Какие налоги в Израиле для резидентов в 2022 году

Какие налоги в Израиле для резидентов в 2022 году

15 топ-менеджеров , которые вывели свои компании на лидирующие позиции в рейтинге ESG.

Статус налогового резидента

Статус налогового резидента в Израиле присваивается, если человек проводит в стране 183 дня в году и больше. Также действует принцип «центра жизненных интересов», который учитывает семейные, социальные и экономические связи с Израилем. При наличии подтвержденных связей достаточно присутствовать в Израиле всего 30 дней в году.

«Если ваша семья живет в Израиле, если вы проводите тут больше времени, чем в любой другой стране мира, нет смысла высчитывать дни и стараться провести в Израиле меньше шести месяцев в году, от статуса налогового резидента это не избавит», — поясняет Эли Гервиц, адвокат и президент израильской русскоязычной адвокатской коллегии «Эли (Илья) Гервиц».

Подоходный налог («мас ахнаса»)

Подоходный налог действует на все личные доходы физических лиц: заработную плату, доход от ведения бизнеса (кроме сельскохозяйственного производства), пенсионные пособия и другие.

Ставка налога прогрессивная в зависимости от размера дохода:

Физлица, чей годовой доход превышает 647 640 шекелей, платят на эту сумму дополнительные 3%. Это так называемый налог на особо высокий доход с суммарной ставкой 50%.

Пример расчета подоходного налога для зарплаты 100 000 шекелей в год:

75 480 х 10% + (100 000 — 75 480) х 14% = 7 548 + 3 433 = 10 981 шекель

В общем виде налоговые обязательства резидентов, которые получают доход только от трудовой занятости, выполняются их работодателем. Самостоятельно подавать налоговую декларацию нужно в следующих случаях:

• если у вас несколько мест работы или источников дохода;
• если ваш годовой заработок превышает 590 000 шекелей;
• если вы нерезидент и налог на доход не удерживается у источника.

В целом принципы налогообложения резидентов и нерезидентов одинаковы, однако для них действуют разные льготы. Также существуют дополнительные правила для новых иммигрантов, репатриантов и экспатов.

Льготы для резидентов

В Израиле действует система «льготных налоговых единиц» («некудот зикуй»), которая позволяет снизить подоходные налоги.

Определенным категориям лиц полагаются налоговые единицы, каждая из которых в 2021 году дает налоговый вычет в размере 218 шекелей в месяц или 2616 в год.

Основные налоговые единицы:

• Гражданин Израиля — 2,25
• Женщина — 0,5
• Несовершеннолетний работник (16-18 лет) — 1
• Льготы на детей — от 0,5 до 2,5 в зависимости от возраста ребенка
• Солдаты — от 1 до 2 в зависимости от срока службы

Таким образом, каждый гражданин Израиля имеет как минимум 2,25 балла, что дает 5 886 шекелей в год. Если ваш подоходный налог не превышает эту сумму, то он фактически погашается за счет «некудот зикуй».

Льготы для иммигрантов и репатриантов

Для иммигрантов и вернувшихся в страну репатриантов после 10 лет отсутствия в Израиле действуют особые налоговые правила.

В течение первых 18 месяцев пребывания в стране им положены 3 льготные единицы «некудот зикуй», на следующий год — 2 и на третий — 1.

Важное преимущество — 10-летнее освобождение от налога на большинство видов пассивного дохода, полученного за границей. К ним относятся дивиденды, проценты, рента, роялти, пенсия и так далее.

Например, если вы переехали в Израиль, но при этом сдаете квартиру в России, налог на арендный доход вам платить не нужно.

Не будет облагаться налогом в первые 10 лет и прирост капитала при продаже зарубежных активов. Если вы стали налоговым резидентом в 2021 году, а квартиру в России продадите, скажем, в 2026-м, то налог на прибыль не заплатите.

Льготы для квалифицированных экспатов

Приглашенным из-за границы экспертам и лекторам тоже предоставляются льготы. Это касается узкоспециализированных знаний и навыков, которыми не владеют израильские специалисты.

Подтвержденный статус иностранного эксперта позволяет платить не более 25% налога на определенный размер дохода в течение 3 лет с возможным продлением до 5 лет.

В первые 12 месяцев работы в Израиле также можно вычесть из налогообложения расходы на проживание (до 330 шекелей в день или 50% от заработной платы) и некоторые коммунальные услуги. Для этого необходимо сохранить договор аренды, гостиничные счета и квитанции об оплате ЖКУ.

Страховые взносы («Битуах Леуми»)

Помимо подоходного налога физические лица платят взносы в национальную систему страхования и налог на страхование здоровья.

Налоги для инвесторов

Особые правила действуют на пассивный доход физических лиц: с процентов, дивидендов, роялти и аренды.

Для налоговых резидентов других стран, с которыми у Израиля подписаны налоговые соглашения, налоговые ставки могут быть ниже, чем для израильтян. Подробнее об условиях российско-израильского соглашения можно прочитать здесь.

Проценты

Процентный доход облагается налогом по ставке 25%. Если вы инвестируете в ценные бумаги, котируемые на бирже, или в финансовые институты, ставка может быть понижена до 15%.

Дивиденды

Для дивидендов действует ставка налога 25%. Для некоторых предприятий, подпадающих под действие Закона о поощрении капитальных вложений, может действовать пониженная ставка 20%.

Роялти

Доход с продажи права пользования интеллектуальной собственностью подлежит налогообложению по ставке 26,5%.

Покупка недвижимости

Приобретенная недвижимость облагается налогом, ставка которого зависит от типа объекта, стоимости, статуса покупателя (резидент, репатриант или нерезидент) и наличия других объектов в собственности. Налог называется «мас рехиша».

Для резидентов и нерезидентов действует прогрессивная ставка налога, стартующая от 5% на недвижимость стоимостью до 1,3 млн шекелей (порядка 400 000 $). Максимальный налог может достигать 10% (на объект дороже 17,8 млн шекелей).

При покупке резидентом первого жилья сумма до 1,7 млн шекелей не будет облагаться налогом. «Государство поддерживает израильтян, которые хотят решить свой жилищный вопрос — от налогов освобождены сделки стоимостью до полумиллиона долларов, — рассказывает Анастасия Фалей, аналитик портала Prian.ru. — Но важно понимать: если в России жилье такой стоимости относится к премиум-сегменту, то в Израиле это средний класс.

К 2021 году стоимость 4-комнатной квартиры (а это самый распространенный в Израиле тип жилья) составила 1,65 млн шекелей в среднем по стране, а, например, в дорогом Тель-Авиве — 3,5 млн шекелей, то есть около 1 миллиона долларов».

Для новых репатриантов налог на недвижимость стоимостью до 1,8 млн шекелей составляет 0,5%, дороже — 5%. По мнению Анастасии Фалей, в некоторых случаях, особенно при покупке дорогой недвижимости, выгоднее быть новым репатриантом, чем коренным гражданином страны.

Интересно, что на налоговую льготу могут претендовать даже те, кто фактически еще не переехал в Израиль, но собирается это сделать в ближайшие два года.

Налог не взимается, если вы приобретаете недвижимость на первичном рынке у лицензированного застройщика.

Содержание недвижимости

В Израиле существует муниципальный сбор для владельцев недвижимости. Его размер зависит от местоположения и площади объекта и может различаться в несколько раз. За среднестатистическую квартиру выходит порядка 200 шекелей в месяц.

Еще один налог, который придется заплатить, если вы значительно улучшили жилье, тем самым повысив его стоимость, — налог на улучшения. Он составляет 50% от суммы, на которую выросла стоимость объекта.

Сдача в аренду

Арендный доход облагается налогом по прогрессирующей шкале так же, как и активный доход физического лица, только в этом случае минимальная ставка составит 31% (для лиц старше 60 лет — 10%). Из налогооблагаемой суммы можно вычесть расходы на содержание жилья: ремонт, износ и так далее.

Однако если сдача в аренду не является бизнесом и недвижимость сдается одним физическим лицом другому для проживания, то можно выбрать второй вариант — платить всего 10% налога, но без вычета текущих расходов. При этом налог важно оплатить в течение 30 дней после завершения налогового года.

При сдаче в аренду нескольких квартир можно выбрать только один вариант налогообложения. Для сдачи в аренду зарубежной недвижимости действует единая ставка налога 15% без возможности вычитать сопутствующие расходы.

Доход до 5 070 шекелей в месяц (на 2021 год) налогом не облагается. Если он превышает эту сумму не более чем в два раза, то есть в пределах 10 140 шекелей, то можно претендовать на частичное освобождение. В этом случае механика расчета не облагаемой налогом суммы не самая очевидная, поэтому покажем ее сразу на примере.

Допустим, ваш доход со сдачи квартиры в аренду составляет 6 000 шекелей. Максимальная сумма, освобожденная от налога в 2021 году — 5 070 шекелей. Она еще не финальная — у вас сумма будет меньше. Вычитаем из вашего дохода 5 070 и получаем разницу — 930 шекелей. Далее вычитаем эту сумму из «потолка» (5 070) и получаем уже вашу не облагаемую налогом сумму — 4 140 шекелей. Соответственно, налог вы заплатите только на оставшиеся 1 860 шекелей.

Продажа недвижимости

При продаже объекта взимается налог на прирост капитала («мас шевах») — 25% от чистой прибыли, после вычета сопутствующих расходов.

Резиденты Израиля, которые продают недвижимость раз в 4 года или свое единственное жилье, освобождаются от налога. Во втором случае важно, чтобы в предыдущие 18 месяцев человек не продавал ни эту, ни любую другую квартиру.

Налоги для корпораций

Основная форма организации бизнеса для корпорации — общество с ограниченной ответственностью, Ltd.

Компании платят корпоративный налог по ставке 23%. У фирм, зарегистрированных в Израиле, налогообложению подлежит весь мировой доход, у иностранных компаний с местными филиалами — только начисленный в Израиле.

Дивиденды, полученные от другой израильской компании в результате ее дохода, начисленного в Израиле, освобождаются от налога. Дивиденды из-за границы или дивиденды, полученные в результате зарубежного дохода компании, будут облагаться налогом по ставке 25%.

Страховые выплаты за сотрудников («Битуах Леуми») суммарно составляют от 3,5 до 17,5%. Для их расчета можно воспользоваться калькулятором.

Товары и услуги облагаются НДС по стандартной ставке 17%. На некоторые туристические услуги и продажу овощей и фруктов налога нет.

Preferred Enterprise

Статус приоритетного предприятия можно получить, если компания способствует развитию производственного потенциала экономики и возможностей для трудоустройства. Ставка корпоративного налога составляет 7,5% (в приоритетных регионах) или 16% (во всех остальных).

Special Preferred Enterprise

Это особый режим для очень крупных компаний, которые динамично инвестируют в производственные активы, НИОКР и создание возможностей для трудоустройства.

Такая компания должна продемонстрировать высокие доходы (от 1 млрд шекелей в год, а также участие в группе компаний с валовым доходом от 10 млрд в год) и серьезный вклад в национальную экономику.

В первые 10 лет будет действовать ставка налога 5 или 8% в зависимости от региона. Далее, если компания не предоставит новую инвестиционную программу, к ней будет применяться режим Preferred Enterprise.

Налоги для малого бизнеса

Существует две формы ИП: «эсек патур» и «эсек мурше». Зарегистрировать их можно только резиденту. Есть небольшое исключение для иностранцев, получающих гражданство. В этом случае допускается оформить совместный бизнес с локальным представителем, который временно станет налоговым гарантом. После получения гражданства уже можно будет переоформить бизнес на себя.

Предприниматели платят подоходный налог от 10 до 50% и страховые взносы. «Эсек патур» более выгоден с точки зрения налогов, так как позволяет не платить НДС, а также предполагает более простую налоговую отчетность. Он подходит предпринимателям, которые продают товары или услуги частным лицам.

Так может зарегистрироваться, например, бухгалтер, консультант или стоматолог. В этом случае оборот бизнеса лимитирован, предельная сумма ежегодно меняется, в среднем она составляет 100 000 шекелей.

Фруктовая лавка в Тель-Авиве

Если бизнес превысит максимально допустимый оборот, то перейдет под правила налогообложения «эсек мурше» с необходимостью платить НДС на все товары и услуги. При этом часть средств, затраченных в целях развития бизнеса (закупка сырья, содержание транспорта и так далее), можно будет вернуть.

«В Израиле проповедуется принцип налоговой нейтральности, поэтому, не считая низких уровней дохода, нет существенной разницы между разными способами “вывода” прибыли: через налог на корпоративную прибыль и налог на дивиденды, через зарплату себе от своей компании или через ИП. В двух последних случаях — с оплатой социального сбора и подоходного налога», — рассказывает Эли Гервиц.

Налоги для инновационных компаний

Активное развитие технологического кластера Израиля в числе прочего обусловлено государственными грантами и налоговыми льготами для бизнеса и инвесторов.

Компании, инвестирующие в НИОКР, имеют право на вычет этих расходов в первые 2 или 3 года в зависимости от отрасли. Приоритетными являются промышленность, транспорт, сельское хозяйство и энергетика.

Физические лица, инвестирующие в R&D-компании, могут вычесть вложенные средства из налогообложения любого другого дохода — в пределах 5 млн шекелей для каждой компании. Если инвестором выступает иностранная компания с израильской «дочкой», то она может вычесть сумму инвестиций в течение трехлетнего периода.

Кроме того, существуют специальные режимы налогообложения для крупных предприятий:

Preferred technological enterprise

Статус предпочтительного технологического предприятия предоставляется, если IT-компания тратит более 7% доходов на НИОКР или одобрена национальным управлением технологических инноваций.

Ставка корпоративного налога составляет от 7,5 до 12% в зависимости от региона. Налог на дивиденды — 20%, пониженная ставка 4% может применяться к дивидендам, выплачиваемым иностранной материнской компании, которая владеет не менее 90% акций.

Special preferred technological enterprise

Если вдобавок к вышеуказанным условиям компания также входит в группу с годовым доходом более 10 млрд шекелей, к ней применяется пониженная ставка налога на прибыль в размере 6% на первые 10 лет.

Таким образом, Израилю удается всесторонне стимулировать развитие инноваций: как небольших стартапов за счет инвесторов, так и крупных игроков с помощью низких налогов и вычетов.

• Из зарплаты резидентов вычитаются 0,4% на первые 6 331 шекелей и 7% на оставшийся доход (в пределах 44 020 шекелей в месяц). Надбавка работодателя составляет 3,55% и 7,6% на эти суммы.
• Для нерезидентов соответственно: 0,04% + 0,59% на первые 6 331 шекелей и 0,87% + 2,65% на оставшуюся сумму.

Дополнительно взнос резидентов на медицинское страхование составляет 3,10% с первых 6 331 шекелей и 5% с остального дохода. Нерезиденты этим налогом не облагаются.

Уровни подоходного налога 2022 — Налоговые ставки в Израиле на человека (включая работника или самозанятых)

Индивидуальный человек, включая работника или работающего не по найму, должен платить налог на свой доход в соответствии с уровнем подоходного налога за год, в котором был получен или начислен доход. Налог рассчитывается в годовом исчислении, хотя на практике он вычитается из зарплаты работника каждый месяц.

Цель статьи — объяснить, что такое налоговые скобки, как они рассчитываются, и другую информацию.

Что такое скобки подоходного налога?

Подоходный налог в Израиле на человека (работника, работающего не по найму или лица, у которого есть другой доход, который не обязательно от работы, бизнеса или профессии), рассчитывается в соответствии с уровнями подоходного налога. Метод налогообложения прогрессивен — чем выше доход, тем выше ставка налога на эту часть дохода.

Скобки подоходного налога (На иврите: « Мадрэгот Мас Ахнаса », מדרגות מס הכנסה) представляют собой ранги или слои дохода, поэтому каждый слой облагается налогом по разной ставке, которая выше при увеличении заработной платы индивидуума. Фактически, подоходный налог представляет собой диапазон заработной платы, для которого диапазон заработной платы облагается налогом по ставке, определенной законом.

Налог взимается с облагаемого налогом дохода, который представляет собой доход после вычетов, взаимозачетов и освобождений, разрешенных законом, и до налоговых льгот. После расчета налога в соответствии с шагами можно рассчитать, имеет ли тот человек право на снижение налога из-за различных кредитов в соответствии с законом. Наконец, рассчитывается окончательный налог, который должен заплатить человек.

Тем не менее, индивидуальный человек может платить налог не в соответствии с подоходным налогом, если это доход, для которого существует налогообложение другим методом (например, по единой ставке всей суммы дохода).

Кроме того, в скобках подоходного налога учитывается, помимо прочего, от чего был получен доход. Если доход был получен от личного усилия или нет от личного усилия, когда на личное усилие есть лестницы с более низкой ставкой.

Целевое население — кто должен?

Подоходный налог в соответствии с уровнем подоходного налога применяется ко всем следующим:

• Индивидуальный (лицо), живущийв Израиле — доход из всех источников в соответствии с законом, который был произведен или выращен в Израиле или за его пределами.
• Индивидуальный (лицо), иностранный резидент — доход из всех источников согласно закону, который был произведен или выращен в Израиле.

Сумма подоходного налога в скобках

Как было написано ранее, подоходный налог рассчитывается по двум источникам дохода:

• Доход от личных усилий.
• Доход от не-личных усилий.

Однако, прежде всего, важно сказать, что подоходный налог — это налог, рассчитываемый ежегодно, а не ежемесячно.

1. Налоговые скобки на доходы от личных усилий

Личный доход — весь доход в результате работы или усилий. В том числе: доход от работы, доход от бизнеса или профессии, пенсия от предыдущего работодателя (бюджетная пенсия), пенсия из резервного фонда, пенсия по случаю потери кормильца, пенсия по инвалидности, пенсия выплачиваемая от Битуах Леуми, выходное пособие, пенсионное пособие или пособие в случае смерти, сумма капитализации вышеуказанных пособий, доход от арендной платы, который по крайней мере за 10 лет до того, как арендная плата использовалась в качестве личного дохода, бизнеса или профессии

Это налоговые ставки:

Налоговые скобки на доходы от личных усилий

Кроме того, лицо, имеющее годовой доход выше 663,240 шекелей (приблизительно 55,270 шекелей в месяц), должно платить налог на высокий доход (дополнительный налог) плюс 3%. То есть общий налог на высокий доход составляет 50% (47% + 3%).

Человек зарабатывает 10,000 шекелей в месяц в результате работы в среднем за год (120,000 шекелей в год). Какую сумму он будет платить?

• За зарплату до 77,400 шекелей он будет платить 10%, то есть 7,740 шекелей.
• За зарплату выше 77,400 шекелей до 110,880 шекелей (всего 33,480 шекелей) он будет платить 14%, то есть 4,687.20 шекелей.
• За зарплату выше 110,880 шекелей до 120,000 шекелей (всего 9,120 шекелей) он будет платить 20%, то есть 1,824 шекелей.
• Общий подоходный налог, который нужно платить в год, составляет 14,251.20 шекелей (или 1,187.60 шекелей в месяц).

Однако из этой суммы можно уменьшить кредиты, на которые имеет право то лицо: налоговые кредитные баллы, налоговый кредит на пенсионное обеспечение, налоговые льготы для разных населенных пунктов и многое другое.

Относительно ежедневного работника

Налоговые скобки на доходы от личных усилий

2. Налоговые скобки на доходы от неперсональной нагрузки

Неличный доход — все прочие доходы от неперсонального напряжения. В том числе: аренда жилой квартиры и т.д.

Это налоговые ставки:

Налоговые скобки на доходы от не-личных усилий

Кроме того, лицо, имеющее годовой доход выше 663,240 шекелей (приблизительно 55,270 шекелей в месяц), должно платить налог на высокий доход (дополнительный налог) плюс 3%. То есть общий налог на высокий доход составляет 50% (47% + 3%).

Лицо, достигшее 60-летнего возраста в течение налогового года, имеет право на уплату налога в соответствии с налоговыми скобками по личным доходам — ​​даже если на практике они были созданы не по личным доходам.

Какие налоги в Израиле для резидентов в 2022 году

Принципы налогообложения в Израиле отличаются от принятых в других странах, хотя и основаны на принципе резидентства. Налоги с дохода взимаются на личной основе независимо от источника происхождения. Те, кто не являются резидентами, платят налоги в Израиле по территориальному принципу, то есть только полученные из израильских источников. Разберемся, какие виды налогов существуют в Израиле и в чем особенности их уплаты в 2022 году.

Особенности израильской налоговой системы

Исторически налоговая система Израиля сформировалась на принципах британской модели налогообложения. Здесь утверждены довольно высокие налоги, иногда совокупно превышающие 50 процентов от налоговой базы. Тем не менее уплата налогов считается долгом каждого израильтянина. К тому же для репатриантов, которых в Израиле большинство, предусмотрены обширные налоговые послабления, о которых расскажем ниже.

Налогообложение в Израиле построено на принципе резидентства. При этом для определения лица в качестве израильского резидента используются не только количественные, но и качественные показатели.

Так, в общих случаях резидентом признается тот, кто пребывает в Израиле в течение 183 дней в году либо 30 дней в текущем году, которые в совокупности с прошлыми двумя годами дают в общем 425 дней пребывания.

Если в 2022 году человек не отвечает указанным критериям, но желает приобрести резиденство и платить “мас ахнаса” (НДФЛ) в Израиле, государство позволяет ему оспорить количественный и применить качественный критерий – центр жизни. В этом случае проверяются родственные связи, местонахождение личного имущества плательщика налогов, география экономических интересов и так далее.

Как и в других странах, получатели дохода в Израиле обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию. О порядке декларирования доходов позже.

Какие налоги в Израиле

Налогообложение граждан Израиля и России, являющихся израильскими резидентами, осуществляется по двухуровневой системе: в стране действуют как государственные, так и муниципальные налоги. К государственным относятся все налоги на прибыль, таможенные сборы, налог на добавленную стоимость, налог с продажи земли и так далее.

К муниципальным относится “арнона”. Не каждому известно, что такое “арнона” в Израиле: это вид мунициального налога, заменяющий единый налог на недвижимость. За его счет финансируется деятельность местных органов власти.

Помимо территориальной дифференциации, израильские налоги традиционно делятся на прямые и косвенные. Прямыми считаются взимаемые с прибыли или прироста капитала, корректируемые на платежеспособность человека. Например, тот же подоходный налог в Израиле или какой-либо имущественный налог. Как правило, такие налоги обычно учитывают личностные характеристики налогоплательщика, например, семейное положение, возраст и состояние здоровья.

К косвенным обычно относят сборы, обременяющие потребление или уже понесенные расходы. Классический пример косвенного налога – НДС.

Кроме того, сборы можно дифференцировать в зависимости от плательщика: их платят как физические, так и юридические лица.

Налогообложение физических лиц

Налоги для физических лиц определяются составом имущества и видами деятельности субъектов. Напомним, жители Израиля по общему правилу платят налоги как из израильских, так и иностранных источников.

Налогообложение юридических лиц

Компании также являются плательщиками налогов. Виды налогов, уплачиваемые предприятиями, зависят от вида их деятельности. Рассмотрим самые распространенные.

С компаний, занятых в сельском хозяйстве, налоги не взимаются.

Налоги на недвижимое имущество

Под имущественными налогами в первую очередь понимается налог на недвижимость в Израиле. Основным налогом, взимаемым с владельцев недвижимого имущества, является “арнона”. Ее размер устанавливается муниципальными властями в виде фиксированной ставки в шекелях за 1 м2 жилья а год.

Самая высокая ставка в Иерусалиме – 74 шекеля/1 м2 в год, в Рамат-Гане – 64 шекеля, в Хайфе – 63 шекеля. Этот налог является основным источником пополнения местных бюджетов.

Налоги при продаже квартиры могут взиматься как с покупателей, так и с продавцов. Например, при покупке жилья, если цена сделки выше 1 623 320 шекелей, с покупателя взимается “мас рехиша” в размере 3,5 % от стоимости. Налог прогрессивный и может достигать 5 %, если объект дороже 1 925 460 шекелей, и даже 10 % – для покупателей жилья дороже 1 6 558 150 шекелей.

С продавцов же, если стоимость квартиры, проданной ранее чем через 4 года владения, превысит стоимость ее покупки, взимается “мас шевах” – налог на прирост прибыли. Расчет налога зависит от множества показателей и осуществляется отдельным управлением налоговой службы.

Еще один налог – “этель ашхаба”, так называемый налог на улучшения. Взимается с владельцев и долгосрочных арендаторов недвижимости, которые произвели улучшения, повышающие стоимость объекта. Это может быть и реконструкция, и ремонт, и проведение иных в значительной мере повышающих стоимость жилья улучшений.

Налоги из зарплаты

Подавляющее большинство работающего населения выплачивает налоги с зарплаты в Израиле. В них в первую очередь входит подоходный налог “мас ахнаса”, вычисляемый ежемесячно налоговым агентом-работодателем.

Базовая ставка НДФЛ составляет 10 % от зарплаты в 6,22 тыс. шекелей и увеличивается по мере роста зарплаты.

Так, на сумму, превышающую 6,22 тыс. шек. и до 8,92 тыс. шек. – 14 %; на сумму, превышающую 8,92 тыс. и до 14,32 тыс. шек. – 20 %. Следующие ступени составляют 31, 35, 48 и 50 % в зависимости от размера заработной платы.

Кроме подоходного налога, работники выплачивают из зарплаты страховые взносы в Битуах Леуми и взносы по страхованию здоровья. Они могут взиматься в полном или сокращенном размере (определяется размером зарплаты).

Так, совокупно сокращенный размер этих взносов с работника составляет 3,5 % (+3,45 % с работодателя), а полный размер 12 % (+7,5 % от работодателя) от размера зарплаты. Помимо них, взимаются сборы в пенсионный фонд в размере 6 % от зарплаты (+12,5 % от работодателя).

Двойное налогообложение с Израилем

Так как израильские резиденты платят налоги из источников по всему миру, это может привести к неоправданному двойному налогообложению как в Израиле, так и в стране источника получения дохода. Во избежание такого нарушения прав израильтян государство заключило со множеством стран специальные соглашения, позволяющие избежать двойного налогообложения.

В число подписавших соглашение об избежании двойного налогообложения с Израилем вошли в том числе такие государства:

С полным перечнем стран, подписавших соглашение с Израилем, можно ознакомиться на сайте Минфина Израиля.

Налоговые льготы для репатриантов

В течение первых 10 лет проживания после репатриации евреи-иммигранты освобождаются от налогообложения доходов, полученных из зарубежных источников (недвижимость, ценные бумаги, аренда и так далее). Помимо того, для репатриантов предусмотрены и иные налоговые льготы, например:

• скидки на НДФЛ в течение первых 3 лет проживания в соответствии с системой льготных единиц (3 единицы в течение первых 18 месяцев, 2 единицы в течение второго года и 1 единица в течение 3-го года), составляющих 2,58 тыс. шек.;
• освобождение от уплаты налога на прибыль с валютных сбережений в течение 20 лет после репатриации;
• освобождение от налога на пенсионные накопления;
• освобождение от налога на принадлежащие иностранные компании.

Помимо репатриантов, правом на налоговые льготы обладают и иные категории населения, в том числе:

с маленькими детьми; с низким доходом;
• отдельные категории сотрудников;
• кредиты для уволенных солдат; с ограниченными возможностями и другие.

Порядок уплаты налогов

Большинство жителей Израиля, являющихся наемными работниками, не обязаны платить подоходный налог самостоятельно: если речь идет о зарплате, их налоговыми агентами являются работодатели или иные лица, выплачивающие им постоянный доход. Они удерживают сумму налога и ежемесячно каждое 15-е число перечисляют ее в казну.

Для лиц, работающих не по найму, подоходный налог рассчитывается исходя из годового дохода, утвержденного налоговиками по поданной декларации. Уплата налога производится только после окончания налогового периода, с учетом произведенных ежемесячных авансовых платежей.

Что касается имущественных налогов, то они погашаются владельцами недвижимости также самостоятельно в течение 60 дней с момента совершения сделки. Произвести оплату разрешается в том числе онлайн. Если впоследствии окажется, что гражданин переплатил, налоговое ведомство возвратит часть денег.

Подача декларации

Все плательщики подоходного налога обязаны представлять в налоговую службу годовую декларацию об НДФЛ по установленной форме. Найти нужную форму и отправить отчет поможет официальный сайт налоговой службы в Израиле.

От обязанности подавать декларацию освобождаются все, чей трудовой доход в год ниже, чем 643 тыс. шекелей. Порядок заполнения налоговой декларации также можно найти на сайте IRS.

Все декларанты обязаны представить свои отчеты до 30 апреля года, следующего за отчетным:

1. Годовой отчет представляется по форме 1301 в электронном виде.
2. Для его заполнения можно использовать подсказки на сайте.
3. На основе введенных данных будет рассчитан налог.
4. После этого декларация распечатывается и передается налоговому эксперту вместе с документами и приложениями.
5. После окончательной проверки налоговым органом декларант осуществляет доплату налога (при необходимости).

Возврат НДС для иностранцев

Как и во многих других странах, в Израиле действует система такс-фри – возврата иностранным туристам сумм НДС при вывозе покупок за пределы страны. Более того, не включается НДС в аренду транспорта и услуги гида, нет НДС в Израиле при бронировании отеля и при проживании в хостеле, при организации экскурсий и питании, организованном в туристических компания или в отелях. За эти услуги вернуть НДС нельзя, поскольку он не добавляется в их стоимость.

Все остальные покупки, вывозимые за границу и сделанные в магазинах со специальной отметкой (TAX REFUND) позволяют вернуть налог по системе такс-фри.

Вернуть полный НДС можно только с суммы покупки около 100 долларов. Чем выше стоимость, тем меньше процент возврата. Если говорить о том, с какой суммы такс-фри в Израиле начинают выплачивать, то обычно это также 100 долларов: оформление возврата по меньшей сумме не имеет практического смысла. Так, при покупке стоимостью до 100-150 долларов вернут 15-17 %, до 250 долларов –13 %, и так далее.

При покупке помимо квитанции покупателю потребуется специальный магазинный бланк, который вместе с товаром придется предъявить на границе при выезде. Если на магазине табличка TAX FREE, это значит, что НДС уже вычтен и вернуть его не удастся.

Обратите внимание, что предусмотрен даже возврат НДС за медицинские услуги в Израиле: оформляет его на практике лишь одна компания – Change Place; убедитесь, что у больницы есть с ней контракт.

Дьюти-фри

Осуществив покупки в дьюти-фри в аэропорту Бен-Гурион, туристы и гости Израиля не получат возврат НДС, так как он не включен в стоимость.

Наказание за уклонение от налогов в Израиле

Налоговые правонарушения строго наказываются в Израиле. Например, нарушение налоговой отчетности влечет штраф в 1 млн шекелей. Неуплата налогов в размере 1 млн шекелей за год или 2,5 млн шекелей за 4 года признается преступлением, за которое можно получить до 10 лет тюрьмы.

Заключение

В Израиле действует сложная налоговая система по европейской модели. Подоходный налог взимается по прогрессивной ставке, достигающей 50 % от суммы доходов. Недвижимость облагается как налогами непосредственно за владение, так и сборами с покупателей и продавцов. За уклонение от налогов в крупных размерах предусмотрено уголовное наказание в виде тюремного срока.

Налоги в Израиле

Израиль является одной из самых благополучных и интенсивно развивающихся стран. Налогообложение в этой стране постоянно изменяется и совершенствуется. И нет ничего странного в том, что людей, желающих иммигрировать, волнует система обложения налогами. Особого внимания гипотетических иммигрантов удостоился подоходный налог.

Быстрая возможность получить израильский паспорт Даркон и гражданство страны существует для евреев и других репатриантов. Подробнее об этом рассказано на сайте https://russia-israel.com.

Общая информация

Израильское налогообложение было сформировано на основе английского налогового законодательства. Оно было взято за основу властями израильского государства в 1948 году. С этих пор налоговая система претерпевает периодические реформы. Это способствует её усовершенствованию.

Всего на территории Земли Обетованной проживает две категории налогоплательщиков. Это лица, являющиеся владельцами предприятий и сотрудники израильских фирм, работающие по найму.

Заполнение налоговых деклараций актуально для тех граждан израильского государства, которые имеют солидный годовой доход, превышающий 590 тысяч шекелей. Кроме того, подать налоговую декларацию обязуются лица, трудящиеся в Израиле на нескольких предприятиях.

Повышение подоходного налога

Подоходный налог на иврите именуется мас-ахнаса. Он актуален для налоговых резидентов. К налоговым резидентам следует отнести наёмных трудящихся и владельцев частных предприятий. Платить этот налог должны лица, легально находящиеся на территории этого государства на протяжении 183 дней в течение 12 месяцев.

Расчет налога в Израиле

Если гражданин израильского государства получает заработную плату больше 14 тыс. шекелей, то подоходный налог повышается для него на 1%.

Увеличение подоходного налога привело к небольшому снижению израильской зарплаты. После длительного и достаточно бурного обсуждения, власти израильского государство приняли решение относительно так называемых шести налоговых ступеней:

1. Ставка для 1-й ступени – 10 процентов.
2. Для 2-й ступени – 14%.
3. Для 3-й – 21%.
4. Для 4-й – 30-31%.
5. Для 5-й – 33-34%.
6. Для 6-й – 48%.

Ставка в 50% актуальна только для очень обеспеченных израильских граждан. Средняя ставка подоходного налога сегодня составляет 40%.

Информация для владельцев недвижимости

Многие россияне имеют на израильской территории собственную недвижимость. Некоторые полагают, что приобретение недвижимого имущества будет основой для приобретения израильского гражданства. Во избежание недоразумений, гипотетические иммигранты должны знать всё о налогах на недвижимость.

Приобретение квартиры или дома

Если человек планирует приобрести недвижимость на территории Израиля, то он должен знать, что налоговая ставка в этом случае зависит от стоимости квартиры или дома. Если объект недвижимости стоит выше 1-го млн. долларов, то налоговая ставка достигает 10%.

Если продавцом недвижимости является застройщик, имеющий на руках лицензию, то налог взиматься не может.

Информация для владельцев квартиры или дома

В израильском государстве нет единого налога на недвижимость. Вместо него владельцы квартиры или дома обязуются выплачивать муниципальный налог. Ставка этого налога имеет зависимость от того, где именно находится жильё. Не меньшее значение имеет площадь квартиры или дома. Начальная ставка составляет не более 200 шекелей в 30 дней.

Налоги на дарение недвижимости, как и на передачу квартиры или дома по наследству отсутствуют.

Информация для продавцов квартиры или дома

Налоги на прибавление капитальной стоимости при продаже недвижимого имущества обязуется оплачивать только продавец. Согласно последним поправкам в израильском законодательстве, актуальными стали достаточно сложные формулы налогообложения.

Согласно новым формулам, которые начали действовать в 2014 году, размер налога напрямую зависит от числа имеющихся у продавца объектов недвижимости.

Также имеет значение дата приобретения выставленного на продажу имущества. Относительно других факторов продавцу нужно поинтересоваться у представителей соответствующей инстанции.

Возвращение налога Tax Free

Туристам, желающим посетить Израиль необходимо знать о существовании некоторых тонкостей. Это позволит им остаться в выигрыше даже в самой сложной ситуации.

Как и в некоторых других странах, в израильском государстве введён налог на покупку, который определяется как НДС. На сегодняшний момент он составляет около 18%.

Правила возврата НДС для туристов

Когда иностранное лицо покидает Израиль, власти страны обязуются осуществить возврат этого налога. Это актуально только для туристов, то есть, тех, кто автоматически освобождён от этого налога.

О чём следует помнить

Для того чтобы осуществить возврат, турист обязан помнить о существовании некоторых тонкостей. Так, возврат может быть осуществлён, если минимальная сумма составляет 400 шекелей.

Эта сумма может быть возвращена только тогда, когда турист предъявляет квитанцию из магазина, владельцы которого своевременно подписали с РФ договор. То есть, котируется далеко не каждая квитанция.

«Точек», связанных с Россией соответствующим договором, на территории израильского государства немало. Но далеко не все популярны у туристов. Поэтому если турист желает получить возврат налога, он обязуется проверить факт подписания контракта.

Возврат налогов на табачную и алкогольную продукцию не предусматривается. Не осуществляется возврат налогов и в том случае, если вещь была приобретена не для собственного пользования. Это же касается вещей, запрещённых к вывозу из израильского государства.

Такая табличка на торговой точке гарантирует вам возврат НДС

Есть и ещё одна тонкость. Так, процент возврата уменьшается в зависимости от роста стоимости покупки. Если цена приобретения высока, то процент возврата, наоборот, снижается. Более подробную информацию об этом туристы могут получить в аэропорту Бен-Гурион.

Что нужно предпринять

Если турист желает вернуть налог, он должен обратить пристальное внимание на вывеску магазина. На ней должно быть указано Tax Refund. Кроме того, владелец должен предоставить официальный подтверждающий документ.

Помимо квитанции, турист должен попросить предоставить ему бланк, являющийся основой для возвращения НДС.

Форма бланка для возврата налога

Рассчитывать на возвращение НДС можно:

• в терминалах аэропорта Бен-Гурион;
• в маринах Ашкелона и Герцли;
• в портах Хайфы, Ашдода и Эйлата.

Также на возвращение НДС можно рассчитывать на КПП Таба, Овда и Арава.

Заключение

При изучении магазинных вывесок следует быть максимально внимательным. Некоторые из них гласят о том, что турист может рассчитывать не на возврат, но на существенную скидку.

Помощь в репатриации и получении гражданства Израиля

Российско-израильский консультационный центр РИКЦ https://russia-israel.com – эксперт по Израилю и всем сопутствующим вопросам, связанным с репатриацией и переездом на ПМЖ в эту страну.

Оказывает полное профессиональное сопровождение в получении Даркона и гражданства Израиля: от помощи в поисках документов до подбора недвижимости и финансовых консультаций.

Работает с 2014 года. За это время уже более 2000 семей стали гражданами Израиля благодаря РИКЦ.

Гражданство Израиля дает множество преимуществ:

• безвизовый въезд в 161 страну мира в 2022 году,
• качественное медицинское обслуживание,
• образование самого высокого уровня,
• устойчивая банковская система и прозрачность инвестиций.

Оформить гражданство можно при доказанном наличии еврейских корней до третьего колена.

Получение гражданства Израиля – длительный и трудоемкий процесс. Обратитесь за помощью к профессионалам, чтобы гарантированно получить результат!

Как налоговая система для малого бизнеса выглядит в России и как в Израиле: обзор от экспертов

Налоговые системы стран имеют общую идею (забрать часть дохода в пользу государства) и много небольших, но принципиальных отличий. Российский адвокат и израильский аудитор решили провести небольшой сравнительный анализ налоговой системы РФ и Израиля.

Почему именно такая пара для сравнения? Россия — огромная страна с нереализованным потенциалом развития малого бизнеса (который власти успешно придушили административными методами); Израиль — маленькая экономически развитая страна, в которой налоговые сборы от малого бизнеса приносят стране около 40 % ВВП.

Экономическое и политическое давление на бизнес в РФ заставляет многих предпринимателей искать альтернативные способы вложения капиталов, выводить их в иные юрисдикции, а для российских граждан, имеющих еврейские корни, естественный интерес вызывает Израиль.

Наш анализ ни в коем случае не претендует на полноту, но позволяет человеку, впервые задумавшемуся о репатриации и/или вложении средств в израильскую экономику, получить начальную информацию к размышлению.

Бизнес в РФ и Израиле имеет различные организационно-правовые формы, но мы ограничимся только индивидуальным предпринимательством, иначе размер статьи выйдет за разумные пределы.

В России

Индивидуальный предприниматель (ИП), имеющий годовой доход менее 206,4 миллионов рублей, имеет право на упрощенную систему налогообложения (УСН). Он может выбрать вариант уплаты налога на профессиональную деятельность:

• в размере 6% со всего дохода (8%, если доход более 154,8 млн руб.);
• или 15% с доходов, уменьшенных на расходы (20%, если доход более 154,8 млн руб.).

У ИП нет НДС и нет налога на прибыль.

Кроме того, при доходе менее 300 000 руб. в год ИП обязан заплатить фиксированную сумму в Пенсионный фонд в размере 32 448 руб. и 8 426 руб. в Фонд медицинского страхования. При доходе более 300 000 нужно в ПФ заплатить 32 448 1% от превышения.

Вообще-то была бы очень неплохая система налогообложения, если бы не два замечания.

1. Если ИП работает с юридическим лицом, находящимся на общей системе налогообложения (ОСН), то для этого лица НДС по сделке не списывается. То есть ИП либо должен снизить цену на сумму НДС, чтобы контрагент не потерпел убытка, либо юридическое лицо должно взять на себя этот НДС, заплатить его. Эта система резко ограничивает возможности бизнеса для ИП на УСН. Он должен ограничиться работой с физическими лицами (у них нет НДС), либо с такими же ИП. Фактически это только территория мелкого бизнеса, и о доходе в 200 млн. в год мало кому можно мечтать.
2. Если ИП вообще не имеет дохода, а в жизни всякое бывает, болезнь, кризис, 32 448 8 426 руб. извольте заплатить. А это на сегодня, между прочим, около 500 долларов в год.

Чтобы наглядно представить, какие налоги должен платить индивидуальный предприниматель (ИП) в России, рассчитаем суммы налогов для месячного дохода 100 000 рублей. Это сумма, позволяющая в РФ более-менее содержать семью из 3-4 человек.

Будем проводить расчет для ИП на УСН 6% со всего дохода. Этой налоговой системой пользуется большинство мелких предпринимателей, оказывающих услуги населению.

100 000 × 6% = 6 000 (налог)

32448 + (1 200 000 — 300 000) х 1% = 41 448 : 12 = 3 454 (взнос в ПФ)

8 426 : 12 = 702 (взнос в ФОМС)

Всего 6 000 + 5 454 + 702 = 10 156 руб. в месяц нужно отдать государству при доходе 100 000 руб.

Если доход будет миллион в месяц, общая нагрузка (налоги и взносы) составит 70 701 руб.

Получается, что с увеличением дохода эффективная нагрузка уменьшается: при доходе 100 000 руб. в месяц 10%, а при 1 000 000 — 7%. Это происходит из-за фиксированных платежей, которые взымаются даже при нулевом доходе. Обращаю внимание на этот важный для сравнения налоговых систем факт.

В Израиле

Все расчеты будем проводить в национальной валюте, в шекелях. Текущий курс всегда можно найти в интернете: на момент написания статьи на один шекель дают 25 рублей.

Для ИП в Израиле существует два налоговых режима: «патур» с оборотом до 100 000 шек. в год освобожден от НДС. При превышении дохода ИП должен перейти на режим «мурше» и платить НДС, ставка которого 17%.

В стране нет налоговой системы, в которой налог взымается с дохода без учета расходов. Мы не можем более-менее адекватно сравнить налоговую нагрузку в двух системах, если попытаемся учесть расходы. Поэтому представим, что у израильского предпринимателя нет расходов (хотя, конечно, это не так!). Но, поверьте, и при этих допущениях сравнение будет интересным.

misim_be_israel

Фото Глобс

После принятия государственного бюджета на 2021-2022 годы и сопутствующих подзаконных актов наконец повеяло переменами и в сфере израильского налогового права.

На этой неделе в специально созданном комитете закончилось обсуждение насущных реформ, и по их итогам будут переданы рекомендации начальнику налоговой службы Израиля Эрану Якову (на фото).

Комитет предлагает возможные пути разрешения одного из самых запутанных и спорных вопросов – определения налогового резиденства. Рекомендуется оставить единственным критерием количество дней, проведенных в Израиле. Т.е. лицо, проживающее в Израиле в течение двух лет подряд 183 дня или более каждый год, будет считаться резидентом Израиля, даже если центр его жизненных интересов находится за границей. С другой стороны, лицо, которое проживало в Израиле менее 30 дней в каждом году в течение 4 лет подряд, будет считаться иностранным резидентом, даже если у него есть постоянное место жительства и семья в Израиле.

Дополнительно определяются случаи, когда один из супругов постоянно проживает в Израиле, а другой выезжает за границу – если при этом он посещает Израиль не менее 100 дней в году – он будет считаться израильским резидентом.

Промежуточные случаи по-прежнему будут рассматриваться в индивидуальном порядке, с учетом нахождения центра жизненных интересов.

Другая больная тема для налоговой службы Израиля – это “налог на выезд”, предназначеный для налогообложения прибыли иностранных резидентов от продажи активов, относящейся к периоду, когда их владелец проживал в Израиле.

На практике этот налог сегодня практически не взимается, поскольку во многих случаях бывшие израильтяне не сообщают о своем выезде из страны и не находят нужным декларировать продажу своих активов (а иногда и не знают об этом).

Предлагается закрыть эту лазейку за счет введения обязанности сообщать налоговым органам о любом выезде из страны, а также обязать декларировать прибыль и оплачивать налог непосредственно при выезде. Если налогоплательщик вернется в Израиль в течение 5 лет после отъезда – налог будет ему возвращен.

По словам одного из участников комитета, налоговую службу особенно беспокоят случаи со стартапами, владельцы которых уезжают за границу, когда стоимость компании низкая, а через несколько лет, когда компания совершает экзит на миллиарды долларов, игнорируют обязанность оплачивать налоги в Израиле. Предложенные изменения в законодательстве должны решить эту проблему.

Новые правила рекомендуется распространить вначале на активы стоимостью свыше 3 миллионов шекелей. В случаях, когда речь будет идти о свободно реализуемых ценных бумагах – налог должен быть уплачен немедленно. В остальных случаях налогоплательщикам будет предложено внести залог до полной оплаты налога.
Отчет о выезде и декларация должны быть предоставлены в течение 90 дней после отъезда.

Не менее драматичная тема в международном налоговом праве касается доходов от криптовалюты. Комитет рекомендует значительно расширить обязанности израильских резидентов по представлению отчетности о владении активами за границей вообще, и о владении дигитальными кошельками в частности.

На сегодняшний день обязанность декларировать наличие активов за границей распространяется на жителей Израиля (не включая новых репатриантов и в некоторых случаях также вернувшихся жителей), владеющих активами на сумму, превышающую 1,8 миллиона шекелей. Комитет предлагает снизить эту сумму до 1 миллиона.
Изначально налоговая служба пыталась провести закон об обязанности сообщать о владении криптовалютой, начиная от 200,000 шекелей, но этот раздел провалился на ранней стадии обсуждения. Хотя последние достижения отдела расследований налоговой службы показывают, что отслеживать владельцев криптовалюты они умеют (подробнее здесь и здесь совсем свежие новости)

Также планируется расширение обязательств по отчетности об изменении резиденства компаний, о подарках из-за границы на сумму более полумиллиона шекелей и инвестиций в иностранные частные компании. Инициатива получила одобрение вследствие последних утечек информации – таких как “Панамские документы” и “Документы Пандоры”, в которых были замешаны израильские граждане.

Полный отчет с рекомендациями (125 страниц, иврит) – здесь.

Для налоговых консультаций и сопровождения можно обращаться ко мне вся информация обо мне в верхнем посте.

Я обслуживаю клиентов через Скайп, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Законы и указы, вступающие в Израиле в силу 1 января 2022 года

Редакция NEWSru.co.il публикует обзор законов, указов и реформ, вступающих в силу в новом году и влияющих на различные сферы жизни израильтян.

Материал подготовил экономический обозреватель NEWSru.co.il Михаил Шафранов.

Повышение пособия по инвалидности

– Получатели пособия по инвалидности, достигшие пенсионного возраста до января 2021 года, с 1 января 2022 года будут получать надбавку в размере 284 шекеля в месяц для всех степеней инвалидности.

– Для получающих пособие по инвалидности, не достигших пенсионного возраста или достигших пенсионного возраста после января 2021 года, с 1 января 2022 года размер пособия увеличится следующим образом:
75%-100% инвалидности – 379 шекелей в месяц
74% инвалидности – 280 шекелей в месяц
65% инвалидности – 248 шекелей в месяц
61%-65% инвалидности – 227 шекелей в месяц

– Для получающих пособие по инвалидности, находящихся в стационаре, размер пособия будет увеличен на 103 шекеля в месяц.

– Получающие пособие по инвалидности на ребенка с 1 января получат добавку в размере 392 шекеля в месяц

– Получающие пособие по инвалидности на ребенка, в значительной степени зависящего от окружающих, получат добавку в размере 927 шекелей в месяц.

– Получающие пособие по инвалидности на ребенка, полностью зависящего от окружающих, получат добавку в размере 868 шекелей в месяц.

– Родители ребенка-инвалида, находящегося в стационаре, будут получать 1057 шекелей в месяц.

– Размер пособия на особые услуги в размере 50% будет увеличен на 100 шекелей в месяц, в размере 112% – на 200 шекелей в месяц, а в размере 188% – на 300 шекелей в месяц.

– Размер трудовых доходов, освобожденных от подоходного налога, снижен с 614 тысяч шекелей до 400 тысяч шекелей в год (за исключением инвалидов ЦАХАЛа и жертв терактов).

С 1 января 2022 года вступает в силу первый этап реформы по повышению пенсионного возраста для женщин. Женщины, родившиеся в 1960 году, которые должны были выйти на пенсию в 2022 году по достижении 62 лет, выйдут на пенсию по достижении 62 лет и 4 месяцев. Для каждого следующего года рождения пенсионный возраст будет увеличиваться на 3 месяца, пока в итоге не достигнет 65 лет.

Женщины, достигшие 62 лет, могут получить дотацию в размере 4000 шекелей от Ведомства национального страхования, если отвечают следующим критериям:
– Наличие минимального страхового стажа
– Отсутствие доходов от трудовой деятельности
– Отсутствие недвижимости за исключением квартиры проживания
– Пенсия не более 7750 шекелей в месяц
– Годовой доход от капитала – не более 60 тысяч шекелей в год
– Отсутствие пособий по инвалидности, прожиточному минимуму, алиментам, безработице
– Женщины, находящиеся в неоплачиваемом отпуске по собственному желанию, не имеют права на дотацию.

Повышение социальной надбавки к пособию по старости

С 1 января 2022 года размер социальной надбавки к пособию по старости вырастет следующим образом:
– Для лиц младше 70 лет – на 562 шекеля для одиночки, на 885 шекелей для пары.
– Для лиц от 70 до 80 лет – на 567 шекелей для одиночки, на 896 шекелей для пары.
– Для лиц старше 80 лет – на 572 шекеля для одиночки, на 904 шекеля.

Соответственно вырастет размер социальной надбавки и для пожилых пар, на иждивении которых находятся несовершеннолетние дети.

С 1 января 2022 года компания “Безек” больше не будет устанавливать новые уличные телефоны, и начнет постепенно демонтировать имеющиеся аппараты, которыми пользуются менее 100 минут в месяц. Те уличные телефоны, которыми активно пользуются, компания продолжит обслуживать.

C 1 января 2022 года будет запрещен коммерческий импорт в Израиль сотовых телефонов, поддерживающих только сети 2 и 3 поколений.

Реформа кашрута

С 1 января 2022 года будут отменены жесткие региональные рамки системы кашрута, и любой главный раввин города будет иметь право удостоверять кошерность любой точки общественного питания или магазина, вне зависимости от его географического месторасположения.

С 1 января 2022 года максимальный размер комиссионных, которые пенсионные кассы могут взимать со своих членов, достигших пенсионного возраста, будет снижен с 0,5% до 0,3% от накоплений в год.

Денежное довольствие военнослужащих срочной службы

Денежное довольствие военнослужащих срочной службы с 1 января 2022 года будет повышено на 50% следующим образом:

Военнослужащие тыловых частей будут получать 1235 шекелей в месяц, солдаты частей боевой поддержки – 1793 шекеля в месяц, солдаты боевых частей – 2463 шекеля в месяц, а бойцы подразделений специального назначения – 3048 шекелей в месяц.

Коллективный трудовой договор для работников парамедицинских специальностей

С 1 января 2022 года вступит в силу коллективный трудовой договор для работников парамедицинских специальностей (логопеды, эрготерапевты, диетологи, физиотерапевты и т.д.) в государственных и муниципальных больницах и в больничной кассе “Клалит”. Договор предусматривает увеличение потолка бонусов, которые смогут выплачивать больницы и касса представителям этих профессий, с 2000 шекелей в месяц до 4125 шекелей в месяц.

С 1 января 2022 года будет введен акциз на сладкие напитки. Размер акциза для напитков, содержащих более 5 миллиграммов сахара на 100 миллилитров – 1 шекель за литр до НДС, 6 шекелей за литр концентрата, 6 шекелей за килограмм порошка. Акциз на напитки с содержанием сахара менее 5 мг на 100 мл, сладкие напитки с сахарозаменителем и натуральные соки – 70 агорот за литр до НДС, 4,2 шекеля за литр концентрата или за килограмм порошка . Виноградный сок (“тирош”) и свежевыжатые соки освобождены от акциза.

Коммунальные платежи

– Электричество для домохозяйств подорожает с 1 января 2022 года на 4,9% до 53,14 агорот за киловатт/час.
– Изменится тарифная сетка для крупных потребителей электроэнергии (свыше 40 тысяч киловатт/час).
До сих пор для таких крупных потребителей выгодным был тариф в ночные часы, в летние месяцы – в вечерние часы, а в зимние – в дневные часы. Самым дорогим был тариф в дневные часы в летний сезон и в вечерние часы в зимний сезон. В связи с изменением структуры рынка электроэнергии и ростом доли возобновляемых источников энергии произошло изменение в стоимости производства, которое должно отразиться в изменении тарифов. Теперь самыми дешевыми будут ночные часы, когда уровень потребления низкий, а также утренние и дневные часы, когда производительность “зеленых” электростанций находится на максимуме. В то же время вечерние часы в летнее время подорожают в шесть раз, поскольку в эти часы основная выработка электричества осуществляется за счет менее экологичных и более дорогих источников энергии. Следует отметить, что малые потребители также могут присоединиться к программе оплаты электричества в соответствии с временем потребления, однако для этого они должны заплатить за установку цифрового счетчика с удаленным доступом.
– Тарифы на воду для домохозяйств снизятся на 1,6%. В рамках снижения нижний тариф на воду снизится с 7,64 шекеля до 7,52 шекеля за кубометр, а верхний тариф – с 13,72 до 13,5 шекеля за кубометр.
– Муниципальный налог вырастет в среднем на 1,92%. 90 муниципалитетов и местных советов подали запрос в МВД на повышение налога сверх указанного.

С 1 января 2022 года будет снижен налог на доходы от инвестиции в строительство под долгосрочную аренду. В первые пять лет – 11% налога, в следующие пять лет – 9% налога, в следующие пять лет – 7% налога, каждый последующий год – 5% налога.

Детские сады

С 1 января 2022 года ответственность за ясли и детские сады, контролировавшиеся министерством экономики, перейдет под ответственность министерства просвещения. При этом ясли, в которых 7 детей и менее, останутся в ведении министерства экономики. В рамках передачи ответственности будет ужесточен контроль над яслями и детскими садами, будет обеспечен процесс подготовки и обучения персонала через педагогические колледжи.