расчёт, в зависимости от конечной суммы. На текущий момент используется четырёхступенчатая шкала налога на доходы населения.

В качестве дополнительных, но обязательных к уплате, можно привести обязанность норвежцев вносить социальные сборы в размере 8,2% зарплаты. В случае если уровень годового дохода гражданина не достигает 55 000 крон, он освобождается от платежей.

Количество налогов для физических лиц в различных государствах

Выделяется 4 группы налогов, применимых в отношении физических лиц:

• Социальный – размер варьируется в диапазоне от 7,9 до 8,7% от максимально полученной суммы. Предназначается для покрытия затрат, понесённых федеральным бюджетом на обеспечение социальной защиты населения и всей страны в целом.
• Подоходный – состоит из 3 частей, распределяющихся между коммунами, региональной и федеральной властью. Фиксированная ставка исчисляется индивидуально для каждого гражданина и может быть снижена путём применения льгот.
• Обложение сверхдоходов – составляет 9% и применимо к большим заработкам. В основном налог на богатство используется в отношении депозитов в банковских учреждениях, в том числе и за пределами страны, акций и ценных бумаг. Снижение ставки происходит после того, как сумма, попадающая под действие нормативов, будет уменьшена.
• Имущественный – величина его в среднем не более 0,85%. Применяется, если рыночная стоимость исчисляемого имущества более 1,2 млн крон.

Величина подоходного налога для физических лиц на начало 2022 года составляет 24%. В сравнении с размером, применявшимся несколько лет назад, он был снижен на 3%.

Юридические лица

Юридическое налогообложение в Норвегии в первую очередь определяется платежом, начисляемым за добавленную стоимость. Его размер определяется в 24%, применяемых в отношении продажи товаров и услуг, а также экспорта продукции. Обязанность к платежам затрагивает все без исключения предприятия, доход, полученный из норвежского источника.

Ряд коммерческой деятельности может быть освобожден от налогообложения. В частности, это:

• финансовая деятельность;
• услуги страховых компаний;
• образовательная и медицинская деятельность;
• операции, связанные с экспортом некоторых видов продукции.

В единичных случаях размер налогооблагаемой ставки на прибыль может достигать 28% и складываться путём балансовых выплат, с уменьшением затрат, произведённых на производство и реализацию продукции собственного изготовления. А также используется вычет, состоящий из величины уплаченных налогов исходя из количества ранних платежей.

Система налогообложения страны определяет некоторые виды предпринимательства как особо уязвимые, в результате этого в их отношении применяется дополнительное субсидирование за счёт федеральных средств. На особом порядке здесь воспринимается сельское хозяйство и животноводство. Некоторые виды получают помощь, направленную на улучшение реализации товаров для экспортной деятельности.

Что касается корпоративного налога, здесь применяется 28%, формирующихся от балансовых доходов с уменьшением суммы равной затратам, понесённым на производство и реализацию товаров. Исключением можно назвать только развлекательные мероприятия, траты на которые не облагаются вычетам из налоговой базы. Во всех остальных случаях действуют следующие схемы амортизационных отчислений:

Суммы амортизационных отчислений не должны быть выше установленных процентных ставок.

Налоговые льготы

Применение налоговых льгот в Норвегии направлено на предоставление обособленного права для некоторых групп менее защищённых категорий налогоплательщиков. Это прослеживается применением ряда следующих скидок:

1. Применения иной налоговой ставки для расчёта.
2. Полное или частичное освобождение от ряда платежей.

Льготные категории, выглядят следующими образом:

• иностранцы;
• живущие в северных частях страны в Nord-Troms и Finnmark;
• лица, проживающие с супругом (супругой), имеющим низкий заработок;
• родители одиночки;
• работники, имеющие на попечении детей, не достигших 12-летнего возраста;
• люди, имеющие непогашенные кредиты;
• моряки;
• физические лица, работающие вдалеке от семьи;
• работники, не достигшие 22 лет.

Кроме представленных категорий, наблюдается применение льгот в отношении отдельно взятых сфер деятельности. Так, декабрьский налог на прибыль применяется в эквиваленте, заниженном в 2 раза. Это делается для того, чтобы граждане смогли на сэкономленные деньги купить рождественские подарки.

Порядок исчисления и возврата с использованием декларации

Система налогообложения начинает отчётный год в 1 января и заканчивает его 31 декабря. В течение первого месяца работник получает от бухгалтерии работодателя отчёт по форме RF-1030, в котором указывается выплаченная заработная плата, удержанные и полученные суммы, и отчисленные налоги. Второй экземпляр такого документа отправляется в налоговые органы.

Основываясь на предоставленном отчёте по названой ранее справке, специалист выполняет расчёт суммы возврата подоходного налога. Образец с порядком получения и заполнения формы утверждается в ответном письме на адрес налогоплательщика до конца третьего месяца, то есть марта. В течение месяца, получатель заполняет присланный бланк и отправляет его обратно с письменным уведомлением, или привозит и лично передаёт налоговому специалисту, уполномоченному заниматься данным вопросом.

С самостоятельным внесением необходимой информации вопросов чаще всего не возникает, так как в бланке она частично заполнена. Граждане, имеющие личный код, получают стандартную схему предварительного расчёта, по которой выполняются последующие действия.

Сведения, оставленные без изменения, приводят к тому, что в отношении налогоплательщика будут применены ошибочные коэффициенты, которые могут стать причиной не начисления компенсаций, или наоборот, увеличением суммы задолженности. Поэтому заполнение годовой декларации о доходах является обязательным критерием жизнедеятельности норвежцев.

Самостоятельное заполнение

Порядок заполнения налоговой декларации можно разделить на 4 этапа:

1. Проверка введённых сведений.
2. Соотношение с подходящими налоговыми льготами и вычетами.
3. Заполнения пустых строк документа.
4. Добавление номера банковского счёта.

Заполненная декларация должна пересылаться по адресу, указанному в качестве обратной связи.

Статистические показатели некоторых стран Европы

Норвегия относится к странам-лидерам по размеру налогов. Это становится бесспорным ввиду того, что уровень заработной платы в государстве на порядок выше, чем в Евросоюзе. Аналогичная ситуация касается уровня жизни и социального обеспечения населения, в данной сфере тоже прослеживается отличительная черта.

О размере налогов в разных странах мира можете узнать из статьи на нашем сайте.

Возможно, этим объясняется стремление иностранных физических и юридических лиц попасть сюда. За счёт таких желающих в большей степени и формируется обновление рабочей силы.

Налоги в Норвегии – на недвижимость, НДС, подоходный налог

По индексу счастья, Северное королевство занимает одну из самых высоких позиций в мире.

Многие предприниматели выбирают именно эту страну с преуспевающей экономикой и гибкой правовой системой, для ведения собственного бизнеса.

Однако не стоит забывать, что налоговые обязательства в этой стране довольно велики и они могут существенно уменьшить итоговый размер заработной платы работника. Но давайте разберёмся поподробнее.

• 1. Налогообложение в Норвегии
  • 1.1. Подоходный налог
  • 1.2. Налог на прибыль
  • 1.3. НДС в Норвегии

  Налогообложение в Норвегии

  Многие утверждают, что в северном королевстве действует классическая схема налогообложения доходов.

  Хотя Норвегия не входит в Европейский союз, но относится к Европейской экономической зоне, поэтому и существуют некоторые послабления для резидентов Европейского союза. Например, при выплатах им пошлина не взимается, при условии, что зарубежный акционер отвечает некоторым критериям.

  Подоходный налог

  Граждане этого северного королевства, как и жители многих иных стран с сильной рыночной экономикой, ежегодно уплачивают в казну прямые (п одоходные и поимущественные) и косвенные (пошлина на многие товары и услуги) сборы, также, как и граждане других стран, имеющие статус резидента.

  Последним становится физическое лицо, собирающееся приехать или реально присутствующее на землях северного королевства больше полугода. Таким образом, когда гражданина другой страны берут на работу норвежские представители, он становится налоговым резидентом с первых суток пребывания в Норвегии.

  Обе категории этих граждан (жители этой северной страны и иностранные подданные, являющиеся резидентами Норвегии) должны выплатить в казну и национальные, и местные сборы со всей прибыли, полученной как в самой северной стране фьордов, так и за её пределами.

  Супруги и дети, не достигшие совершеннолетия, обычно выплачивают сборы в казну вместе, по правилам family unit. Но при некоторых условиях реально оформить и отдельное налогообложение.

  • Иностранцы, решившие работать в северном королевстве, обязаны в течение недели прийти в налоговую инспекцию, по месту своего проживания и оформить налоговую карточку. В ней прописано, количество крон, которые обязан удержать ваш работодатель для отправления в государственную казну.
  • Граждане, не принадлежат к резидентам страны фьордов, выплачивают налог только с прибыли, приобретённой из норвежских источников. Абсолютную свободу от налоговых обязательств может получить человек, значащийся резидентом государства, у которого есть налоговое соглашение с королевством, только если гражданин проживает на её земле меньше 183 дней в году .

  Всё это можно реализовать, при условии, что гражданин другой страны будет нанят юридическим лицом, значащимся резидентом государства, с которым у северного королевства есть договор об избежании двойного налогообложения.

  Доходы, приобретенные из иностранных источников, облагаются государственными сборами в общем порядке. А пошлины, уплаченные в другой стране исключаются из итоговой суммы.

  Известно, что в Норвегии есть три группы налогоплательщиков:

  • не резиденты;
  • одинокие налогоплательщики;
  • люди с одним или более иждивенцем.

  Ставка сбора на прибыль равна двадцати семи процентов (д ля резидентов могут быть применены льготы размером сорока восьми восьмисот норвежских крон для граждан без семьи и семидесяти двух тысяч для « семейных» налогоплательщиков).

  Все жители Норвегии имеют свой индивидуальный номер в реестре. С помощью такого номера граждане регистрируются в местном налоговом ведомстве. При отсутствии оформления в этом учреждении вам будет отказано в приёме на работу.

  Узнать о сумме своих налоговых выплат можно в ближе к концу года, тогда всем налогоплательщикам приходит бланк декларации о доходах. Крайний срок отправления декларации – тридцать первое января, следующего после года, в который была получены дивиденды. Заявление будет рассмотрено налоговым инспектором и в зависимости от суммы доходов будет установлен размер налога.

  Начальники получают особые карточки для своего персонала, где будет прописан размер части от заработной платы работника, которая пойдёт в казну. Такую операцию необходимо проходить раз в 2 месяца.

  Полный расчёт будет произведён в начале следующего налогового года. Тогда суммы, превышающие размер налогового сбора, будут возвращены, а вот недостающие кроны придётся донести ещё одним платежом.

  При этом лучше не хитрить и честно оплатить пошлины в норвежскую казну. Ведь налоговые преступления сурово караются в этой стране фьордов: можно загреметь в тюрьму сроком до пяти лет.

  Налог на прибыль

  В северном королевстве существует несколько видов налогов :

  • Первый условно называется социальным платежом. Он зачисляется с жалования норвежца за год. Работающие граждане перечисляют из своей зарплаты специальные взносы в социальные фонды в размере восьми процентов. Индивидуальные предприниматели облагаются пошлиной в десять процентов от своей прибыли в социальные фонды, при условии, что доход не превышает четырёхсот сорока семи тысяч семисот норвежских крон и семь процентов, если прибыль выше этой отметки. С пенсии тоже взимается сбор в соц. фонды, но по более низкой процентной ставке – 3%. Такой же размер пошлины относится и к доходам норвежцев, младше семнадцати и старше шестидесяти девяти лет. Зарубежные граждане также должны платить взносы, но здесь возможны исключения, если существует необходимое соглашение по налогам между двумя странами.
  • Следующий вид именуется налогом на общий доход. То есть на размер всей денежной прибыли. К такому доходу относится заработная плата, (поэтому, учитывая социальные платежи, оклад работника облагается два раза), различные выигрыши, дорогостоящие подарки, пенсии по преклонному возрасту, отчисления с авторских прав и многое другое.Важным пунктом также является существование личного жилья. Пошлиной на недвижимость в размере двух с половиной процентов облагается жильё, стоимостью не меньше четырёхсот пятидесяти одной тысячи крон. В общую сумму будет записано и владение собственной землёй, а также проценты по вкладам.
  • Важно добавить, что окончательный размер прибыли может быть откорректирован при нижеследующих затратах:
  1. При условии продолжительной болезни (издержки на лечение)
  2. Вознаграждение работы адвоката
  3. Работа в далеке от дома, если вы ездите на неё каждый день. То есть, если путь до работы и обратно на собственной машине занимает у вас больше двух часов в день, вы можете претендовать на частичное внесение затрат на бензин к уменьшению размера своей прибыли.
  4. Налогоплательщик – пенсионер.
  5. Существование детей в семье.

  Полученная прибыль может быть урезана в размере документально подтверждённых затрат, но на сумму не больше двадцати процентов от всей прибыли. Помимо этого отнимается не подлежащий обложению минимум – тридцать шесть тысяч крон в отношении одиноких налогоплательщиков, и двадцать девять тысяч восемьсот для семейных.

  Также существует пошлина на сверхдоход : прибыль, превосходящая пятьсот двадцать семь тысяч четыреста NOK (норвежских крон) облагается сбором в девять процентов. С дохода, размер которого больше восьмисот пятидесяти семи тысяч трёхсот NOK собирается сбор в размере двенадцати процентов.

  В этом заключаются основные особенности налогообложения для физических лиц в Норвегии, теперь же перейдём к другим аспектам.

  НДС в Норвегии

  Размер ставки НДС устанавливается каждый год законодательством королевства. Так, стандартный размер налога на добавленную стоимость в Норвегии в 2016 году составлял двадцать пять процентов. Использование пониженных ставок (пятнадцать и восемь процентов) может осуществляться в отношении гостиничных услуг, перевозок пассажиров и так далее.

  Существуют процедуры, свободные от налога на добавленную стоимость. Например: медицина, услуги страхования и образования, а также экспортные процедуры и отдельные услуги профессионального характера. А сбор на капиталовложения в размере семи процентов используется вместо ндс на некоторые виды техники для производства.

  Абсолютно все предприниматели должны начислять эту пошлину к стоимости товара или услуги. Отказ от уплаты этого сбора становится серьёзным преступлением в Норвегии.

  Особенности налоговой системы Норвегии

  Природа одарила северное королевство не только глубокими синими озёрами и величественными фьордами, но и богатыми запасами углеводородов и газа. Налоговая система страны троллей в основном нацелена на нефтедобывающую промышленность. Так, нефтяной сектор обеспечивает порядка девяти процентов рабочих мест по всей стране. И зарплаты у работников этой сферы более чем высокие.

  Правда, несмотря на высокий уровень добычи полезных ископаемых, в Норвегии очень кусачие цены на бензин, именно поэтому так часто можно встретить норвежцев, спешащих с работы на велосипедах.

  Из-за мировых проблем в области энергетики (особенно снижение цены на нефть), правительство королевства старается бросить силы на рост и улучшение области предпринимательства.

  Так, вводятся системы льготного налогообложения в областях со слабым развитием промышленности и низкой инвестиционной активностью. Всеми силами поддерживается создание инновационных и прогрессивных технологических проектов. Также на удобных условиях предоставляются кредиты.

  Как получить бизнес-визу в Норвегию

  Для ведения бизнеса в стране фьордов жителям Содружества Независимых Государств нужно обрести бизнес-визу. Эта операция прямо связана с получение вида на жительство в Норвегии.таким образом выдача вида на жительство практически обещает вам бизнес-визу.

  обращение за видом на жительство посылается через официальный сайт департамента по делам иностранцев Норвегии. Там вы можете и заплатить визовый сбор и забронировать время для подачи недостающих бумаг в консульство королевства.

  Подведём итоги

  Сегодня бизнес в Норвегии кажется всё более и более перспективным направлением. Безусловно, есть ряд подводных камней и никто не может обещать вам быстрого взлёта даже при благоприятных условиях, но уровень доход в северном королевстве один из самых высоких в мире, и если вас не пугает размер налогов в этой стране – возможно, стоит попробовать. Не зря уровень экономического развития в стране фьордов держится на завидно высоком уровне уже многие годы.

  Система налогообложения в Норвегии

  Увы, Королевство Норвегия не входит в число тех стран, которые не вычитают налог на прибыль. Налоги в Норвегии имеют свои особенности, которые стоит знать гражданам уехавшим «на заработки» в эту страну.

  Особенности налоговой системы в Норвегии

  Доход государства отчасти зависит от выплат гражданами процента от предпринимательской деятельности и НДС. Резидент государства, постоянно проживающий или нерезидент, временно находящийся на территории страны обязан выплачивать обязательные пошлины. В систему налогообложения входит весь доход местного и федерального значения.

  • зарплата и дополнительные «бонусы»;
  • пенсия;
  • государственные выплаты;
  • доходы ИП;
  • выплаты по алиментам.

  Компетентная служба Королевства ведет список всех граждан и следит за своевременной регистрацией физических и юридических лиц в налоговом органе. Отсутствие регистрации в этом списке может повлиять на решение работодателя трудоустроить соискателя.

  В Норвегии действует жесткая система налогов и контроля уплаты, поэтому обмануть или уклониться от выплат крайне затруднительно как юридическим, так и физическим лицам. При обнаружении подобного рода обмана виновное лицо карается лишением свободы до 5 лет.

  Главной особенностью норвежской системы государственных пошлин можно назвать абсолютную прозрачность – транспарентность. Информация находится в открытом доступе для всех. При этом размер налога рассчитывается индивидуально для каждого трудоустроенного гражданина. Во многом благодаря такой честности при оплате сборов граждане и гости страны могут наслаждаться качественным дорожным покрытием, получать необходимую бесплатную помощь в больницах, иметь возможность бесплатно получить образование и другое.

  Налоги с зарплаты

  Налоговая система Норвегии прогрессивная. Это значит, что чем выше заработная плата, тем выше пошлина. Помимо этого сотрудники организации делятся на 2 типа:

  • одинокие;
  • имеющие на иждивении одного и более человек.

  Таким образом, сумма вычитается исходя из статуса гражданина.

  Сумма годового дохода в долларах	От 23750 до 26760	От 26760 и выше
  Вычет %	9,5	13,7

  Сумма годового дохода в долларах	От 28810 до 29990	От 29990
  Вычет %	9,5	13,7

  А также при этом необлагаемый доходный минимум для лиц первой группы – 3870 долларов, для второй группы – 3210.

  Государство лояльно относится к гражданам, доход которых минимален. Для таких людей существуют специальные льготы. К этим гражданам относятся:

  • молодые люди до 22 лет;
  • матери и отцы-одиночки;
  • лица, имеющие кредиты;

  Подоходный налог в Норвегии для физических лиц в 2022 году

  Главным для физических лиц остается подоходный налог, то есть налог на доходы. Одна из тех обязательных выплат, которая отчисляется абсолютно всеми трудоустроенными:

  • коренные жители;
  • иммигранты;
  • различные ИП;
  • мастера, предоставляющие различные услуги населению.

  На февраль 2022 года НДФЛ в Королевстве для физических лиц установлен в размере 24%. Такой выплате подлежит большинство видов товаров и услуг. Но среди них есть исключение для:

  • некоторых областей финансов;
  • оказание медицинских услуг;
  • страхования и др.

  Постоянный приток мигрантов обеспечивает страну рабочей силой. Благодаря этому экономика государства на высоком уровне. В государстве нет разделения на работающих местных коренных жителей или мигрантов. Достойную заработную плату получают обе категории граждан. В связи с эти фактом большую часть своей заработной платы приходится платить всем. Главной финансовой отличительной чертой государства можно назвать отсутствие в Норвегии понятия минимальной оплаты труда. Зарплата оговаривается между работодателем и сотрудником во время интервью.

  Налог на прибыль в Норвегии

  Несмотря на то, что Королевство не входит в состав ЕС, система обложения похожа на страны Европейского союза. Понятна ситуация как для коренных жителей, так и для вновь прибывших.

  Под понятием «прибыль» подразумевается некая сумма денег, полученная от реализации товара или оказанных услуг. В Норвегии есть определенный процент, который вычитается из такого рода заработка.

  Всякого рода деятельность юридических лиц облагается сбором в размере 23%. Исключением являются организации занимающиеся финансами, им положено выплачивать 25% от заработка. Выплаты производятся один раз в календарный год. При этом коренные норвежцы (собственники компаний) выплачивают часть от дохода по всему миру (если существуют филиалы в других государствах). Фирмы, которые являются филиалом в государстве, платят только ту сумму, которую заработали в Королевстве. Такой процент выплачивается как местными, так и иностранными компаниями. Заработанный государством от юридических лиц доход перечисляется в федеральный бюджет.

  Другие налоги в Норвегии

  На первый взгляд налоговая система государства может показаться запутанной и непонятной. Так как для каждого вида сбора есть свой процент, который зависит от многих факторов жизни плательщика. Но на самом деле все просто, как и налоги в других скандинавских странах. Есть определенные виды взносов, которые подлежат обязательной оплате:

  Вид	Процент
  Социальный	7,8%
  Подоходный	27%
  Налог на недвижимость	2,5%
  Личный	в зависимости от годового дохода
  На роскошь	28%

  Дорожный налог

  Одним из дополнительных является дорожный налог. Так как практически все дороги Норвегии платные. Вдоль большинства трасс установлены автоматические устройства, которые считывают деньги со счета участника программы AutoPuss (кошелек на оплату дорог). А также можно оплатить определенный участок дороги на заправках. Стоимость варьируется от 15 до 30 норвежских крон (1,62-3,23 доллара).

  Оплата дорог применяется только скоростных и не скоростных магистралях, для автомобилей общим весом от 3500 тонн.

  Налог на недвижимость

  Налог на недвижимость определяется в зависимости от факторов, под которые подходит. Например:

  1. Если жилье не находится в эксплуатации (пустует), то такого вида недвижимость облагается в размере 2,5% от рыночной стоимости на момент покупки.
  2. Дом или квартира, которая находится в использовании арендаторов, является недвижимостью, которая участвует в предпринимательской деятельности. Таким образом, подоходный налог составляет 28%. По такой же ставке облагается при продаже имущества. Но если недвижимость была в собственности более 5 лет, налог отсутствует.
  3. При вступлении в наследство или получении жилья в дар необходимо оплатить пошлину в размере от 18 до 30%. Зависит от кровной близости родственников.
  4. За регистрацию нового владельца выплачивается сумма в размере 2000 норвежских крон (215 долларов).
  5. Также размер суммы определяется покупателем. Если это юридическое лицо, то процентная ставка 2,8%, для физических лиц – в среднем 0,5% от рыночной стоимости.

  Процент налогообложения на недвижимость регулируется местными властями.

  Налог на роскошь

  Данный вид подразумевает выплаты при условии наличия дорогостоящей собственности. Например, квартира или дом стоимостью от 200 000 норвежских крон (21500 долларов) облагается в размере 0,2%. От 540 000 норвежских крон (58200 долларов) – 0,4%.

  Налог на роскошь действует по прогрессивной шкале. Когда общая стоимость имущества (картины, драгоценности, антиквариат. самолеты, яхты, скульптуры и др.) достигает 934 500 норвежских крон (100 240 долларов), процент налога будет выше 0,4%.

  Экологический налог

  Для понимания, что это за вид налога следует сказать, что Норвегия одна из стран, которая активно борется за сохранение чистой экологии в мире. Хотя, наряду с этим с некоторыми странами по этому поводу есть разногласия.

  Правительство страны ежегодно внедряет законопроекты, повышают пошлины для владельцев промышленных производств. Ужесточают требования к владельцам бизнеса, которые в свою очередь повышают стоимость товара. Таким образом, количество потребителей понижается, а выброс вредных веществ сокращается.

  Для предприятий, которые параллельно с производством своей продукции занимается переработкой пластика, сумма экологического налога сокращается.

  Возвраты налогов, вычеты

  Каждый год, в начале апреля, работающий человек в государстве должен отчитаться о годовом доходе в налоговую службу. В течение календарного года каждые два месяца работодатель заполняет специальные карточки на каждого сотрудника. А в начале января по указанному адресу налогоплательщика приходит заполненная декларация. В ней указывается сумма годового заработка и произведенных выплат.

  Правительство страны разработало не только вариант оплаты обязательных платежей гражданами, но и возврат части суммы налога. Если в присланной декларации есть какие-то неточности или причины, по которым необходим возврат денежных средств плательщику, трудоустроенный человек заполняет специально отведенные графы и относит документ в налоговую организацию. Высчитывается для каждого гражданина индивидуально.

  Перед подачей необходимо:

  1. Выбрать категорию расчета:
     -Pendler;
     -Standardfradrag;
     -обычный расчет.
  2. Подготовить всю необходимую документацию:
     -билеты на самолет;
     -чеки об оплате аренды недвижимости в Норвегии;
     -банковские выписки;
     -информацию от работодателя.
  3. Обязательно придерживаться даты подачи декларации. Подготовить отчетную информацию нужно не позже конца апреля. В случае невозможности предоставления документов в установленный срок можно написать заявление на норвежском языке в офисе уполномоченного органа с просьбой продления срока.
  4. Быть предельно честными. Так как сотрудники службы в любой момент могут попросить предоставить подтверждающие документы.

  Как и в России, каждый гражданин Норвегии платит сбор лично за себя. Сумма годового налога высчитывается исходя из семейного положения человека.

  Если говорить в цифрах, то получается примерно следующее. Например:

  Чтобы увеличить сумму лучше часто летать домой. Чем больше раз за год иммигрант покидал страну, тем больше сумма возврата. Например, поездок домой было 6. Расстояние от дома до Норвегии 1000 км (туда обратно 2000 км). Получается, 2000 км умножаем на 6 поездок, выходит 12000 (общий километраж). Государство предоставляет возможность вернуть деньги на оплату «дороги». Необходимо общий километраж умножить на 1,5 кроны. Получается 18000 норвежских крон (1940 долларов) будут возвращены в период отчетности.

  Необходимо понимать, что все, что плательщик вписывает в сумму возврата должно иметь доказательную базу в виде чеков, электронных билетов, договора аренды и прочее.

  Средние зарплаты в Норвегии до и после уплаты налогов

  Правительство страны стремиться уровнять все слои населения и обеспечить гражданам достойную жизнь, выплачивая приличную зарплату. При этом стоит заметить, что цены на проживание, питание и развлечения высокие. Тем не менее, после уплаты налогов, зарплаты хватает на вкусную еду и хороший отдых.

  Средняя зарплата в Норвегии на 2019 год:

  Примерно каждый месяц норвежцы и работающие в стране граждане суммарно «отдают» треть своей заработной платы в счет оплаты всех взносов.

  Налоговая система Норвегии

  Норвегия входит в состав Европейского Экономического Сообщества, правовая и налоговая системы этого государства отличаются простой, классикой и прозрачностью. Несмотря на то, что государство не входит в число участников Евросоюза, режим взимания обязательных платежей в бюджет очень похож на принятый в странах ЕС.

  В чем принципы и особенности налоговой системы Норвегии, как начисляются платежи в бюджеты, какие выделяются их уровни, как сдается отчетность, подробно в материале.

  Налоговая система Норвегии

  Особенности налогообложения в Норвегии

  Налоговая система в Норвегии делится на федеральную и региональную, а платежи – на первоочередные и второстепенные.

  Все граждане, которые проживают в Норвегии более 183 дней за прошедший календарный год, получают статус резидента. После этого они обязаны начать отчислять налоги в соответствующие местные органы.

  Все доходы, которые иностранцы получают из источников в европейской стране, подлежат обложению обязательными сборами. Обязанность выплат также возникает у юридических лиц, которые имеют представительства на территории страны или ведут деятельность в пределах государства. Подлежат взиманию в местный бюджет также средства, которые получены гражданами Норвегии за рубежом.

  Важно: для юридических лиц и граждан, которые имеют доход в Норвегии, учитываются положения международных договоров об избежании двойного налогообложения.

  Объем получаемых средств распределяется между бюджетами следующим образом:

  Органы налогового контроля в Норвегии

  В стране функционируют два учреждения, которые следят за правомерностью и своевременностью выплаты средств в бюджеты различных уровней.

  К ним относятся:

  • Налоговая администрация – осуществляет надзор за взысканием средств в резидентов страны.
  • Таможенная служба – требует внесение средств в бюджет при перевозке товаров для коммерческого пользования, в нормах, превышающих установленные стандарты для применения гражданами, следит за перемещением определенных объектов через границу Норвегии.
  • Акцизная служба – контролирует пополнение бюджета за счет оплаты с продукции, на которую распространяются требования о наличии акцизов, обязательных сборов.

  Субъекты налоговой системы Норвегии

  В законодательстве предусмотрено два вида плательщика средств в бюджет:

  • одинокие граждане;
  • лица, у которых на содержании один или более нетрудоспособных членов семьи – несовершеннолетние дети, нетрудоспособные взрослые, которые считаются по праву иждивенцами.

  Виды налогов в Норвегии

  В европейской стране предусмотрена следующая классификация обязательных платежей в различные бюджеты:

  Подоходный налог для граждан. Взымается с лиц, официально трудоустроенных в Норвегии. Предусмотрена прогрессивная шкала сборов по уровню дохода.	Является одним из главных платежей, подлежащих перечислению в доход государства, независимо от рода деятельности физического лица. Размер налога на 2019 год снижен на 3% и составляет 24%.	Налог рассчитывается в зависимости от суммы заработка. Граждане с творческими профессиями или частной практикой от выплат не освобождаются.
  Социальные взносы рассматриваются как дополнительные платежи.	Уровень их составляет от 7,9 до 8,7% с заработанных средств. Средства направляются на улучшение социальных условий жизни населения.	При доходах менее 55 000 крон в год плата такого характера не предусмотрена.
  Налог на богатство – применяется в отношении средств на счетах и вкладах с полученной прибыли при их размещении.	Сверхдоходы облагаются по ставке 9% ежегодно. Применяется при оценке имущества по рыночным показателям.	Подлежит взыманию сбор с дивидендов от акций, ценных бумаг, в том числе приобретенных резидентами Норвегии за рубежом.
  Имущественный налог на собственность граждан	Ставка составляет 0,85% от рыночной стоимости имущества в собственности физического лица.	Определяется в отношении объектов стоимостью от 1,2 млн крон, находящихся во владении одного резидента Норвегии.
  Налог на недвижимость, принадлежащую физическим лицам. Обязательный сбор на продажу недвижимого имущества со сроком владения менее 5 лет. Сдача имущества в аренду с землей.	Если строение на землях Норвегии используется в туристических целях, для отдыха, то есть непостоянного проживания, с него взыскивается 2,5% от стоимости на основании рыночной оценки.	При сдаче дома в аренду получение дохода рассматривается как предпринимательская деятельности, а полученные средства – это прибыль. Она облагается налогом по ставке 28%. Если дом находится в собственности владельца менее 5 лет и осуществляется его продажа, с полученной разницы в цене также потребуется выплатить 28%.
  НДС – выплачивается в бюджет юридическими лицами.	Размер платежа составляет 24% в год. Затрагивает статья дохода бюджета все средства, полученные от работы предприятия на территории Норвегии – любых источников прибыли.	Применима ставка в отношении товаров и услуг, продукции на экспорт. К ним относятся медицинская деятельность, ведение образовательных курсов, страхование, ввоз определенных товаров.
  Налог на прибыль для организаций и филиалов иностранных компаний, аккредитованных в Норвегии.	Статья расхода для предприятия может достигать 28% от полученного дохода за отчетный период.	Налогооблагаемая база рассчитывается исходя из показателя выручки, уменьшенной на понесенные в указанный период расходы, в том числе связанные с ведением производства собственной продукции, то есть закупу материалов.

  Особенности уплаты налогов в Норвегии

  Важно: подоходный налог, с целью стабилизации экономической ситуации в стране и сохранения уровня жизни населения на уровне, имеет прогрессивную шкалу для оплаты. С заработков менее 164 100 крон ежегодно аналог НДФЛ не предусмотрен. Используется 4-х ступенчатая шкала выплат, в зависимости от суммы дохода. Подоходный налог состоит из трех частей – федеральной, региональной и на уровне коммун. Возможно применение льгот для определенных слоев населения.

  Таблица. Уровень налогообложения в зависимости от семейного положения плательщиков и заработка:

  Одинокие граждане		Лица с иждивенцами
  Сумма дохода в год (в норвежских кронах)	220 501 – 248 500	От 248 500	267 501 – 278 500	От 278 500
  Уровень налога	9,5%	13,7%	9,5%	13,7%
  Необлагаемый заработок (норвеж.кроны)	36 000		29 800

  Некоторые виды коммерческой деятельности в Норвегии попадают под категорию особо рискованных и находящихся в сфере ведения государства. На них распространяются меры государственного субсидирования.

  Средства на раскрутку компании выделяются чаще из федерального бюджета с целью поддержания и стимулирования процесса. В приоритете у правительства находятся животноводство и сельское хозяйство. Помощь также идет на экспорт норвежской продукции за рубеж.

  Налоги для граждан в Норвегии

  Льготы по налогам в Норвегии

  Определенные категории граждан и предприятий имеют право на получение налоговых вычетов. Для этого необходимо соответствовать требованиям законодательства.

  Государственная поддержка предусмотрена в виде полного или частичного освобождения от выплат.

  Предусмотрены такие скидки для некоторых категорий резидентов:

  • иностранцы – в частности, по договорам о недопущении двойного налогообложения;
  • жители северных районов со сложными климатическими условиями – в Nord-Troms и Finnmark;
  • женщины или мужчины, проживающие с супругом/ой с доходом ниже прожиточного минимума в стране;
  • матери или отцы со статусом одиночек;
  • родители, на попечении которых находятся дети до 12 лет;
  • граждане с долгами по кредитам;
  • служащие служб на море;
  • специалисты на удаленной основе и оторванные от семьи;
  • трудоустроенные лица младше 22 лет.

  Помимо применения вычетов на постоянной основе для указанных категорий граждан, правительство иногда объявляет разовые акции. К примеру, в декабре иногда налог на прибыль платиться в 2 раза меньше с целью на невыплаченные средства покупки подарков на Рождество сотрудникам.

  Бюджет Норвегии и налоги

  Порядок подачи деклараций в Норвегии

  Отчетным финансовым периодом в Норвегии считается время с 1 января по 31 декабря. За отработанное время в начале года работнику выдается декларация. В ней фиксируется размер заработанных средств, полученные и удержанные суммы, вычеты, налоги.

  После заполнения всех данных такие документы передаются в налоговую службу для проверки. К декларации также может прилагаться письменное обоснование расчета подоходного налога за отчетный период.

  Налоговая служба сверяет предложенные сведения в течение 3 месяцев. Письмо об утверждении правильности расчетов направляется плательщику средств в бюджет в марте.

  Ему направляется уведомление с бланком для заполнения. Получатель доходов вводит в него личные данные, размер доходов и платежи и отвозит инспектору в налоговую службу.

  Такая процедура необходима для проверки верности оплаты налогов. Это связано с тем, что к лицам, имеющим личный код, применяется стандартная схема, предполагающая предварительный расчет.

  В результате него возможно внесение старых данных, что означает ошибку при исчислении коффициентов. Это может повлечь неправомерный отказ в предоставлении компенсаций и вычетов для трудоустроенных лиц.

  Также на практике возможно неначисление льгот из-за завышения налогооблагаемой базы. В связи с этим подача декларации является обязательным требованием для работающих резидентов страны.

  Предприятия Норвегии, налоги для юридических лиц

  Заключение

  Норвегия относится к лидеру стран по налоговым отчислениям. Это объясняется тем, что уровень доходов в стране намного больше даже чем в ряде самых развитых стран ЕС.

  Обеспечивается высокий уровень жизни отлаженной социальной системой – выплатой пособий для жителей с низким доходом, бесплатным медицинским обслуживанием, финансирование государством программ по вынужденной безработице. Иностранцам, которые планируют переехать в Норвегию по причине трудоустройства или ведения бизнеса, следует смириться с тем, что больше половины дохода будут отправлены в бюджет.

  Это затраты компенсируются участием в государственных программах развития бизнеса, помощи незащищенным слоям населения, стабильной финансовой обстановкой в стране, гарантией обеспеченной пенсии, отсутствием коррупции.