Налоги в Латвии в 2022 году для физических, юридических лиц

Какие налоги платят физлица: виды, ставки, что освобождается от обложения

Налоги для физических лиц являются обязательными платежами, которые удерживаются с официального дохода или которые необходимо оплачивать при продаже недвижимости или получения иной прибыли (НДФЛ). О том, какие налоги, в каком размере должны платить граждане в 2022 году и изменятся ли ставки – в материале РИА Новости.

Налоги для физических лиц

Налоги в бюджеты различных уровней обязаны платить как компании, так и граждане. Именно эти средства впоследствии участвуют в финансировании различных сфер общественной жизни: здравоохранения, образования, дорожной отрасли и т.д. Налоги физлиц и организаций отличаются, некоторые из них удерживаются автоматически, другие необходимо платить самостоятельно.

Виды налогов

Ставка налога и способ его уплаты определяются Налоговым кодексом и зависят от вида.

Подоходный налог

Налога с конкретно таким названием в российском законодательстве не существует. Обычно под ним понимается налог на доходы физлиц в части заработка. Им облагается зарплата физического лица при условии официального трудоустройства. Подоходный налог составляет 13% для годового дохода менее 5 млн рублей и 15%, если он выше. Рассчитывать и платить НДФЛ по зарплате самостоятельно не нужно, работодатели сами вычитают налог в пользу ФНС.

Налог на вклады

С 2021 года действуют новые правила для налогов на вклады. Ранее ими облагались депозиты, процентная ставка которых превышала ключевую ставку ЦБ на 5%. К примеру, ставка ЦБ 4,25%, тогда со всех вкладов, процентная ставка которых выше 9,25% необходимо было заплатить налог в 35%. Сейчас это правило убрали и облагается только часть прибыли. Выглядит это так: с 1 млн рублей рассчитывается ставка ЦБ и получившаяся сумма – это та часть, которая налогом не облагается. С дохода выше получившейся суммы необходимо заплатить 13%. Самостоятельно ничего высчитывать не надо, банк сам передаст данные в ФНС.

Налог на облигации

Он появился только в 2021 году, его сумма составляет 13% для резидентов (физлицо, фактически находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 подряд месяцев) и 30 % для нерезидентов. Налог относится к любым облигациям, независимо от их суммы и года выпуска. В этом случае в ФНС все данные передаст брокер и самостоятельно высчитывать ничего не нужно. Тем не менее такие нововведения, установленные законом № 102-ФЗ от 01.04.2020, не распространяются на купоны, которые были получены инвестором до 31 декабря 2020 года.

Сюда относятся все основные налоги на доходы физических лиц, в том числе и подоходный. Конкретные проценты зависят от вида дохода и от того, кем является физлицо – резидентом или нерезидентом. Поэтому каждый налог необходимо рассматривать отдельно.

Налог от продажи недвижимости и сдачи в аренду

Если физлицо является резидентом РФ и сдает квартиру, то на него ложится обязательство платить с такого дохода 13 %, для нерезидента – 30 %. Облагается налогом не только сумма арендной платы, но и коммунальные платежи (кроме счетчиков), если их оплачивают арендаторы. Рассчитывать и платить налог необходимо самостоятельно, но не каждый месяц. До 30 апреля нужно подать декларацию 3-НДФЛ с информацией обо всех доходах за прошедший год, и после этого рассчитаться по налогу.

В случае продажи недвижимости резидент должен заплатить 13 %, а нерезидент – 30 %. Но есть много нюансов, подробнее об этом рассказала Екатерина Цепова, руководитель агентства налогового консалтинга.

“При расчете этого налога доходы от продажи недвижимости можно либо уменьшить на сумму расходов, связанных с ее приобретением, либо воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере не более 1 млн рублей для жилой недвижимости и земельных участков. Для остального имущества сумма вычета составляет не более 250 000 рублей.

Какой именно вариант использовать, решает сам налогоплательщик. Например, если гражданин в 2022 году продал за 3 млн рублей квартиру, которую приобрел в 2020 году за 2 млн рублей, то в случае, если он воспользуется правом на вычет расходов, налог составит: (3 000 000 – 2 000 000) х 13 % = 130 000 рублей, а если имущественным налоговым вычетом, то налог составит: (3 000 000 – 1 000 000) х 13 % = 260 000 рублей. В этом случае выгоднее использовать вычет расходов.

Но если, например, гражданин в 2022 году продает комнату стоимостью 1 млн рублей, которую приобрел менее 5 лет назад за 500 000 рублей, то ситуация будет другой: в случае если он выберет право на вычет расходов, налог составит: (1 000 000 – 500 000) х 13 % = 65 000 рублей, при имущественном вычете: (1 000 000 – 1 000 000) х 13% = 0 рублей.

“Сумму сделки по продаже необходимо сравнить с кадастровой стоимостью недвижимости, умноженной на коэффициент 0,7. Если она окажется меньше, то налог придется заплатить с величины кадастровой стоимости, умноженной на 0,7 и уменьшенной на сумму понесенных расходов или на сумму налогового вычета”, – отметила эксперт.

Налог от источников дохода за пределами России

Он составляет 13% и распространяется на такие доходы, как:

получение средств при работе на иностранные компании;

продажа или сдача в аренду имущества за рубежом;

пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты;

выплата страховки при наступлении страхового случая;

выплаты за использование авторских или смежных прав.

Налог с выигрышей

Им облагаются выигрыши в гослотереях, у букмекеров, в казино и других азартных играх, он составляет 13%. Согласно ст. 217 п. 28 НК РФ выигрыши до 4000 рублей в год налогом не облагаются. Если общая годовая сумма вознаграждений больше, то из этой суммы необходимо вычесть 4000 и получившийся результат будет объектом налогообложения. Например: за победы в лотереях за год было получено 10 000 рублей. Из них надо вычесть 4000 рублей и с получившихся 6000 рублей надо заплатить 13%.

Лотереи организовывает только государство, все остальное считается рекламными акциями. Выигрыш в таких акциях облагается налогом в 35%, но, как правило, организатор изначально включает налог в сумму выигрыша и платит его вместо физлица.

Налог с реализации иных товаров

Он составляет 13%, но платить его при продаже абсолютно любого товара не нужно. В частности, налог не придется платить, если соблюдается одно из условий:

вещь была продана дешевле стоимости, за которую изначально покупалась. К примеру, если физлицо продает куртку за 4000, хотя покупал за 5000, то по факту он не имеет никакого дохода с этой сделки, поэтому и налог платить не нужно;

вещь стоит меньше 250 000 рублей и находилась в личном пользовании;

вещь находилась в личном пользовании не менее трех лет.

Налог на имущество

Налог на имущество физических лиц представляет собой налог на принадлежащую гражданам недвижимость, к которой относятся квартиры, комнаты, частные дома (в том числе и недостроенные), апартаменты, гаражи и др., вся она перечислена в ст. 401 НК РФ.

Базовые ставки налогообложения определяются законом и на данный момент составляют: 0,1% от стоимости комнаты, квартиры, жилого дома или гаража, 0,5% от стоимости всего остального и 2% , если объект дороже 300 млн рублей. На основе этих ставок каждый регион РФ может устанавливать свои значения, при этом налог может быть уменьшен до нуля или увеличен, но не более чем в три раза (сейчас не более 0,3%).

Налог на недвижимость раз в год рассчитывает ФНС, после этого она направляет физлицу квитанцию, в которой указано за что и сколько нужно заплатить.

Земельный налог

Это местный налог, размер которого устанавливают региональные органы власти. Оплачивать земельный налог обязаны физлица, владеющие земельными участками или имеющие на них право бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Понятие объекта налогообложения закреплено в ст. 389 НК РФ.

Транспортный налог

Региональный налог, ставку которого устанавливают местные органы власти с учетом мощности транспортного средства. Базовые ставки указаны в п. 1 ст. 361 НК РФ, но в зависимости от региона они могут быть как уменьшены, так и увеличены (но не более, чем в 10 раз).

Капремонт

Это не совсем налог, это взносы на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме. Оплачивать их необходимо каждый месяц по квитанции. Но если ее нет – лучше всего проверить, не включен ли дом в региональную программу капремонта. Бывает, что платежки не приходят по какой-то причине, но платить взносы необходимо, иначе накапливается долг. Размер взносов зависит от региона, например, в 2022 в Москве за 1 кв. м. установлена сумма в 20,99 рублей.

Госпошлины

За оформление некоторых документов и совершение определенных действий необходимо заплатить госпошлину. Полный список таких услуг представлен в главе 25.3 НК РФ, среди распространенных можно выделить:

заключение брака – 350 рублей;

расторжение брака – 650 рублей;

замена паспорта при достижении 20 и 45 лет – 300 рублей;

замена паспорта в случае порчи или потери – 1500 рублей;

оформление загранпаспорта – 5000 (для взрослых) и 2500 (для детей до 14 лет) рублей за паспорт нового образца, 2000 (для взрослых) и 1000 (для детей до 14 лет) рублей за паспорт старого образца.

Это налог на добавленную стоимость, заложенный в цену любых товаров, которые покупают физлица. Это касается не только продуктов, техники и одежды, но и, например, проезда в транспорте. Ставка НДС зависит от категории товара и может быть 0%, 10% и 20%. Самостоятельно потребитель этот налог не рассчитывает, он включен в итоговую стоимость продукта, поэтому фактически любое физлицо его уплачивает.

Таможенный налог или таможенная пошлина

Этот налог относится к перевозке товаров из одной страны в другую. В отношении физических лиц таможенный налог имеет множество нюансов. Владислав Ким, юрист в области защиты бизнеса и граждан, разъяснил РИА Новости, что понимается под таможенной пошлиной и когда физическое лицо обязано ее уплатить:

“Таможенные пошлины выводятся за рамки налоговых правоотношений и регулируются таможенным правом (таможенные отношения в таком случае возникают в связи с перемещением товаров и грузов через границу). Регулирование вопросов уплаты, исчисления пошлин сосредоточено в “Таможенном кодексе Евразийского экономического союза”.

В вопросе о том, при каких обстоятельствах подлежит уплате физическим лицом таможенная пошлина, следует сказать, что по общему правилу товары личного пользования освобождаются от уплаты. Это указано в ст. 257 Таможенного кодекса ЕАЭС. Наиболее подробно критерии отнесения товаров к товарам личного пользования указаны в решениях Совета Евразийской экономической комиссии.

К примеру, согласно Приложению № 1 к Решению Совета Евразийской экономической комиссии от 20.12.2017 № 107, товарами личного пользования признаются товары, ввозимые в сопровождаемом или несопровождаемом багаже воздушным видом транспорта, стоимость которых не превышает эквивалентную сумму 10 000 евро, и/или вес не превышает 50 кг. Данный критерий не относится к таким товарам, как этиловый спирт, алкогольные напитки. Условно говоря, если физлицо везет с собой в самолете наручные часы стоимостью меньше 10 000 евро, приобретенные в другом государстве таможенного союза, то уплачивать пошлину не нужно.

При этом важный критерий для признания товаров личными – частота пересечений таможенной границы груза из однородных предметов за определенный период. К примеру, гражданин возит по 10 наручных часов, приобретенных в другом государстве, два раза в год, при этом формально по стоимости они подходят под товары личного пользования. Однако принимая во внимание совокупность обстоятельств (частота подобных перевозок, количество предметов в определенном ассортименте и пр.) таможенники могут справедливо не рассматривать их как товары личного пользования, и потребовать уплаты пошлины.

Акцизы на сигареты, алкоголь и бензин

Владислав Ким уточняет, что акцизы – это косвенные федеральные налоги, налогоплательщиками по которым являются индивидуальные предприниматели или организации, реализовывающие подакцизные товары или перемещающие их через таможенную границу. Перечень подакцизных товаров установлен в ст. 181 НК РФ. В том числе к ним относятся табачная продукция, алкоголь и бензин.

“Ключевой особенностью акцизов как налогов является их косвенная фискальная природа. Несмотря на то, что налогоплательщиками по акцизам в соответствии со ст. 179 НК РФ физические лица не являются, они все равно фактически уплатят сумму акциза. Обусловлено такое обстоятельство тем, что сумма уплаченного акциза организацией будет включена в итоговую цену такой продукции. Включение в конечную стоимость подакцизных товаров для потребителя с такой точки зрения может представляться механизмом возмещения уплаченной суммы акциза.

Таким образом, можно установить следующую экономическую связь: повышение налоговой ставки по акцизу будет являться причиной повышения стоимости реализуемой подакцизной продукции для потребителя”, – дополнил эксперт.

Кто платит

Категории налогоплательщиков-физлиц закреплены в ст. 207 НК РФ:

физических лица, являющиеся резидентами РФ;

физические лица, не являющиеся резидентами, но получающие доход от источников в РФ;

российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ и другие.

Физлицо может быть не признано налоговым резидентом РФ на основании его заявления с приложенным сертификатом от компетентного органа иностранного государства, подтверждающим его налоговое резидентство в другой стране, или обоснования невозможности получения такого сертификата с приложением подтверждающих документов.

Что касается налога на недвижимость и транспорт, то налогоплательщиками выступают физические лица, на которые оформлены соответствующие объекты.

Как оплатить

Оплатить налоги можно оффлайн:

через отделения банков;

через банкоматы (с помощью штрих-кода на квитанции);

через терминалы самообслуживания в отделениях налоговой;

через отделения многофункциональных центров;

через отделения почтовой связи.

Перед тем, как оплачивать налоги оффлайн, необходимо получить квитанцию-извещение с идентификационным номером. Это можно сделать в отделении налоговой по месту регистрации объекта налогообложения.

• сайт “Госуслуги”;

• личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;

• специальный сервис на сайте ФНС;

• через банковские онлайн-сервисы и мобильные приложения.

Когда платить

Сроки уплаты налогов зависят от их вида. Некоторые из них удерживаются автоматически, об оплате других необходимо позаботиться самостоятельно.

Вид налога

Срок оплаты

Налог на вклады

до 1 декабря 2022 года (за доходы в 2021 году)

НДФЛ

до 15 июля 2022 года (за доходы в 2021 году)

Налог с выигрышей

до 15 июля 2022 года (за выигрыши в 2021 году)

Налог на имущество

до 1 декабря 2022 года (за недвижимость, которой владели в 2021 году)

Земельный налог

до 1 декабря 2022 года (за земельные участки, которыми владели в 2021 году)

Транспортный налог

до 1 декабря 2022 года (за транспорт, которым владели в 2021 году)

За что не надо платить

Доходы физлица, которые не облагаются налогами, закреплены в ст. 217 НК РФ. К примеру, от НДФЛ освобождены:

государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности;

возмещение вреда, причиненного повреждением здоровья;

стипендии и другие.

О других ситуациях, когда не нужно платить налог, РИА Новости рассказала Валерия Дементьевская, советник налоговой практики консультационной группы “Прайм Эдвайс”: “Достаточно много ситуаций, когда не надо платить НДФЛ и подавать декларацию. В частности, если вы получили доходы от продажи недвижимости, которая была в вашей собственности более пяти лет и не использовалась в предпринимательской деятельности (например, для сдачи в аренду)”.

Достаточно всего трех лет и доходы от продажи недвижимости также будут освобождены от НДФЛ, если она была получена:

в дар или наследство от члена семьи (родители, дети, бабушки и дедушки, супруги, полнородные братья и сестры);

в результате приватизации;

по договору пожизненного содержания с иждивением или если это единственная жилая недвижимость в собственности (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Также не нужно платить налог с продажи автомобиля, который находился в собственности более трех лет и не использовался в предпринимательской деятельности (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Не нужно платить НДФЛ и с прибыли от продажи акций, облигаций на брокерском счете, которые были приобретены более трех лет назад (пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)”.

Налоговые льготы

Категории граждан, которые имеют право на налоговые льготы и виды объектов налогообложения, на которые эти льготы распространяются, закреплены в ст. 407 НК РФ. В частности, к льготным категориям относятся:

инвалиды I и II групп инвалидности;

инвалиды с детства, дети-инвалиды;

родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий;

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья и т.д., имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более и др.

“Понятие налоговых льгот определяется в ст. 56 НК РФ. Это определенные преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщикам сборов по сравнению с иными лицами. Налоговые льготы как преимущества в таком случае подразумевают возможность не уплачивать определенные налоги или сборы либо осуществлять их оплату в меньшем размере”, – отметил Владислав Ким.

Налоговые вычеты

Налоговые вычеты не относятся к льготам. По словам юриста Владислава Кима, нет единого мнения относительно правовой природы такой категории, это иной инструмент снижения налогового бремени, предусмотренный исключительно по налогу на доходы физических лиц. Регулирование вопроса о вычетах по НДФЛ сосредоточено в ст. ст. 218 – 222 НК РФ. Согласно этим статьям, можно выделить семь типов вычетов:

стандартный (на детей и самого налогоплательщика);

социальный (на лечение, обучение);

имущественный (на приобретение жилья);

вычет при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;

вычет при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе;

Штрафы за неуплату налогов

Они закреплены в ст. 122 НК РФ. Согласно закону, неуплата налогов грозит штрафом в 20% от неуплаченной суммы. В случае если будет доказано, что нарушение совершено умышленно, сумма штрафа возрастет до 40%.

Налоги в Латвии 2022: ставки и краткий обзор

Минимальный взнос социального страхования — 34.09% от минимальной зарплаты. В 2022 году это €170.45 в месяц. Вне зависимости от размера зарплаты, даже если она меньше минимальной. Если общие доходы работника во всех местах работы меньше €1500 в квартал, то работодатель обязан из своих средств доплатить разницу между обязательной минимальной суммой и фактически заплаченными взносами. Исключение — студенты в возрасте до 24 лет, пенсионеры, инвалиды и некоторые другие группы работников.

2. Предпринимательство

Предприятия

Подоходным налогом облагается распределённая прибыль и выплаты, приравненные к распределению прибыли. Нераспределённая прибыль налогом не облагается.

Пример 1: прибыль €1000 распределяется на дивиденды:
• €800 выплата участнику или акционеру
• €200 налог

Пример 2:
• €1000 выплачены участнику или акционеру как дивиденды
• €250 налог

К распределению прибыли приравнены и облагаются 25%:
• расходы, не связанные с бизнесом;
• сомнительная дебиторская задолженность;
• повышенные процентные платежи;
• займы связанным лицам;
• сделки со связанными лицами по нерыночным ценам;
• ликвидационная квота.

Срок подачи декларации и уплаты налога: 20-е число следующего месяца. Если в предыдущем месяце не было дивидендов и приравненных выплат, то декларацию за этот месяц сдавать не нужно.

От минимального годового налога €50 освобождены компании в год регистрации, ликвидации или начала процесса неплатежеспособности, а также если сумма уплаченных в течение года зарплатных налогов не меньше €100.

Если доход от деятельности компании превышает €2500 в месяц (пять минимальных зарплат), но у предприятия нет работников или их зарплаты меньше минимальной, предприятие за этот месяц должно начислить налоги на презюмируемую минимальную зарплату члена правления. В 2022 году это €236.

Латвийские холдинговые компании

Дивиденды, полученные латвийской компанией от своих зарубежных дочек (кроме дивидендов из офшоров), можно распределить владельцам без удержания латвийского подоходного налога. При условии, что иностранные дочки налоги в своей стране заплатили.

Прирост капитала, полученный при продаже акций, латвийская компания может распределить своим владельцам тоже без удержания подоходного налога. При условии, что акции были в собственности не менее трёх лет.

Офшорами признаются компании согласно утверждённому «черному списку”. Из списка автоматически исключаются страны, которые заключили международные соглашения об обмене налоговой информацией.

Индивидуальная деятельность

Можно выбрать, платить подоходный налог и социальные взносы или налог микропредприятия. Отдельным группам населения вместо уплаты налогов разрешено купить патент на определённую деятельность.

Социальное страхование по ставке 31.07% включает в себя пенсионное страхование (первый и второй уровни), страхование здоровья, на случай инвалидности, болезни, материнства, рождения ребенка. Соцстрахование по ставке 10% включает только взносы на первый уровень латвийской пенсионной системы.

Если человек ведёт индивидуальную хозяйственную деятельность и одновременно работает по найму у работодателя, все его доходы суммируются для расчёта налогов. Если сумма всех доходов не достигает €6000 в 2022 году, необходимо доплатить соцвзносы 10% с разницы между €6000 и фактическим доходом, с которого уплачены взносы по ставке для работников или для самозанятых лиц.

Самозанятые лица, которые одновременно не являются работниками по найму, до 17 января 2022 могут подать в СГД уведомление о том, что прогнозируемые доходы 2022 года не достигнут €6000. Уведомление можно подавать и поквартально, если прогнозируемые в следующем квартале доходы меньше €1500. Те, кто подал такое уведомление, в 2022 году освобождены от обязанности платить минимальный обязательный соцвзнос €1864.20 (31.07% от €6000). При этом остается обязанность платить обязательный минимум €600 (10% от €6000), если годовой доход будет меньше €6000.

НДС
Базовая ставка 21%. Экспорт, поставки в страны ЕС – 0%.
Порог регистрации плательщиком НДС: €40 000.
В декларации НДС отдельно нужно расшифровывать закупки свыше €150.

3. Инвестиции

Инвестиционному счёту физлица, открытому в Латвии, ЕС или стране, с которой Латвия заключила налоговую конвенцию, можно присвоить особый налоговый статус. Такой статус означает, что прирост капитала не облагается налогом в момент совершения инвестиционных сделок, а только при выплате денег с такого счёта и только с той части, которая превышает внесённую на счёт сумму. О желании присвоить своему счёту такой статус необходимо уведомить брокера, если он латвийский, или напрямую СГД, если брокер иностранный.

Бизнес и налоги в Латвии – советуем как открыть компанию и какие налоги платить

В 2004 году Латвия официально присоединилась к Евросоюзу. С тех пор прибалтийское государство выгодно для ведения бизнеса. Причина очевидна – в государстве один из самых низких процентов по налогу в Европейском союзе. Несомненный плюс – Латвия заключила соглашение со странами СНГ об отмене двойного налогообложения. Тем самым страна пытается привлечь зарубежные компании и инвесторов на внутренний рынок.

• 1. Налоги в Латвии для физических лиц
  • 1.1. Налоги на недвижимость в Латвии
  • 1.2. Социальный налог
  • 2.1. Микропредприятия
  • 2.2. Акцизный налог
  • 2.3. Таможенный налог
  • 4.1. Для того чтобы пройти регистрацию ООО надо подготовить следующий перечень документов:
  • 6.1. Покупка готового бизнеса в Латвии

  

  Рассмотрим подробнее налоги, с которыми столкнется зарубежный инвестор и простой рабочий.

  Налоги в Латвии для физических лиц

  В нынешнем году налогообложение в Латвии физических лиц подразумевает некоторые нюансы. Например, подоходный налог придется уплачивать каждому человеку, находящемуся в стране, вне зависимости от происхождения.

  Подоходный налог с населения (ПНН) Латвии в 2017 году составляет 23%. По ставке 10% облагается налог на дивиденды, процентные выплаты и на доход от аренды недвижимости. Ставка по выплатам по авторским правам – 24%, а налог с авторского вознаграждения – 15%.

  Латвийское законодательство принесло хорошие новости – с 2017 года минимальная заработная плата составляет 380 евро в месяц. О студентах, обучающихся в прибалтийском государстве, также не забыли – с нынешнего года ПНН не будут облагаться ежемесячные стипендии менее 280 евро. Однако, это коснется только учащихся медицинских учреждений и стипендиатов негосударственных организаций.

  Автолюбителям с машиной, стоящей на иностранном учете, придется платить налог в зависимости от времени, проведенного за рулем. От 10 евро в день до 1000 евро в год.

  Доходы за партнерство у физических лиц, выступающих в роли получателя, налогом на прибыль по стандартной ставке не облагаются.

  Налоги на недвижимость в Латвии

  Для россиян, как и прочих лиц, налогооблагаемая доля – 0,5 до 3% стоимости недвижимого имущества. Причем процент одинаковый без разницы, используется помещение как жилье или для коммерческих целей.

  Договорившись с местными властями, частное лицо имеет возможность выплачивать пошлину частями.

  Социальный налог

  Как и в любой стране Европы, в Латвии существует взнос за социальное страхование. С рабочего налог составляет 10,5%. А налог на работника-россиянина в Латвии, как впрочем и на остальных рабочих, обойдется предпринимателю в 24%. Взамен, Латвийское законодательство предоставляет пособия по болезни, безработице и инвалидности, а также пенсию.

  Налоги в Латвии для юридических лиц

  Налог на корпоративную прибыль в Латвии – один из самых низких в Евросоюзе. Стандартная ставка – 15%.

  Его придется уплачивать за доходы предприятия от хозяйственной деятельности. А в роли плательщиков выступают как муниципальные структуры и предприятия – резиденты, так и иностранные организации. Резидентам следует выплачивать пошлину за любой доход, в то время как нерезиденты – только за доход от Латвийских источников.

  Для нерезидентов в законодательстве имеются некоторые поблажки. Например:

  • Доход от продажи акций налогом не облагается
  • До 15% на авторский гонорар и доход от авторских прав
  • До 10% на доход от выплаты прибыли и на выручку от продажи ценных бумаг
  • До 5% на вознаграждение за использование Латвийской недвижимости

  Что касается налогообложения при выплате дивидендов гражданину Латвии, то пошлина составит 10%.

  Согласно соглашению между Россией и Латвией об отмене двойного налогообложения, налаживание международного бизнеса с прибалтийским государством стало выгодным. Теперь бизнесменам не придется переплачивать за двойные налоги.

  В Латвии две свободные экономические зоны. Получение права работы в таких местах – задача не сложная. Все что нужно сделать – инвестировать в экономику страны не менее миллиона евро. При соблюдении этого правила, в течении первых шести лет компания будет освобождена от уплаты налогов. Земельная пошлина в таком случае – 50%.

  Микропредприятия

  Для микропредприятий Латвия предоставляет приятные условия. В 2017 году налог для таковых составит 15%. Однако придется соблюдать некоторые правила. Например, в организации обязаны числиться не более 5 рабочих, чья зарплата не превышает 720 евро, учредителями предприятия выступают физические лица, а годовой оборот не превышает 100.000 евро.

  Стоит сказать, что правительство Латвии планирует отмену этого вида бизнеса. Аргументировано это махинациями с налогами, часто встречающимися в такого рода предпринимательстве.

  Акцизный налог

  Для компаний – импортеров применяется избирательный потребительский налог. Пошлине подвержены произведенные и ввезенные в страну товары. Помимо прочего, налог используется для регулировки потребления табачной и алкогольной продукции населением. Пошлина рассчитывается процентами от товарной стоимости. К оплате пошлины подлежат как физические, так и юридические лица.

  Таможенный налог

  Зарубежным бизнесменам также не стоит забывать о таможенной пошлине. Налог используется для контроля транспортировки товаров через Латвийскую границу. Взимают через европейские пошлины и налог на импорт и экспорт.

  Таможенные пошлины включают в себя:

  1. Фискальную пошлину, способствующую увеличению бюджета
  2. Преференциальную пошлину, способствующую поддержке импорта
  3. Антидемпинговую пошлину, поддерживающую производителя для экспорта
  4. Протекционную пошлину, поддержание предприятий внутреннего рынка

  НДС в Латвии

  Латвия, как и прочие Европейские страны, оплачивает потребительский налог. В 2017 году НДС в Латвии составляет 21%. Для медицинских товаров и учебной литературы предоставляются льготы, в результате которых ставка снижается до 12%.

  Не облагаются налогом товары произведенные на экспорт, а также международный транспорт. Таким образом, не облагаться НДС в Латвии будет только та российская организация, которая оказывает услуги международных перевозок.

  НДС при услугах ввоза из Латвии составляет 22%.

  Налог начисляется только за часть, пройденную в Латвии.

  

  Как открыть бизнес в Латвии

  Первым делом надо задуматься об организационно-правовой форме ведения предпринимательской деятельности. Существуют варианты как для одного человека, так и для группы лиц.

  Конечно, в одиночку вести бизнес в другой стране тяжело, поэтому отличным вариантом станет ООО, благодаря существующим особенностям:

  1. Учредителем может быть как один человек, так и несколько, но существует ограничения до 5 людей.
  2. При возникновении казусных ситуаций, совладельцы не несут имущественную ответственность, опасности подвергается лишь доля в уставном фонде.
  3. Можно открывать филиалы.
  4. Регистрация простая и быстрая.
  5. Компания является собственностью учредителей без участия резидента страны.
  6. Управлять организацией можно и без личного присутствия на территории государства.

  Для того чтобы пройти регистрацию ООО надо подготовить следующий перечень документов:

  1. Паспорта предпринимателей.
  2. Заявление на регистрацию, заверенное в нотариальной конторе.
  3. Устав предприятия.
  4. Договор учредителей или согласование учреждения.
  5. Квитанция об уплате пошлины государству (142,29 евро).
  6. Ведомость о занесении средств собственников фирмы на временно открытый счет в банке.
  7. Подтверждение о наличии юридического адреса на офисное помещение или почтовый индекс.

  Затем организаторы предприятия должны предоставить собранный комплект в Регистр Предприятий Латвии. Рассмотрение официального обращения происходит на протяжении 4 рабочих дней. Трехкратное погашение госпошлины сокращает этот срок до одного дня.

  В случае отсутствия претензий со стороны Регистра, заявителю выдают подтверждение о том, что компания зарегистрирована.

  Когда учредители получают на руки подтверждение записи ООО, они отправляются в Службу государственных доходов. Доступен сайт для онлайн-регистрирования. В 10-дневный срок все будет оформлено.

  

  Особенности открытия бизнеса в Латвии для россиян

  Удачное географическое расположение Латвии, наличие транзитных путей и устойчивость экономических связей создали благодатные условия для вложений иностранного капитала в местные предприятия. Небольшие проблемы, как и во всех странах, могут возникать с местной администрацией, которая по-прежнему остается коррумпированной. Эта страна является открытой зоной и для жителей стран СНГ.

  Большая часть населения – 73%, задействована в сфере услуг, в промышленности трудятся 23% жителей, небольшой процент занят развитием сельскохозяйственной отрасли. Наиболее востребованными остаются квалифицированные специалисты, поскольку местная молодежь стремится начать карьеру в более развитых странах Евросоюза.

  • Здесь живет и работает много русскоязычного населения. Процентов 30 жителей свободно общается на русском языке.

  Латвийские чиновники причастны к притоку иностранных капиталов для поддержания экономического состояния страны. Трудностей при открытии бизнеса в Латвии для россиян не возникает. Деловой центр – Рига. Однако для предпринимательства есть и более выгодные территории. В пределах свободных экономических зон можно проводить сделки максимально продуктивно.

  Полноценность ведения коммерческой деятельности зависит от получения вида на жительство. Такая возможность появляется в случае покупки раскрученного бизнеса или регистрации новой компании. Первоначальный срок действия ВНЖ составляет 1 год, затем его можно продлить сроком до 5 лет.

  • После пятилетнего проживания на территории Латвии россиянин оформляет ВНЖ без срока действия с возможностью дальнейшего получения гражданства.

  В любом случае для ускорения процесса открытия собственного бизнеса следует обратиться к профессиональным юристам, консультантам, нотариусам и бухгалтерам. До того как предоставлять о себе полную информацию необходимо удостовериться в надежности агентов.

  Россиянам требуется оформить тот же комплект документов для регистрации нового предприятия, что и другим иностранным гражданам.

  

  Бизнес-виза в Латвию

  После того как компания получила свидетельство о регистрации во всех необходимых инстанциях можно приступать к оформлению бизнес-визы в Латвии. Когда предпринимателю не нужно постоянное нахождение на территории иностранного государства, оптимальным вариантом становится получение визы вида «С». Чтобы постоянно здесь пребывать следует сделать ВНЖ. Тем, кто выбрал организационно-правовую форму ООО необходимо инвестировать 35 000 евро, чтобы получить разрешение на получение ВНЖ.

  Данный вариант предусматривает получение вида на жительство только после года работы организации, потому что необходимо полностью выплатить налоги, превышающие 27 000 евро.

  • ВНЖ предоставляется сроком на 5 лет.

  Для получения визы для бизнесменов в Латвии необходим следующий комплект документов:

  1. Загранпаспорт с двумя незаполненными листами.
  2. Форменная анкета-заявление для получения визы.
  3. Фото 3,5х4,5 см в цвете, как на паспорт.
  4. Страховой полис на покрытие более 30 000 евро.
  5. Документ, фиксирующий наличие жилплощади в стране.
  6. Подтверждение наличия бизнеса в стране или приглашение от партнеров.
  7. Чек об уплате госпошлины.
  8. Справка о наличии финансового подспорья и личных сбережений для временного проживания на территории страны. Например, выписка лицевого счета.

  Покупка готового бизнеса в Латвии

  Готовый бизнес в Латвии не сложно купить. Однако бизнесмену придется лично присутствовать на всех этапах оформления. Прибалтийское государство предлагает фирмы в сферах отдыха и красоты, недвижимости, сферах питания, перевозки и техники. Найдется предприятие на любой карман.

  Купить малый бизнес в Латвии – недорого. К примеру, фитнес клуб в Риге стоит 155.000 евро, спа салон в центре столицы – 65.000, а транспортная компания обойдется предпринимателю в 220.000.

  Однако, гостиницы и турбазы обойдутся дороже. Цены на гостиничную отрасль стартуют от 900.000 евро и стремятся в гору. Так, к примеру, гостиница в Юрмале обойдется предпринимателю в 7.500.000 евро, а четырехзвездочный отель в центре Риги – 10.500.000.

  

  Бизнес в Латвии – удобный вариант для зарубежных инвесторов

  В стране развиты транспортные развязки, а гуманные налоговые ставки и прочие льготы делают эту страну благоприятной для ведения бизнеса и производства как для внутреннего рынка, так и на экспорт.

  Помимо прочего, в Латвии самая быстрая скорость интернета в Евросоюзе, чистая экология и архитектура. Преимущества страны делают Латвию современным Европейским государством с развитой экономикой, открытой к предложениям иностранных инвесторов.

  Налоги в Латвии

  В последние годы, стремясь гармонизировать свою фискальную систему с общепринятыми нормами европейской зоны, Латвия постоянно изменяет налоговое законодательство. Благодаря этому подавляющее большинство норм и требований налоговой системы соответствует аналогичным в других странах ЕС.

  Система налогообложения в Латвии

  Один из важных показателей для предпринимателей, налоги в Латвии остаются самыми низкими в Европе. Причина этого, невзирая на низкий уровень государственного долга и малый дефицит госбюджета, — еще не полностью окрепшая экономика. Чтобы обеспечить ее стабильно высокий рост, в стране вводят налоговые преференции предпринимателям.

  Благодаря довольно простой налоговой системе вести бизнес и учет в этой стране намного легче. Но в то же время различных законодательных «лазеек», позволяющих значительно уменьшить налоговые выплаты, в налоговой системе очень мало. Что же нужно знать о налогах и пошлинах рядовому бизнесмену?

  Особенности налогообложения

  В Латвии подоходный налог платят все резиденты. На этот процесс не влияет ни размер доходов, ни страна происхождения налогоплательщика. На размер ставки не влияет уровень дохода: она остается одинаковой и равняется 23 %. Это немного меньше, чем было в 2014 году, когда фискальный платеж равнялся 24 %.

  Малоимущие имеют право пользоваться льготами: тем, кто получает минимальную зарплату (380 евро), ежегодный налог уменьшают от 700 евро.

  Смотрите видео: Система налогообложения в Латвии.

  Какой размер налога определен в Латвии для физических лиц в 2021-2022 годах?

  Пошлиной облагается не только местное население, но и иностранцы, в том числе и россияне, которые живут и работают в этой стране. Налоги в Латвии в 2022 году необходимо выплачивать со следующего:

  .
  1. Прибыли от деятельности (хозяйственной, профессиональной).
  2. Других видов дохода, которые перечислены в латвийском законе.

  Собирается подоходный налог с населения по следующим ставкам:

  1. Основной. Размер сбора — 23 %, это налог на доход от заработка и хозяйственной деятельности.
  2. С прироста капитала физические лица должны выплачивать государству 15 %.
  3. Проценты, дивиденды и другие виды прибыли от капитала облагаются налогом на прибыль в размере 10 %.

  Трудовые граждане и нерезиденты могут составлять соглашения о ежемесячной или ежегодной выплате налогов для всех доходов, кроме зарплаты, с нее взимается сбор каждый месяц.

  

  Так выглядит стандартный расчет налога с заработной платы в Латвии

  Налог для юридических лиц

  Налоги в Латвии для юридических лиц имеют свои особенности:

  1. В зависимости от того, какой деятельностью занимается фирма, какова ее резидентность и уровень дохода, ее владелец должен выплачивать 2–20 % дохода.
  2. Компании, инвестиционные проекты которых выше 7,1 млн евро, имеют льготы в том случае, если они работают в приоритетной для Латвии сфере.
  3. При формировании размера выплат с суммы дохода вычисляются средства, нужные для ведения бизнеса, а оставшаяся сумма облагается налогом.
  4. Длительность отчетного года — 12 месяцев. При этом с календарным годом он может не совпадать.

  Перечисленные правила касаются крупных и средних корпораций. Малые предприятия выплачивают налоги и пошлины по другому регламенту.

  

  Налоговую декларацию можно подать онлайн через EDS – систему электронного декларирования

  Какие же предприятия считаются малыми? Компании, штат которых состоит максимум из пяти сотрудников и имеют годовой оборот меньше 70 000 латов. Ставка для таких фирм — 9 %. Если одно из условий будет нарушено, размер обложения будет увеличен.

  Согласно изменениям, принятым в 2022 году, налогообложение увеличивается следующим образом:

  1. Если в штат будет взят один сотрудник, к ставке налога добавится 2 %, если два сотрудника — 4 % и т. д. Из-за того, что учет ведется поквартально, процент ставки увеличивают даже в том случае, если нанимаются временные работники.
  2. Если уровень товарооборота превысит указанную цифру, процент ставки возрастает на 20 %.
  3. На 20% увеличивается размер пошлины, если работники компании получают более 712 евро в месяц.

  При устранении приведенных изменений размер налогообложения будет возвращен к изначальному показателю.

  Хотя отчетный период составляет 12 месяцев, налоговая база включает прибыль, полученную на протяжении квартала. Соответственно, каждый должен подавать декларацию и платить налоги четыре раза на протяжении года.

  Не выплачиваются налоги на доход, полученный от продажи акций, за исключением тех лиц, которые внесены в черный список.

  Смотрите видео: Законодательство и налоги в Латвии.

  Выплаты на недвижимость: что изменилось?

  Налог на недвижимость в Латвии накладывают на следующие объекты:

  1. Подземные/наземные гаражи, стоянки.
  2. Дома, квартиры или долю в них.
  3. Участок под домом или квартирой.
  4. Часть земли или целые земельные участки.

  Для определения размера налоговой выплаты для каждого конкретного случая используется формула: сумму кадастровой стоимости объекта необходимо умножить на процент налога, определенного для данного вида недвижимости в Латвии. Кадастровая стоимость ежегодно рассчитывается Государственной земельной службой.

  

  Сравнение налога на недвижимость и заработной платы в странах ЕС

  Налог НДС

  Согласно поправкам к Закону «О налогах и пошлинах» были внесены изменения и в налог, касающийся добавленной стоимости (НДС). В документе было изменено несколько пунктов, а именно:

  1. Снижен порог оборота. Только после его превышения налогоплательщика ставят на НДС-учет. Одновременно с этим ему выдают номер плательщика. Ранее этот порог составлял 50 000, а с начала 2022 года — 40 000 евро.
  2. Снижен порог на проведение услуг и закупок товаров, которые облагаются НДС. Ранее порог закупок и услуг НДС в Латвии составлял 1430 евро, а с начала текущего года может быть куплено товаров или предоставлено услуг на 150 евро.

  Не были внесены изменения базовой ставки: выплаты остались на уровне 21 %. Предметом налогообложения в этом случае являются прибыль от продаж и услуг, приобретение и поставка из стран ЕС транспортных средств, импорт различных товаров.

  На почтовые отправления, медицинские товары и услуги, образовательную литературу ставка снижена до 12 %. Ставка на международные транспортные услуги и экспортные товары является нулевой.

  Смотрите видео о снижении НДС в Латвии.

  Другие виды налогов

  Налогообложение Латвии включает и выплаты по следующим показателям:

  1. Налог на авто. Платят как владельцы автомашин, так и те, кто имеет мотоцикл. Объем двигателя при этом не имеет никакого значения. Сбор выплачивают до того, как будут поданы в ГИБДД документы на регистрацию транспортного средства.
  2. Налог на животных, которых содержат в доме. Размер сбора зависит от некоторых факторов. Так, за собаку, возраст которой старше шести месяцев, нужно ежегодно вносить плату в размере 10 евро. Если животное стерилизовано, плата — в два раза меньше. Владельцам, которые имеют инвалидность второй и первой группы, предоставляются скидки.
  3. Пошлина за наследство. На размер перечислений в данном случае влияет степень родства. Например, дети платят 0,5 % налога от суммы наследства, дальние родственники, друзья, знакомые должны будут выплатить в кассу государства 15 % от той суммы, в которую оценен объект наследства.
  4. Дорожный сбор. Размер данного вида налога в Латвии зависит в первую очередь от объема двигателя: чем он больше, тем выше сумма оплаты. Ежегодно население страны выплачивает от 47 до 640 евро. Кроме того, имеет значение и длительность эксплуатации транспортного средства. Так, за каждый автомобиль, который был зарегистрирован в 2016 году и ранее, нужно будет платить пошлину в размере 7,4 %.
  5. Сбор за номера на автомобилях. Речь идет об использовании иностранных номеров. Все резиденты, которые проживают в Латвии и ездят на автомобилях с иностранными номерами, облагаются ежегодной пошлиной в 1000 евро. Но снизить размер сбора можно, если пройти временную регистрацию. После этого владельцы седанов и джипов обязаны будут платить только 700 евро, а имеющие авто других марок — 200 евро.
  6. Пошлина на продажу квартиры или домовладения. Операция приравнена к приросту имеющихся средств, поэтому ставка выплат равняется 15 %.
  7. Выплаты из дохода, полученного от недвижимости. Для населения в Латвии есть возможность пользоваться одним из вариантов: как малому предприятию платить с прибыли 9 % или производить расчет доходов от сдачи имущества и расходов на содержание объекта и с разницы платить 24 %.
  8. Выплаты за загрязнение среды. Согласно Закону «О налоге на природные ресурсы» владельцы компаний, чья работа связана с загрязнением окружающей природы, должны будут производить оплаты в государственную казну. Их размер зависит от величины компании и особенностей ее производства.

  

  В Латвии компании, чья работа связана с загрязнением окружающей природы, должны производить оплаты в государственную казну

  Защита от двойных налогов

  С начала 2013 года действует конвенция, подписанная латвийской и российской стороной, о предотвращении двойной выплаты налогов тех, кто является гражданами РФ, а работают в Латвии. Благодаря соглашению об избежании двойного налогообложения были приняты следующие нормы:

  1. По новому Закону «О налогах и пошлинах» дивиденды не должны взиматься с общей суммы в размере более чем 5 %.
  2. Налог на проценты составляет 5 % от суммы, если кредит был взят компанией одного государства в другом. Во всех других случаях ставка равняется 10 %.
  3. Размер налога на роялти не должен быть выше 5 %.
  4. Налоги, которые ранее удерживались с российских компаний, оплачивающих услуги зарубежных перевозчиков, не будут взиматься, если дело касается Латвии.

  Возвращение переплат

  С 2017 года в Латвии начала работать система дифференцированного минимума. Ее размер стал определяться по уровню всего дохода, включая не только зарплату, но и другие денежные поступления жителей. Из-за этого произошла значительная переплата.

  Смотрите видео: Как вернуть налоги через интернет.

  Государство гарантирует возврат налогов. Для этого каждый гражданин должен подать декларацию в СГД. Выплаты в Латвии начались с начала 2022 года. Часть средств государство уже вернуло в счет налогов.

  Налоги в Латвии в 2022 году для физических, юридических лиц

  Правительство Российской Федерации и Правительство Латвийской Республики,

  желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал и в целях укрепления экономического сотрудничества между двумя странами,

  согласились о нижеследующем:

  Статья 1
  

  Лица, к которым применяется Соглашение

  Настоящее Соглашение применяется к лицам, которые являются резидентами одного или обоих Договаривающихся Государств.

  Статья 2
  

  Налоги, на которые распространяется Соглашение

  1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на доходы и на капитал, взимаемым от имени Договаривающегося Государства, или его политических подразделений или органов местной власти, независимо от способа их взимания.

  2. Налогами на доходы и на капитал считаются все налоги, взимаемые с общей суммы дохода, общего капитала или с элементов дохода или капитала, включая налоги на доходы от отчуждения движимого или недвижимого имущества, а также налоги на доходы от прироста капитала.

  3. Существующими налогами, к которым применяется настоящее Соглашение, в частности, являются:

  a) применительно к Российской Федерации:

  (i) налог на прибыль организаций;

  (ii) налог на доходы физических лиц;

  (iii) налог на имущество организаций; и

  (iv) налог на имущество физических лиц;

  b) применительно к Латвийской Республике:

  (i) корпоративный подоходный налог;

  (ii) подоходный налог с физических лиц; и

  (iii) налог на недвижимое имущество.

  4. Настоящее Соглашение применяется также к любым подобным или по существу аналогичным налогам, которые будут взиматься с доходов или с капитала после даты подписания настоящего Соглашения в дополнение или вместо существующих налогов. Компетентные органы Договаривающихся Государств уведомляют друг друга о любых существенных изменениях, внесенных в их соответствующее налоговое законодательство.

  Статья 3
  

  1. Для целей настоящего Соглашения, если из контекста не вытекает иное:

  a) термины “Договаривающееся Государство” и “другое Договаривающееся Государство” означают Российскую Федерацию или Латвийскую Республику в зависимости от контекста;

  b) термин “Российская Федерация” означает территорию Российской Федерации, а также ее исключительную экономическую зону и континентальный шельф, определенные в соответствии с международным правом, включая Конвенцию Организации Объединенных Наций по морскому праву 1982 года;

  c) термин “Латвийская Республика” означает территорию Латвийской Республики, а также ее исключительную экономическую зону и континентальный шельф, определенные в соответствии с международным правом, включая Конвенцию Организации Объединенных Наций по морскому праву 1982 года;

  d) термин “лицо” включает физическое лицо, компанию и любое другое объединение лиц;

  e) термин “компания” означает любое корпоративное объединение или любое образование, которое рассматривается для налоговых целей как корпоративное объединение;

  f) термины “предприятие одного Договаривающегося Государства” и “предприятие другого Договаривающегося Государства” означают соответственно предприятие, управляемое резидентом одного Договаривающегося Государства, и предприятие, управляемое резидентом другого Договаривающегося Государства;

  g) термин “международная перевозка” означает любую перевозку морским, воздушным, автомобильным или железнодорожным транспортным средством, эксплуатируемым предприятием Договаривающегося Государства, кроме случаев, когда морское, воздушное автомобильное или железнодорожное транспортное средство эксплуатируется исключительно между пунктами в другом Договаривающемся Государстве;

  h) термин “компетентный орган” означает:

  (i) применительно к Российской Федерации – Министерство финансов Российской Федерации или его уполномоченного представителя;

  (ii) применительно к Латвийской Республике – Министерство финансов или его уполномоченного представителя;

  i) термин “национальное лицо” означает:

  (i) любое физическое лицо, имеющее гражданство Договаривающегося Государства;

  (ii) любое юридическое лицо, партнерство или ассоциацию, получившие такой свой статус в соответствии с действующим законодательством Договаривающегося Государства.

  2. При применении Договаривающимся Государством настоящего Соглашения любой термин, не определенный в нем, имеет то значение, если из контекста не вытекает иное, которое он имеет в соответствии с законодательством этого Государства в отношении налогов, к которым применяется настоящее Соглашение, причем любое значение, которое этот термин имеет в соответствующем налоговом законодательстве этого Государства, имеет приоритет над любым значением, которое он может иметь в других законах этого Государства.

  Статья 4
  

  1. Для целей настоящего Соглашения термин “резидент Договаривающегося Государства” означает любое лицо, которое по законодательству этого Государства подлежит налогообложению в нем на основании его местожительства, постоянного местопребывания, места управления, места регистрации или любого другого критерия аналогичного характера, а также включает это Государство и любое его политическое подразделение или орган местной власти. Однако этот термин не включает любое лицо, которое подлежит налогообложению в этом Государстве только в отношении доходов из источников в этом Государстве или в отношении капитала, находящегося в этом Государстве.

  2. Если в соответствии с положениями пункта 1 физическое лицо является резидентом обоих Договаривающихся Государств, то его статус определяется следующим образом:

  а) оно считается резидентом только того Государства, в котором оно располагает постоянным жильем; если оно располагает постоянным жильем в обоих Государствах, оно считается резидентом только того Государства, с которым оно имеет более тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов):

  b) если Государство, в котором оно имеет центр жизненных интересов, не может быть определено или если оно не располагает постоянным жильем ни в одном Государстве, оно считается резидентом только того Государства, где оно обычно проживает;

  c) если оно обычно проживает в обоих Государствах или ни в одном из них, оно считается резидентом только того Государства, национальным лицом которого оно является;

  d) если оно является национальным лицом обоих Государств или ни одного из них, то компетентные органы Договаривающихся Государств решают этот вопрос по взаимному согласию.

  3. Если в соответствии с положениями пункта 1 лицо, иное, чем физическое, является резидентом обоих Договаривающихся Государств, компетентные органы Договаривающихся Государств предпринимают усилия для того, чтобы решить этот вопрос по взаимному согласию и определить способ применения настоящего Соглашения к такому лицу. При отсутствии такой договоренности это лицо для целей настоящего Соглашения не может претендовать на получение любых льгот, предусмотренных настоящим Соглашением.

  Статья 5
  

  1. Для целей настоящего Соглашения термин “постоянное представительство” означает постоянное место деятельности, через которое полностью или частично осуществляется предпринимательская деятельность предприятия.

  2. Термин “постоянное представительство”, в частности, включает:

  а) место управления;

  f) шахту, нефтяную или газовую скважину, карьер или любое другое место добычи природных ресурсов.

  3. Строительная площадка, строительный, монтажный или сборочный объект, а также связанная с ними надзорная деятельность образуют постоянное представительство, только если такая площадка, объект или деятельность существуют в течение периода, превышающего 9 месяцев.

  4. Независимо от предыдущих положений настоящей статьи, считается, что термин “постоянное представительство” не включает:

  a) использование сооружений исключительно для целей хранения, демонстрации или поставки товаров или изделий, принадлежащих предприятию;

  b) содержание запасов товаров или изделий, принадлежащих предприятию, исключительно для целей хранения, демонстрации или поставки;

  c) содержание запасов товаров или изделий, принадлежащих предприятию, исключительно для цели переработки другим предприятием;

  d) содержание постоянного места деятельности исключительно для цели закупки товаров или изделий либо для сбора информации для предприятия;

  e) содержание постоянного места деятельности исключительно в целях осуществления для предприятия любой другой .деятельности подготовительного или вспомогательного характера;

  f) содержание постоянного места деятельности исключительно для осуществления любой комбинации видов деятельности, упомянутых в подпунктах а) – е), при условии, что совокупная деятельность постоянного места деятельности, возникающая в результате такой комбинации, имеет подготовительный или вспомогательный характер.

  5. Независимо от положений пунктов 1 и 2, если лицо, иное, чем агент с независимым статусом, в отношении которого применяется пункт 6, осуществляет деятельность в одном Договаривающемся Государстве от имени предприятия и имеет и обычно использует полномочия заключать контракты от имени этого предприятия, то считается, что это предприятие имеет постоянное представительство в этом Государстве в отношении любой деятельности, которую это лицо осуществляет для предприятия, кроме случаев, когда деятельность такого лица ограничивается видами деятельности, упомянутыми в пункте 4, которые при осуществлении через постоянное место деятельности не превращает такое постоянное место деятельности в постоянное представительство в соответствии с положениями пункта 4.

  6. Предприятие не рассматривается как имеющее постоянное представительство в Договаривающемся Государстве только потому, что оно осуществляет предпринимательскую деятельность в этом Государстве через брокера, комиссионера или любого другого агента с независимым статусом при условии, что эти лица действуют в рамках своей обычной деятельности.

  7. Тот факт, что компания, являющаяся резидентом одного Договаривающегося Государства, контролирует или контролируется компанией, которая является резидентом другого Договаривающегося Государства или которая осуществляет предпринимательскую деятельность в этом другом Государстве (через постоянное представительство либо каким-то иным образом), сам по себе не означает, что любая такая компания становится постоянным представительством другой.

  Статья 6
  

  Доходы от недвижимого имущества

  1. Доходы, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства от недвижимого имущества (включая доход от сельского или лесного хозяйства), находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.

  2. Термин “недвижимое имущество” имеет то значение, которое он имеет по законодательству Договаривающегося Государства, в котором находится такое имущество.

  Этот термин в любом случае включает имущество, вспомогательное по отношению к недвижимому имуществу, скот и оборудование, используемые в сельском и лесном хозяйстве, права, к которым применяются положения законодательства, касающегося земельной собственности, любой опцион или подобные права на приобретение недвижимого имущества, права, известные как узуфрукт недвижимого имущества, а также права на переменные или фиксированные платежи, являющиеся компенсацией за разработку или право на разработку минеральных запасов, источников и других природных ресурсов. Морские и воздушные суда, автомобильные и железнодорожные транспортные средства не рассматриваются в качестве недвижимого имущества.

  3. Положения пункта 1 настоящей статьи применяются к доходам, получаемым от прямого использования недвижимого имущества, сдачи его в аренду или использования в любой другой форме.

  4. Если владение акциями или другие корпоративные права в компании позволяют владельцу этих акций или корпоративных прав пользоваться недвижимым имуществом, принадлежащим этой компании, доходы, получаемые от прямого использования данного права, временного предоставления его другому лицу или использования в любой другой форме, могут облагаться налогом в том Договаривающемся Государстве, в котором находится данное недвижимое имущество.

  5. Положения пунктов 1, 3 и 4 применяются также к доходам от недвижимого имущества предприятия и к доходам от недвижимого имущества, используемого для оказания независимых личных услуг.

  Статья 7
  

  Прибыль от предпринимательской деятельности

  1. Прибыль предприятия одного Договаривающегося Государства подлежит налогообложению только в этом Государстве, если только предприятие не осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через находящееся там постоянное представительство. Если предприятие осуществляет предпринимательскую деятельность вышеуказанным образом, то прибыль предприятия может облагаться налогом в другом Государстве, но только в той ее части, которая относится к такому постоянному представительству.

  2. С учетом положений пункта 3, если предприятие одного Договаривающегося Государства осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через находящееся там постоянное представительство, то в каждом Договаривающемся Государстве к этому постоянному представительству относится прибыль, которую оно могло бы получить, если бы оно было самостоятельным и отдельным предприятием, занятым такой же или аналогичной деятельностью при таких же или аналогичных условиях, и действовало в полной независимости от предприятия, постоянным представительством которого оно является.

  3. При определении прибыли постоянного представительства разрешаются вычеты тех вычитаемых расходов, которые понесены для целей постоянного представительства, включая управленческие и общеадминистративные расходы, независимо от того, понесены ли эти расходы в Государстве, где находится постоянное представительство, или за его пределами.

  Что изменится для жителей страны в 2022-м: самые важные изменения

  

  Госканцелярия в сотрудничестве с отраслевыми министерствами составила сводку наиболее важных изменений в законах и правовых актах, которые вступят в силу в начале 2022 года. Ознакомьтесь с тем, что ждет всех нас уже в самое ближайшее время.

  Министерство финансов

  Для дальнейшего снижения налогового бремени для малообеспеченных граждан с 2022 года будет увеличен необлагаемый подоходным налогом минимум для физических лиц, а также увеличен минимальный налог для пенсионеров.

  В настоящее время максимальный необлагаемый налогом минимум составляет 300 евро в месяц, а для пенсионеров – 330 евро в месяц.

  С 1 января 2022 года дифференцированный максимальный необлагаемый минимум составит 350 евро, а с 1 июля – 500 евро.

  Необлагаемый минимум для пенсионеров составит 350 евро с 1 января 2022 года и 500 евро с 1 июля 2022 года.

  В целях содействия разнообразию книг и периодических изданий и их доступности для населения с 1 января 2022 года будет применяться пониженная ставка НДС в размере 5% на поставку книг, периодических изданий и других публикаций СМИ или изданий в печатной или электронной форме, а также на оплату их подписки.

  Министерство благосостояния

  Реформа семейного государственного пособия вступила в силу с 1 января 2022 года. Семьи отныне будут получать

  • 25 евро в месяц на одного ребенка в возрасте от года до 20 лет,
  • 100 евро на двоих детей (50 евро на ребенка),
  • 225 евро на троих детей (75 евро на ребенка).

  При наличии четырех и более детей пособие составит 100 евро в месяц на каждого ребенка.

  С 1 апреля 2022 года государство будет оплачивать больничный лист с 10-го дня нетрудоспособности (в настоящее время – с 11-го дня). Это означает, что работодатель будет оплачивать больничный до 9 календарных дней (в настоящее время 10 календарных дней) из собственных средств.

  Министерство здравоохранения

  С 1 января 2022 года расширяется круг лиц, которым оплатят визиты семейного врача на дом. Установлено, что из государственного бюджета будут оплачиваться визиты семейного врача также лицам, находящимся в учреждениях долгосрочного социального ухода и социальной реабилитации.

  С 1 января 2022 года инвалиды II группы освобождены от уплаты пациентского взноса в рамках оплачиваемых государством услуг в медицинских учреждениях.

  Для того чтобы пациенты с возможным рецидивом злокачественных опухолей как можно скорее получали все необходимые обследования, медицинские консультации и своевременное лечение, был разработан механизм приоритетного распределения таких пациентов по принципу “зеленого коридора”.

  Благодаря дополнительному финансированию, со следующего года будет оплачиваться операция по восстановлению груди для женщин после лечения рака молочной железы.

  Расширен круг лиц, имеющих право на медицинскую помощь в репродукции, финансируемую государством. До сих пор право на медицинское оплодотворение имели женщины в возрасте до 37 лет, но с 2022 года доступ к финансируемому государством медицинскому оплодотворению получат женщины в возрасте до 40 лет.

  В следующем году планируется продолжить оплату услуг по психоэмоциональной поддержке и обеспечить горячую линию консультирования подростков по вопросам психоэмоциональной поддержки до 30 июня 2022 года. Эта услуга была введена, чтобы уменьшить долгосрочное негативное воздействие пандемии covid-19 на психическое здоровье населения, и чтобы обеспечить доступ к психологической поддержке и услугам в области психического здоровья для жителей Латвии.

  До 30 июня 2022 года предусмотрено продолжение выплат за оказание психоэмоциональной поддержки персоналу стационарного медицинского учреждения, а также ежемесячной надбавки за мониторинг состояния здоровья пациентов в приемном отделении, и оплату в соответствии с фактическими затратами на лечение пациентов по койко-месту или в палате интенсивной терапии.

  В 2022 году продолжится повышение оплаты труда медицинского персонала.

  В следующем году минимальная зарплата врачей и функциональных специалистов увеличится на 4,4% – с 1 489 евро до 1 555 евро за нагрузку. В свою очередь зарплата дипломированных медсестер и помощников врачей увеличится на 4,74%, с 985 евро до 1 032 евро.

  Увеличатся тарифы, заложенные в среднюю зарплату врачей. Средняя зарплата врачей и функциональных специалистов вырастет до 1 963 евро (сейчас 1 862 евро), а ассистентов врачей по уходу за пациентами и функциональных ассистентов – до 1 183 евро (сейчас 1 117 евро).

  Со следующего года будет предоставляться новая услуга дневного стационара: обследование на длительную кислородную терапию. Это необходимо, поскольку пациентам с дыхательной недостаточностью, которым показана кислородная терапия, могут потребоваться медицинские услуги, которые могут быть предоставлены только в дневном стационаре.

  Министерство охраны окружающей среды и регионального развития

  С 1 февраля 2022 года в Латвии начнет действовать депозитная система для упаковки напитков. Система будет открыта для стеклянной, пластиковой (PET) и металлической (банки) упаковки от напитков:

  * cтеклянные бутылки емкостью от 0,1 до 3 литров;

  * стеклянные бутылки от продуктов с содержанием алкоголя до 6 %, емкостью от 0,1 до 0,75 л;

  * пластмассовые бутылки (группа материалов PET) емкостью от 0,1 до 3 литров;

  * пластиковые бутылки от пива и других продуктов брожения с содержанием алкоголя до 6%, емкостью от 0,1 до 0,5 или 1 литра, и банки емкостью от 0,2 до 1 литра.

  1 января 2022 года истекает четырехлетний переходный период для децентрализованных канализационных систем (ДКС), данный для выполнения требований Правил Кабинета министров. Если вдоль участка были проложены централизованные канализационные сети, то владельца децентрализованной системы могут обязать произвести подключение к канализации. ДКС также должны быть зарегистрированы в реестре самоуправления до 1 января 2022 года.

  С 1 января 2023 года использование официального электронного адреса является обязательным для юридических лиц – предпринимателей, коммерсантов. Поэтому 2022 год – последний год для подготовки системы документооборота, выставления счетов-фактур бизнес-компаниейпри использовании электронного адреса. Например, чтобы система документооборота автоматически распознавала клиента – пользователя электронного адреса, с которым с января 2023 года ведется письменное официальное общение по электронному адресу, и чтобы счета-фактуры тоже отправлялись по электронному адресу.

  Что год грядущий нам готовит?

  

  До 31 марта 2022 года все сениоры, достигшие возраста 60 лет и привившиеся от COVID-19, смогут продолжать получать ежемесячное пособие в размере 20 евро.

  ВАЖНО! Пожилые люди, у которых имеются долги, должны вовремя предупредить своего судебного исполнителя. Забирать в счет долгов это пособие судебный исполнитель не должен, но он не может знать, откуда на ваш счет пришли эти деньги. Если его не предупредить, то судебный исполнитель посчитает пособие дополнительным доходом и взыщет его в счет уплаты.

  «На руки» станет больше

  С 1 января необлагаемый минимум как для работающих, так и для пенсионеров повысится до 350 евро, а с 1 июля – до 500 евро.

  Работающие, получающие минимальную зарплату, подоходный налог не будут платить вообще, а у остальных уменьшится облагаемый налогом доход, тем самым увеличится сумма, которую они получают «на руки».

  Для пенсий не облагаемый подоходным налогом с населения (ПНН) минимум составляет:
  – с 1 января до 30 июня 2022 года – 350 евро в месяц (или 2100 евро за полгода),
  – с 1 июля до 31 декабря 2022 года – 500 евро в месяц (или 3000 евро за полгода),

  Ставка ПНН составляет для пенсий:

  – до 1667 евро – 20%,
  – свыше 1667 евро – 23%.

  Пенсионный возраст

  Пенсионный возраст в Латвии с 2022 года составит 64 года и 3 месяца. Срок досрочного выхода на пенсию – 62 года и 3 месяца.

  Начиная с 2014 года пенсионный возраст в Латвии постепенно увеличивается – на 3 месяца ежегодно, до достижения 65-летнего возраста в 2025 году.

  

  Льготы и пособия

  Семейные пособия растут

  С 1 января 2022 года изменятся размер и условия предоставления государственного семейного пособия.

  Оно будет выплачиваться в зависимости от количества детей:

  – за одного ребенка – 25 евро,

  – за двоих детей – 100 евро (50 евро на каждого ребенка),

  – за троих детей – 225 евро (75 евро на каждого ребенка),

  – за четверых и более детей – 100 евро на каждого ребенка.

  Государственное агентство социального страхования (ГАСС) в связи с этим указывает, что пособие полагается за:

  – каждого воспитываемого в семье ребенка в возрасте от одного года и до 16-летия,

  – ребенка в возрасте от 16 до 20 лет, если он учится в учреждении общего или профессионального образования и не вступил в брак,

  – ребенка с инвалидностью, пособие выплачивается после достижения 16 лет независимо от того, учится он или нет. Плюс таким детям положена доплата к основному государственному пособию.

  ВАЖНО! Один из супругов на основании добровольного согласия второго супруга может получить семейное государственное пособие на всех совместно воспитываемых детей – то есть не только за своих детей.

  Пособие должно быть затребовано в ГАСС сразу после рождения ребенка, но не позднее чем в течение 24 месяцев после достижения ребенком возраста одного года.

  Помощь домохозяйствам

  В течение будущих пяти месяцев государство будет компенсировать ПОЛОВИНУ расходов на жилищные пособия для уязвимых домохозяйств.

  Сейм 22 декабря принял поправки к закону «О преодолении последствий распространения инфекции COVID-19, в соответствии с которыми государство в период с 1 января по 31 мая 2022 года обеспечит самоуправлениям целевую субсидию в размере 50% от фактических расходов на жилищные пособия. На реализацию этой идеи понадобятся 16,7 млн евро.

  Новшество призвано обеспечить во всех самоуправлениях адекватную поддержку домохозяйствам с низкими доходами, рискующим не суметь расплатиться за жилье во время нынешнего отопительного сезона.

  Предполагается, что претендовать на получение жилищного пособия смогут 34 000 человек в месяц. Для получения жилищного пособия один из членов домохозяйства должен обратиться в социальную службу самоуправления.

  Принятые поправки предусматривают установить более высокие коэффициенты для:

  – проживающих отдельно лиц пенсионного возраста,

  – проживающих отдельно лиц с ограниченными возможностями (коэффициент 2,5 в формуле жилищного пособия),

  – домохозяйств, в которых проживают только лица пенсионного возраста и лица с инвалидностью (коэффициент 2 в формуле жилищного пособия).

  Согласно пояснениям Министерства благосостояния, предварительным условием для получения жилищного пособия является оценка материального положения домохозяйства путем заполнения декларации о прожиточном минимуме, а также представление счетов и других доказательств жилищных расходов в социальную службу самоуправления.

  Размер жилищного пособия рассчитывается с учетом различных расходов – на использование жилой площади и на услуги, связанные с использованием жилой площади (теплоэнергия для отопления и подогрева воды, электричество, вода, природный газ, канализация или ассенизация, услуги по вывозу мусора), если они не включены в арендную плату или необходимые расходы на обязательную хозяйственную деятельность.

  Обязательные минимальные соцвзносы

  В период чрезвычайной ситуации (ЧС) самозанятые лица и работодатели за своих сотрудников не должны вносить минимальные обязательные взносы социального страхования – с октября 2021 года до января 2022 года (включительно).

  Также работодатель может не платить минимальные взносы обязательного государственного социального страхования за те дни, в течение которых работник находится:
  – в режиме простоя, если это произошло по вине работника,
  – работник отстранен от исполнения своих обязанностей без сохранения его зарплаты.

  Списание долгов

  Летом 2021 года в Латвии был провозглашен новый закон об освобождении физических лиц от небольших долговых обязательств – потребительские долги, общий размер которых превышает одну минимальную зарплату, или 500 евро, но не превышает 5000 евро.

  Физические лица, которые отвечают условиям закона, смогут освободиться начиная с 1 января 2022 года.

  Условия для освобождения:

  – должник должен подготовить заявление об освобождении от долга и подать его присяжному нотариусу, который практикует на территории действия районного суда, где находится место жительства должника;

  – при этом он должен воздерживаться от действий, усугубляющих его положение;

  – во время рассмотрения заявления необходимо посещать курсы финансовой грамотности, которые предоставляются Государственным агентством занятости, а также отвечать на запросы присяжного нотариуса;

  – в заявлении нужно указать ВСЕ долговые обязательства: то есть нельзя указать только долговые обязательства до 5 тысяч евро, а остающиеся, например, «лишние» 2 тысячи евро, не указывать;

  – физическое лицо в течение последних 12 месяцев должно быть налогоплательщиком ЛР или иметь декларируемое место жительства в Латвии;

  – физическое лицо должно иметь статус лица, находившегося в статусе нуждающегося или малообеспеченного в течение не менее 3 месяцев из последних 12 месяцев до подачи заявления;

  – среднемесячный доход физического лица (за исключением тех сумм, взыскание на которые не может быть обращено в соответствии с Гражданско-процессуальным законом) в течение последних 12 месяцев не должен достигать размера минимальной месячной заработной платы, установленной в государстве;

  – закон не применятся к должникам, которые имеют обеспеченных кредиторов (кредиторам, чьи требования к должнику обеспечены коммерческим залогом, ипотекой, зарегистрированной в Земельной книге или судовом реестре на имущество должника или третьей стороны), а также к физическим лицам, которые имеют имущество за пределами Латвии.

  ВАЖНО! «Освобождение» могут отозвать. В случае невыполнения обязательств и ограничений или если заявление содержит ложные сведения, приведшие к необоснованному освобождению от задолженности, все долги, действующие на день подачи заявления, будут возобновлены.

  До сих пор для людей, которые не могли отдать долги, единственным доступным средством являлся процесс неплатежеспособности физического лица. При этом долги должны были составлять по меньшей мере 5 тысяч евро, причем для подачи заявления человек должен был покрыть государственную пошлину, оплатить услуги администратора. В итоге общая стоимость процесса неплатежеспособности физического лица превышала тысячу евро.

  Принудительная аренда

  С 1 января 2022 года принудительная аренда за пользование земельным участком, принадлежащим другому лицу в ситуациях долевой собственности, заменяется правом законного пользования земельным участком. В итоге должен вступить в силу потолок для поборов «земельных баронов».

  Реформа принудительной аренды предусматривает, что плата за законное пользование составляет 4% в год от кадастровой стоимости земли в пользовании, но не менее 50 евро в год.

  Оплата больничных

  С 1 апреля 2022 года больничный лист будет оплачиваться государством с 10-го дня нетрудоспособности (в настоящее время с 11-го дня).

  Это означает, что работодатель будет выплачивать больничное пособие из собственных средств на срок, не превышающий 9 календарных дней (в настоящее время 10 календарных дней).

  Новшество было принято в целях снижения затрат работодателей на оплату труда.

  Заработок на сдаче бутылок

  С 1 февраля 2022 года жители Латвии смогут сдавать в тароматы пустые стеклянные и пластиковые бутылки, а также все виды жестяных банок.

  Государственная служба окружающей среды (ГСОС) подписала договор о введении депозитной системы упаковки из-под напитков с SIA Depozīta iepakojuma operators.

  Представитель ответственного за проект предприятия Микс Стуритис сообщил: в Латвии планируется установить 800–1000 автоматов по приему тары. Компания заключила договор с предприятием норвежской группы Tomra Systems SIA Tomra Collection Latvia об обеспечении этого оборудования для латвийского рынка.

  Около 200 тароматов будут размещаться в киосках на территории торговых мест. Первые тароматы могут быть доставлены в сентябре. Для сотрудничества была выбрана модель аренды тароматов, в которой Tomra обеспечивает развертывание всей инфраструктуры и создание системы информационных технологий, а также обслуживание оборудования во время эксплуатации, получая плату за каждую автоматически принятую единицу упаковки в момент, когда система начнет работать.

  Подписывайтесь на Телеграм-канал BB.LV! Заглядывайте на страницу BB.LV на Facebook! И читайте главные новости о Латвии и мире!