Налоги на бизнес и сопутствующие расходы в Чехии

Налогообложение предпринимательской деятельности в Чехии. Полный разбор, часть 1

Основными налогами, применяемыми для компаний в Чехии, являются корпоративный подоходный налог, налог у источника выплаты доходов, налог на добавленную стоимость (НДС), взносы в фонд социального страхования, дорожный налог и налог на недвижимость. Отдельного налога на прибыль филиала, налога на сверхприбыль или альтернативного минимального налога нет.

В Чехии действуют правила трансфертного ценообразования и тонкой капитализации, а также обширная сеть налоговых соглашений, направленных на устранение двойного налогообложения.

Чехия внедрила директивы ЕС №2011/96/EU “О головных и дочерних компаниях” (Council Directive 2011/96/EU of 30 November 2011 on the common system of taxation applicable in the case of parent companies and subsidiaries of different Member States), №2003/49/EC “О налогообложении при выплате процентов и роялти” (Council Directive 2003/49/EC of 3 June 2003 on a common system of taxation applicable to interest and royalty payments made between associated companies of different Member States), а также директивы №2009/133/EC “О слиянии и реорганизации” (Council Directive 2009/133/EC of 19 October 2009 on the common system of taxation applicable to mergers, divisions, partial divisions, transfers of assets and exchanges of shares concerning companies of different Member States and to the transfer of the registered office of an SE or SCE between Member States) и директиву №2014/107/EU “О взаимной помощи в отношении обязательного обмена информацией” (Council Directive 2014/107/EU of 9 December 2014 amending Directive 2011/16/EU as regards mandatory automatic exchange of information in the field of taxation) посредством некоторой перестановки существующих положений в чешском налоговом законодательстве.

Ответственность за принятие законов в Чехии несет парламент, но для его вступления в силу закон должен быть заверен президентом, после чего он публикуется в официальном журнале.

Основные моменты по налогообложению для компаний в Чешской Республике:

Ставка корпоративного подоходного налога в Чехии

19% (5% для некоторых типов фондов и проч.)

Ставка налога на прибыль представительства

Ставка налога на прирост капитала

Перенов убытков на будущие периоды: прямой перенос

Перенов убытков на будущие периоды: обратный перенос

Освобождение от двойного налогообложения

Принципы определения цены для целей налогообложения

Правила тонкой капитализации

Правила в отношении контролируемых иностранных компаний

Авансовая система уплаты налогов

Срок уплаты налогов

Первый день четвертого / седьмого месяца после окончания налогового года

Налог у источника при выплате дивидендов нерезидентам

Налог у источника при выплате процентов нерезидентам

Налог у источника при выплате роялти нерезидентам

Налог у источника при оплате услуг технического обслуживания нерезидентам

Налог на средства, которые филиал перечисляет в адрес головной компании

Налог на капитал

Взносы в фонд социального страхования и страхование жизни и здоровья (работодатель)

Налог на недвижимость

Налог на сделки с недвижимостью (transfer tax)

4% (передача недвижимости)

НДС (стандартная ставка)

21% (стандартная ставка)/15%, 10%, 0% (льготная ставка)

2. Налоговое резидентство в Чехии

Юридическое лицо признается резидентом, если она зарегистрирована или управляется и контролируется в Чехии.

3. Налогооблагаемые доходы и ставки налогов в Чехии

Резиденты облагаются налогом на доходы по всему миру; нерезиденты облагаются налогом только по доходам из источников в Чехии. Доход от иностранных источников, полученный резидентами, облагается подоходным налогом с организаций таким же образом, как и доход от источников в Чехии. Филиалы облагаются налогом так же, как и дочерние компании.

Стандартная ставка корпоративного подоходного налога составляет 19%, а льготная ставка в размере 5% применяется к доходам от инвестиционных фондов (средства, перечисленные на регулируемом фондовом рынке в ЕС) и льготный ставка в размере 0% применяется для пенсионных фондов. Инвестиционные доходы, полученные чешскими компаниями из-за границы, составляют отдельную налоговую базу, облагаемую налогом в 15%. Ставка налога на прибыль одинакова для иностранных и национальных инвесторов. Филиалы облагаются налогом по той же ставке, что и местные компании.

Определение налогооблагаемого дохода

Корпоративный подоходный налог взимается с доходов по всему миру и с доходов от прироста капитала и оценивается на основе годовой чистой прибыли компании без учета вычитаемых расходов. Компании, не являющиеся резидентами, облагаются налогом только на доходы от источников в Чехии.

Выплаты дивидендов между чешскими компаниями освобождаются от налога у источника, если материнская компания владеет не менее чем 10% в дочерней компании непрерывно на протяжении не менее 12 месяцев.

Дивиденды от иностранных источников, полученные чешской компанией-резидентом, как правило, составляют отдельную налоговую базу с учетом налога в размере 15%. Однако если применяется директива ЕС по PSD, дивиденды за рубежом, выплаченные дочерней компанией ЕС (или ЕЭЗ) ее чешской материнской компании, освобождаются от налога в Чешской Республике при соблюдении следующих требований:

• Как дочерняя компания, так и материнская компания имеют одну из организационно-правовых форм, перечисленных в директиве, и подпадают под корпоративный подоходный налог, указанный в директиве, без возможности выбора нулевого налогообложения или освобождения; а также
• Чешская материнская компания владеет не менее 10% капитала дочернего предприятия в течение непрерывного периода не менее 12 месяцев.

Освобождение распространяется также на дивиденды, полученные от дочерних компаний-резидентов, не являющихся членами ЕС/ЕЭЗ, при условии соблюдения материнской компанией вышеуказанных требований по директиве PSD, а дочерняя компания имеет юридическую форму, сопоставимую с чешской акционерной компанией, обществом с ограниченной ответственностью или кооперативом; находится в стране, заключившей с Чешской Республикой налоговое соглашение; и облагается корпоративным подоходным налогом не менее 12%.

Налоговые вычеты в Чехии

Вычеты разрешены для операционных расходов, включая платежи за передачу ноу-хау, убытки и большинство налоговых платежей, кроме самого корпоративного налога. Фирмы обычно могут вычитать до 10% от налоговой базы при определенных условиях в силу благотворительных пожертвований, превышающих 2 000 чешских крон.

Расходы на основные средства с низкой стоимостью, а также транспортные расходы до установленных законом лимитов и лизинговых платежей, как правило, вычитаются. Безнадежные долги вычитаются, когда судебное разбирательство завершается, а должник переходит в стадию банкротства, или когда банкротство отклоняется из-за отсутствия активов.

Специальные (дополнительные) вычеты доступны для некоторых расходов на НИОКР. Чтобы потребовать специальный налоговый вычет, налогоплательщик должен учитывать расходы отдельно от основных операций компании.

Амортизация в Чехии

Активы на сумму более 40 000 чешских крон могут быть амортизированы для целей налогообложения по линейному методу, ускоренному методу или внеочередному методу амортизации. Ускоренный метод основан на формуле, использующей коэффициенты разделения, которые различаются в зависимости от категории актива. Как только выбран метод, он применяется в течение срока действия актива.

Материальные основные средства имеют шесть категорий, с соответствующими амортизационными периодами три, пять, десять, двадцать, тридцать и пятьдесят лет. Эти категории в основном отражают регулярный ожидаемый срок службы актива. Например, первая категория (три года) относится к оборудованию, такому как инструменты и компьютеры. Автомобили, микроавтобусы, самолеты, тракторы, грузовики и мебель амортизируются в течение пяти лет. Тяжелые машины амортизируются более 10 лет. Деревянные здания, трубопроводы, здания для производства энергии, здания и помещения, построенные вблизи шахт, амортизируются в течение 20 лет. Здания (за исключением амортизируемых на 20 и 50 лет), автомагистрали, тоннели и мосты амортизируются в течение 30 лет. Гостиницы и подобные здания, административные здания, здания универмага, здания для социальных и культурных целей, музеи и библиотеки могут амортизироваться более 50 лет. Активы, которые не могут быть классифицированы ни в одной из этих категорий, обычно включаются во вторую категорию с графиком амортизации в пять лет.

Нематериальные активы обычно амортизируются линейным методом в течение периода использования, согласованного в соответствующем лицензионном контракте. Однако, если такой контракт не был заключен на определенный период, амортизация составляет три года для программного обеспечения, пять лет – за регистрационные расходы и шесть лет для всех других нематериальных активов.

Определенные активы, используемые для генерирования солнечной энергии и связанные с ними поправки в условиях финансовой аренды, должны амортизироваться ежемесячно без перерыва, до 100% от начальной цены за период в 240 месяцев. Налогоплательщик должен начать амортизацию в течение месяца, следующего за месяцем, в котором выполнены условия амортизации. Техническое улучшение увеличивает начальную стоимость этих активов; налогоплательщик применяет амортизацию к увеличенной начальной цене в течение как минимум 120 месяцев.

Резервные отчисления

Создание резервов обычно не подлежит налогообложению. Однако в тех случаях, когда удовлетворяются определенные условия, предусмотренные Законом о налоговых резервах (Act on Tax Reserves), создание резервов для дебиторской задолженности третьих (невзаимозависимых) лиц, может облагаться налогом, включая резервы до:

• 100% для дебиторской задолженности должника, который находится в производстве по делу о несостоятельности, если подана заявка на удовлетворение требований;
• 100% для дебиторской задолженности до 30 000 чешских крон, если срок просрочки более 12 месяцев; а также
• 50% балансовой стоимости дебиторской задолженности, которая просрочена более чем на 18 месяцев, и 100% балансовой стоимости дебиторской задолженности, срок просрочки которой превышает 30 месяцев. Это правило применяется к положениям о дебиторской задолженности, возникшим после 31 декабря 2014 года. Для создания резервов в отношении дебиторской задолженности, возникших до 1 января 2015 года, применяются различные правила.

К резервам, созданным банками и страховыми компаниями, применяются другие правила.

Убытки

Убытки могут переноситься на пять лет, но они не могут быть перенесены на предшествующие периоды. Вычет убытков ограничен, если произошло существенное изменение (более 25%) в структуре лиц или организаций, непосредственно участвующих в уставном капитале, который контролирует убыточную компанию, или если было осуществлено слияние, за исключением случаев, когда 80% дохода в период, в котором используется убыток, происходит от тех же видов деятельности, что и в тот период, когда был объявлен убыток.

4. Налогообложение прироста капитала

Для налоговых резидентов доходы от продажи активов обычно включаются в общие доходы и облагаются налогом по обычной ставке налога на прибыль. Прибыль от продажи акций и участия в компаниях, зарегистрированных в ЕС/ЕЭЗ, освобождается от налогов, если удовлетворяются условия, аналогичные требованиям, предъявляемым PSD к освобождению дивидендов от налогообложения.

Другие доходы освобождаются от налога на прирост капитала, если они получены от продажи дочерней компании, которая: является налоговым резидентом в стране, не входящей в ЕС, с которой Чешская Республика заключила налоговый договор; имеет определенную юридическую форму; удовлетворяет условиям, аналогично предъявляемым PSD к освобождению дивидендов от налогообложения; и облагается налогом в своей родной стране, аналогичным чешскому корпоративному подоходному налогу, в размере не менее 12%.

Если иностранный владелец акции компании, расположенной в Чешской Республике, любая прибыль будет облагаться налогом как часть совокупной налоговой базы независимо от того, где покупатель является резидентом, если иное не предусмотрено действующим налоговым договором. Освобождение применяется, когда продавец является резидентной компанией ЕС/ЕЭЗ, имеющей юридическую правовую форму и имеющую не менее 10% компании в течение непрерывного периода не менее 12 месяцев.

Освобождение от двойного налогообложения

Одностороннее освобождение

Освобождение от уплаченного иностранного налога предоставляется только по налоговым соглашениям. Если налоговое соглашение неприменимо, налог на прибыль, уплаченный за границей, может быть вычтен в качестве расхода в следующем году при условии, что он будет вычтен из дохода, включенного в налогооблагаемый доход в Чехии.

Соглашения об избежании двойного налогообложения Чехии (налоговые соглашения)

В Чехии существует широкая сеть соглашений об устранении двойного налогообложения. Соглашения обычно предусматривают освобождение от двойного налогообложения по всем видам доходов, ограничивают налогообложение одной страной для компаний-резидентов другой страны, и защищают компании-резидентов в одной стране, от дискриминационного налогообложения в другой. Чешские договоры обычно содержат положения в отношении обмена информацией, согласованные с ОЭСР.

Для получения льгот в соответствии с применимым налоговым договором должна быть доступна декларация о бенефициарном владении и свидетельство о налоговом резидентстве для получателя дохода.

Чешская Республика была одной из 68 стран, подписавших многосторонний документ ОЭСР 7 июня 2017 года.

Налоговая система Чехии: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения чешских компаний и физлиц (VAT, налог на прибыль и на прирост капитала)

Налоговые резиденты Чехии уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Чехии.
Ставка подоходного налога составляет 15% в отношении дохода до 1.701.168 чешских крон (около 64.331 евро) и 23% с превышения.
Некоторые виды доходов из зарубежных источников, например, дивиденды и проценты, включаются в отдельную налоговую базу и облагаются по ставке 15%. Дивиденды и проценты, получаемые резидентами от чешских компаний облагаются по ставке 15% у источника выплаты.
Прибыль от продажи активов включается в общую налоговую базу. Однако существуют различные освобождения. Так, не облагается налогом доход от продажи ценных бумаг при условии владения не менее 3 лет, или если доход не превышает 100 тыс. чешских крон, доход от продажи долей в компаниях с ограниченной ответственностью при условии владения не менее 5 лет, доход от продажи дома или квартиры при условии владения не менее 2 лет и др. Прибыль от реализации активов, используемых в коммерческих целях налогом облагается.

Налог на прибыль

Чешские компании уплачивают налог на прибыль со своего мирового дохода, иностранные – с доходов из источников в Чехии.
Налог на прибыль уплачивается по ставке 19%.
В отношении дохода в виде дивидендов налог уплачивается по ставке 15%.
Прибыль от реализации активов включается в общую налогооблагаемую базу.
Прибыль от реализации акций и дивиденды не облагаются налогом, если чешской материнской компании принадлежит не менее 10% акций чешской дочерней компании или компании из страны ЕС на протяжении не менее 12 месяцев, обе компании подлежат налогообложению и при соблюдении некоторых других условий.
Прибыль от реализации акций и дивиденды от компаний не из стран ЕС, не облагаются налогом, если с соответствующими странами есть соглашение об избежании двойного налогообложения, дочерняя компания облагается налогом по ставке не менее 12%, и соблюдаются указанные выше требования по величине и продолжительности участия.

Правила КИК

Иностранная компания признается контролируемой, если более 50% ее капитала или прав голоса, или прав на участие в прибыли принадлежит прямо или косвенно, единолично или совместно со связанными сторонами, чешской компании, и при этом иностранная компания не ведет реальной коммерческой деятельности, и уплачивает налог по ставке менее 50% от налога, который уплачивался бы ею в Чехии.
В таком случае нераспределенная прибыль КИК от пассивных доходов включается в налогооблагаемую базу контролирующего чешского лица. Для этих целей к пассивным доходам относятся проценты, дивиденды, роялти, лизинговый доход, прибыль от продажи акций, доходы от банковской и страховой деятельности, других финансовых услуг, купли – продажи товаров и предоставления услуг в сделках со связанными сторонами с незначительной собственной деятельностью.

Налог на доходы у источника выплаты

При выплате дивидендов, процентов и роялти налог удерживается по ставке 15%.
При выплатах дивидендов, процентов, роялти в страны без СИДН или договора об обмене налоговой информацией (TIEA) налог удерживается по ставке 35%.
Ставки налога снижаются в соответствии с положениями соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) и директивами ЕС.

Стандартная ставка НДС составляет 20%.
В отношении некоторых товаров и услуг применяется пониженная ставка в размере 9%.

Социальные взносы

С вознаграждения сотрудников работодатели уплачивают социальные взносы по ставке 33% (20% – на пенсионное страхование и 13% – медицинское). Также работодатели уплачивают взносы на страхование от безработицы по ставке 0,8%, работники – 1,6%.
Сотрудники 1983 года рождения и моложе уплачивают взносы на обязательное пенсионное накопительное страхование по ставке 2%. Для более старших сотрудников такие взносы – добровольные.

Налог на землю

Гербовый сбор

Соглашения об избежании двойного налогообложения

• 90 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Армения, Барбадос, Бахрейн, Белиз, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Ирландия, Исландия, Испания, Иран, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Колумбия, Косово, Кувейт, Латвия, Ливан, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Молдова, Монголия, Нидерланды, Новая Зеландия, Нигерия, Норвегия, Пакистан, Панама, Польша, Португалия, ОАЭ, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чили, Шри Ланка, Швеция, Швейцария, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония.
• 14 TIEAs: Андорра, Аруба, Багамы, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Гернси, Джерси, Каймановы острова, Монако, Сан Марино, Сен Мартен, Острова Кука, Остров Мэн.

Валютный контроль

ОТЧЁТНОСТЬ

Бухгалтерские записи

Все юридические лица, зарегистрированные в Чехии, иностранцы, занимающиеся бизнесом в Чехии, и физические лица – предприниматели, зарегистрированные в Торговом реестре или с оборотом более 25 млн. крон за предыдущий год, а также все компании, изъявившие желание, должны вести бухгалтерские записи.

Финансовая отчётность

Некоторые компании должны также подавать финансовую отчетность согласно Международным бухгалтерским стандартам. К таким компаниям относятся те, которые выпускают ценные бумаги, зарегистрированные на рынке ценных бумаг в одной из стран ЕС.
Финансовая отчетность должна включать баланс, отчет о прибыли и убытка и приложение. Также она может включать отчет о движении денежных средств и обзор изменений капитала. Финансовую отчетность составляют в день подведения баланса.
Финансовая отчетность хранится в Торговом реестре в открытом доступе. Компания обязана хранить ее в архиве в течение 10 лет.

Аудит

• Акционерные компании, если в последний день финансового периода достигнут один из трех критериев: 1) активы более 40,000,000; 2) годовой оборот более CZK 80,000,000; 3) среднее число сотрудников в течение финансового периода более 50 человек.
• Другие коммерческие компании и кооперативы, если в последний день финансового периода достигнут один из трех вышеперечисленных критериев.

Annual Return

• установочные данные (дату регистрации, юридический адрес);
• сведения о директорах и их отставках;
• сведения о секретарях и их отставках;
• сведения об установочном капитале, номинальной стоимости акций, количестве выпущенных акций;
• сведения об акционерах и передаче акций.

Налоговая отчётность

Налоговый период по налогу на прибыль, в целом, составляет один месяц.
Для некоторых объектов налогообложения – календарный год.
Налоговая декларация должна подаваться до 10 числа месяца, следующего за месяцем распределения прибыли.
До этой же даты должен уплачиваться налог

Налоги на бизнес и сопутствующие расходы в Чехии

Иммиграция — не только смена места жительства, страны и климата, но и изменения в бюджете, появление новых расходов различного масштаба.

Пока ты находишься в своей стране, планирование бюджета кажется легким процессом, но когда ты переезжаешь в Чехию и при этом еще плохо знаешь язык, несложные привычные действия становятся настоящей проблемой.

Открытие и ведение своего бизнеса в ЧР (неважно, делается оно только для получения вида на жительство или же для реального ведения дел) сопряжено с большими затратами, и вот некоторые из них.

Найм помещений

Каждое предприятие обязано иметь юридический адрес.

Так как вы еще не проживаете в Чешской республике, необходимо подписать договор аренды на один год, и этот адрес использовать как юридический адрес фирмы.

Через год можно найти другое место и арендовать его, дабы сменить адрес.

Такую возможность могут предоставить друзья или знакомые, проживающие в Чехии.

В любом случае, траты на аренду «офисного» помещения составят не менее пяти тысяч крон в год (даже если деятельность идет только на бумаге).

Услуги специалистов, налоги

Вторая область расходов — бухгалтерские услуги. Если нанять высококвалифицированного бухгалтера, который будет вести дела за границей, то это может обойтись в шесть тысяч крон в год, и это в случае, если бизнес развивается стандартно, без необходимости оптимизации сборов и сложных случаев насчисления зарплаты.

То есть сумма актуальна лишь на первое время. Хотя точно спрогнозировать расходы на бухгалтерский учет и затраты на бизнес в чужой стране, практически невозможно. Многое зависит от объемов бизнеса и правильной адаптации её руководителей.

Фирма обязана не только выплачивать своим работникам заработную плату, но и отчислять в бюджеты сумму, составляющую двадцать восемь или тридцать один процент от минимальной зарплаты.

Это, кстати, не такой страшный побор. В РФ ситуация с социальными отчислениями, также выплачиваемыми до начисления заработной платы, примерно такая же.

Наконец, самый главный побор, избежать которого не получится — это собственно налог на прибыль юридических лиц. В настоящее время он составляет 24%, однако в целом есть тенденция к снижению ставки (например, в 2004 году приходилось отстегивать по 28%).

Это основные области расходов, напрямую связанные с работой вашего предприятия.

Пенсионная и медицинская страховки

Если, став чешским гражданином, вы желаете после входа на пенсию, получать пенсионные выплаты, тогда вы обязаны выплачивать социальный налог со своего предприятия.

Кроме собственно накопления пенсии, наличие социальных выплат сигнализирует органам власти о серьезности ваших намерений.

Это значительно облегчает получение постоянного места жительства и гражданства по истечении пяти лет со дня оформления вида на жительство.

Практически то же самое можно сказать о медицинской страховке. Она не относистя к налогам фирмы, но опять же свидетельствует о серьезности ваших намерений да и вообще абсолютно необходимая вещь.

Забота о здоровье

Во многих странах, наличие медицинского страхования на всех членов семьи иммигрантов, является обязательным.

На этом основании несовершеннолетние дети, получающие разрешение постоянно проживать в Чехии, получают государственную страховку бесплатно.

Оплата медицинской страховки ежемесячно будет обходиться вам в сумму, составляющую тринадцать процентов от минимальной заработной платы, или примерно:

1. в одну тысячу сто крон на взрослого;
2. в тысячу триста крон на каждого ребенка.

Стоимость также зависит от правильного выбора страховой компании. Однако, чем ниже стоимость страховки, тем ниже качество медицинского обслуживания, причем вы сможете обратиться за помощью только в самом экстренном случае.

Рекомендуем не экономить на своем здоровье и по возможности оформить хорошую медицинскую страховку.

Налоги в Чехии

Чешская Республика – одно из европейских государств, которое россияне часто выбирают для перемены места жительства. Люди едут туда работать по найму или заниматься развитием собственного бизнеса, поэтому вопрос о налоговой системе страны актуален для тех, кто только задумывается о подобной альтернативе.

Действующая налоговая система Чешской Республики была создана в 1993 году. Налоги делятся на 3 основные группы:

• прямые налоги (подоходный, на недвижимость, трансфертный);
• косвенные налоги (НДС, акциз, таможенные пошлины, экологические сборы);

другие налоги (взносы в социальные фонды).

Сбор каждого налога регламентируется отдельным законом, все вопросы относительно налогообложения регулирует Министерство финансов и другие органы, находящиеся в подчинении у него.

С момента вступления в Европейский Союз (1 мая 2004 года) система постоянно находится в процессе синхронизации с европейским законодательством. Чехия также имеет широкую сеть соглашений для того, чтобы избежать двойного налогообложения, как с ЕС, так и со странами, не входящими в ЕС. Такие договоры основаны главным образом на типовой налоговой Конвенции ОЭСР (Организация Экономического Сотрудничества и Развития).

Все, кто находится в Чехии более 183 дней и получают прибыль, обязаны выплачивать подоходный налог. Декларация о доходах подается в индивидуальном порядке. Налоговой базой считаются практически любые доходы:

• заработная плата;
• дивиденды;
• прибыль от акций;
• доходы от аренды недвижимости;
• и т.д.

Налог на доходы сравнительно небольшой – 15 %. Это фиксированная ставка. Только те, кто получает в 48 раз больше средней заработной платы (1 569 552 крон в год), обязаны выплачивать ещё и солидарный налог в размере 7%.

Ряд граждан освобождается от уплаты НДФЛ или имеют пониженную ставку, это верно для:

• студентов;
• пенсионеров;
• инвалидов;
• малоимущих семей;
• семей с детьми до 26 лет;
• и т.д.

Разработаны налоговые льготы для таких категорий:

• на первого ребенка 15 204 крон (1 267 крон в месяц)
• на второго ребенка 19 404 крон в год (1 617 крон в месяц)
• на третьего и каждого следующего 24 204 крон (2 017 крон в месяц)
• у ребенка с удостоверением ZTP/P скидка удваивается

Кроме этого, выплачиваются социальные сборы:

Налог на здания основан на площади занимаемой земли. Цены на здания варьируются от 2 до 10 чешских крон. В некоторых случаях применяются повышенные тарифы. Налог на недвижимость на сельскохозяйственные земли составляет 0,75 процента от предполагаемой стоимости. Для лесов, озер и прудов действуют специальные тарифы.

Для других типов земли налог основан на площади; ставка составляет 2 CZK за квадратный метр для строительства земли, 5 CZK на квадратный метр для улучшенной поверхности земли используемой для дела и 0,20 CZK на квадратный метр в других случаях.

При продаже недвижимости налог платит продавец – 4%.

Налоги для юридических лиц

Юридические лица платят подоходный налог в трех вариантах:

Компании также облагаются налогом от 15 до 35% с доходов, выплачиваемых нерезиденту за технические услуги, налогом на недвижимость (сумма налога зависит от площади, местоположения и использования земли или зданий), налогом на передачу (4%), экологическим налогом и дорожным налогом. Прочие платежи резидентам, не являющимся резидентами ЕС / ЕЭЗ (за исключением дивидендов, арендной платы или платы за техническое обслуживание), облагаются дополнительным 10% налогом в виде аванса по подоходному налогу.

Для налога на добавленную стоимость действует такая сетка:

Акцизный налог взимается с организаций, производящих или импортирующих определенные товары, включая углеводородное топливо и смазочные материалы, алкоголь и спиртные напитки, пиво, вино и табачные изделия.

Налог основан на количестве товаров, выраженном в конкретных единицах, и налог может взиматься только один раз с конкретного товара.

Энергетические налоги применяются к природному газу и другим газам, электроэнергии и твердому топливу. Только поставки этих продуктов, поставляемых в пределах Чешской Республики, облагаются налогом на энергию.

Существует широкий спектр исключений (например, для энергии, используемой в металлургических или минералогических процессах). Чтобы претендовать на освобождение, разрешение необходимо получить в таможенном органе.

Дорожный налог, как правило, оплачивается оператором транспортного средства, зарегистрированного в Чешской Республике. Ставка налога варьируется от 1200 до 4200 чешских крон в случае пассажирских транспортных средств и от 1800 до 50 400 чешских крон в случае прочих транспортных средств.

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Для того чтобы оценить запись, вы должны быть зарегистрированным пользователем сайта.

Принципы налогообложения в Чехии в 2022 году

Туристов, отправляющихся в Чехию, вряд ли интересует что-либо еще, кроме достопримечательностей и прекрасной местной кухни. Другое дело, если планируется не краткосрочный визит, а полноценный переезд на ПМЖ или организация собственного дела – тут уж скромными познаниями об особенностях tax free не обойдешься. Будущему инвестору или бизнесмену понадобится получить хотя бы общую информацию о том, что собой представляют налоги в Чехии в 2022 году.

Основные характеристики налоговой системы в Чехии

Став полноправным членом Евросоюза, Чехия была вынуждена пойти по пути реформирования и унификации своей фискальной системы. Это привело к тому, что сегодня собираемые в стране налоги делятся на две основные категории: прямые и косвенные.

Большая часть доходов в бюджет страны поступает от уплаты НДС и налога с доходов.

Стандартизированная налоговая система позволяет заключать эффективные межправительственные соглашения о недопущении двойного налогообложения с большим числом государств. А статус налогового резидента Чехии при относительно низких ставках фискальных обязательств может принести плательщику значительную экономию.

Высокий уровень социальных стандартов в стране обеспечивается в том числе за счет особенности налогообложения заработных плат. Во избежание сокрытия реальных доходов работники обязаны самостоятельно доплачивать взносы на медстрахование до установленной величины, если их доход меньше минимального.

Перечень налогов для физических лиц в Чехии

Если гражданин Чехии или иностранец получает доход на ее территории, ему следует быть готовым к тому, что придется отчислять часть своей прибыли в бюджет страны самостоятельно или через работодателя. При этом список налоговых платежей для физических лиц не так велик, как в других странах:

Налог с доходов по ставке 15% должны платить и предприниматели, но если их годовая прибыль превысит 48-кратный размер минимальной зарплаты, им придется доплатить еще 7% от суммы превышения.

Налогообложение зарплат работающих в Чехии

Специалисты, работающие по трудовому договору, в вопросах налогообложения могут полностью положиться на своего нанимателя. Своевременное и полное перечисление всех налогов и страховых сборов из зарплат наемных лиц – обязанность работодателя как налогового агента. И хотя относить эти платежи к категории «налоги на бизнес» не совсем корректно, ответственность за нарушения в этой сфере ложится именно на руководство предприятия.

В Чехии ежегодно устанавливается размер минимальной зарплаты для наемного персонала (с 2019 года – 12 200 крон). Исходя из этого исчисляется и страховой платеж на медицинское страхование.

Если среднемесячный доход работающего по какой-то причине меньше этого показателя, то недостающую сумму на медстрахование работник должен заплатить из собственных средств: в 2019 году общий платеж должен быть не менее 1647 крон.

При этом работодатель в любом случае заплатит по ставке 9% от фактической зарплаты работника. Таким образом государство пытается вывести из тени «серые» зарплаты.

Остальные налоги и сборы начисляются с фактической величины дохода.

Интуитивно понятный калькулятор для расчета «чистой» зарплаты есть на сайте.

Основные виды налогов для юридических лиц

Различие между налогообложением физлиц-предпринимателей и организаций состоит в том, что первые уплачивают подоходный налог с чистого годового заработка (15% + дополнительно 7%), а вторые – налог на прибыль по более высокой ставке (19%).

В остальном перечень фискальных платежей для юридических лиц одинаков и зависит от вида деятельности фирмы:

Акцизные платежи

Уплату налогов на потребление контролирует Таможенное управление Чехии. Кроме пива, подакцизными считаются спиртосодержащие продукты, вино, ГСМ, сигареты и табачные изделия. При этом размеры акцизов должны быть на уровне, установленном на территории Евросоюза.

Например, с 2016 года сигареты в Чехии подорожали на 3-4 кроны именно потому, что нормативы ЕС предусматривают минимальный акциз в размере 90 евро на 1000 сигарет. Благодаря этому государственная казна всего за год пополнилась только от продажи табака на 3,3 млрд крон.

Пивоварение – визитная карточка Чехии, и размер поступлений от уплаты акцизов на пиво весьма существен. 90% всего производства хмельного напитка сосредоточено в руках крупных компаний (Plzeňský Prazdroj, Staropramen, Heineken ČR, Budějovicky Budvar и других), которые производят намного больше, чем 2 млн литров продукции в год.

Именно они уплачивают полную ставку акциза в размере 32 кроны на 1 градус Плато на гектолитр. Средние и мелкие пивоварни пользуются скидками, а домашние изготовители (не более 200 литров в год) вообще не платят налог, но при условии, что никому не продают свое пиво.

Налоги на содержание и перепродажу имущества

Владение недвижимостью в Чехии не приносит больших расходов для ее собственника, начиная с момента продажи, когда продавец должен заплатить в бюджет всего 4% налога (Daň z převodu nemovitostí) от стоимости, указанной в договоре купли-продажи.

При этом следует иметь в виду, что в случае, если фактическая цена помещения отличается от оценки эксперта, то налогом облагается большая сумма.

От уплаты данного налога освобождаются:

• бывший владелец, если он купил данный объект более 5 лет назад;
• продавец, который был прописан по указанному адресу более 2 лет;
• собственник, если он продает единственное жилье и использует вырученные деньги для улучшения своих условий проживания.

Дополнительно нужно будет оплатить услуги агентства недвижимости, бухгалтера, который занимался оформлением документов, и нотариуса, а также сбор за регистрацию прав нового собственника в Кадастровом департаменте.

Если уплата налога на переход прав собственности – обязанность продавца, то покупатель сразу же становится плательщиком ежегодного налога на недвижимость (дома, квартиры, участки и прочее) – Daň z nemovitostí.

Его размер зависит от места расположения объекта, этажности и типа помещений и утверждается для каждого населенного пункта отдельно.

Разбираться в тонкостях применения понижающих и повышающих коэффициентов обычному человеку не нужно – налоговые инспекторы сами рассчитают сумму налогового обязательства и вышлют квитанции по почте. Для тех, кто хочет сверить цифры, есть онлайн-калькулятор на сайте.

Правила уплаты НДС в Чехии

Налог на добавленную стоимость (сокращенно DPH) взимается с торговой наценки на каждом этапе – от производства до продажи конечному потребителю. В стране действует сразу три ставки данного вида налога:

• 21% – базовая;
• 15% – на газ, тепло, воду, электричество, услуги по ремонту медоборудования, клинингу, уход за больными и детьми и прочее;
• 10% – на детское питание, лекарства для человека и животных, нерекламные печатные издания.

Регистрации в качестве плательщика подлежат все фирмы и частные лица-предприниматели, годовой оборот которых превысил миллион чешских крон.

Налоговые льготы и вычеты

Желание привлечь иностранных инвесторов Чехия демонстрирует путем создания комфортных условий для вложения денег. В частности, в стране действуют специальные таможенные зоны и налоговые режимы, а для новых налогоплательщиков действует пятилетняя отсрочка по уплате налога на прибыль.

Не забывает государство и о работающих гражданах. Льготы по уплате подоходного (в виде вычета) налога предоставляют:

• на самого наемного работника – 2070 крон в месяц;
• на каждого несовершеннолетнего ребенка – 1117 крон на первого ребенка, 1417 крон – на двоих и 1717 крон в месяц – на троих и более,
• для студентов – 335 крон в месяц;
• тем, кто выплачивает ипотеку за единственное жилье – в виде возврата процентов.

В 2016 году вступили в силу изменения к налоговому законодательству, которые стали неприятным сюрпризом для иностранцев (не граждан ЕС), которые лишились льгот, касающихся:

• вычета на неработающего супруга;
• скидок на несовершеннолетнего близкого родственника;
• льготы по уменьшению обязательств по НДФЛ при наличии ипотечного кредита.

Варианты уплаты налогов в Чехии

Налоговая служба Чехии (Finanční úřad) активно воплощает в жизнь идею внедрения всеобщей электронной отчетности. Так, например, обладатель цифровой подписи и учетной записи в налоговом департаменте обязан подавать декларации с использованием телекоммуникационных сетей.

Отдельно стоит сказать о том, как должны платить налоги иностранные граждане, работающие в Чехии.

Наемные работники могут полностью положиться на своего нанимателя, поскольку обязанность отчитываться за удержание налогов и перечисление их в бюджет возлагается на работодателя.

Самозанятым лицам и инвесторам стоит предварительно изучить список стран, заключивших соглашение об избежании двойного налогообложения с Чехией. В этом смысле гражданам России беспокоиться не стоит, поскольку подобная конвенция подписана между этими двумя странами еще в 1995 году.

Насколько целесообразно приобретение статуса налогового резидента в Чехии

Чешскому правительству удается находить баланс между обеспечением социальных нужд общества и сохранением либеральной налоговой системы. Количество налогов и их ставки радуют не только обладателей чешского паспорта, но и иностранцев, которые намерены вести свой бизнес в Чехии или переехать сюда на ПМЖ.

В случае поступления основных финансовых доходов из чешских источников иностранному бизнесмену стоит задуматься над получением статуса налогового резидента в Чехии.

Налоги в Чехии. Эффективная система цивилизованного налогообложения

Государственная система взимания налогов и сборов в Чехии сегодня представляет собой чётко работающий механизм, отличающийся простой и понятной структурой фискальных схем. Налоговая система страны гармонизирована с законодательством ЕС и включает в себя инструменты для исключения двойного налогообложения. Основные два налога представлены следующими категориями:

1. Прямое налогообложение. В этом случае физическое или юридическое лицо уплачивает фиксированный налог из собственного бюджета с какой-либо операции, например, налог на полученный доход.
2. Косвенные налоги представляют собой установленные законом наценки, входящие в стоимость товара или услуги. Такие сборы взимаются с посреднических организаций, например, с розничных магазинов или оптовых складов. Классический пример – налог на добавленную стоимость (НДС).

Налоговая база Чешской Республики характеризуется лояльным подходом к налогообложению, который формирует привлекательные условия для ведения бизнеса в этой юрисдикции. Стоит отметить, что некоторые популярные в других странах налоги (на наследство и дарение между близкими родственниками) в чешском законодательстве были отменены. В 2020 году упразднён налог на покупку недвижимости. Социально незащищённые слои населения (пенсионеры, студенты, инвалиды и т.д.) выплачивают подоходный налог по особой льготной ставке.

Из чего складываются прямые налоги в Чехии

, исходя из общего полученного дохода от какой-либо деятельности, включая аренду помещений и дивиденды от ценных бумаг. Важный нюанс – эти сборы уплачивают не только резиденты, постоянно проживающие в стране, но и все граждане, которые находятся на территории страны больше 183 дней; с полученного дохода за определенный период;
• дорожные (транспортные) сборы

Юридические лица также уплачивают 5% с доходов от трастовых и пенсионных фондов и 15% с прибыли, полученной в результате сотрудничества с зарубежными предприятиями. Декларация о доходах подаётся до 31 марта года, следующего за годовым периодом получения прибыли. Подача сведений о новой компании в налоговые органы входит в обязательную процедуру официальной регистрации субъекта предпринимательской деятельности.

Как определяется налог на заработную плату

Минимальная заработная плата в Чехии на 2022 год составляет 16200 крон (примерно 54 600 рублей ($755) по курсу на начало 2022 года). Наличие наёмных работников влечёт за собой обязанность нанимателя по уплате обязательных сборов. Одновременно из заработной платы работающего гражданина удерживается упомянутый выше подоходный налог. Общая схема всех налоговых отчислений включает в себя следующие позиции:

• 13,5% – медстраховка;
• 32% – социальный и пенсионный фонды;
• 15% – подоходный налог

Нюансы уплаты налога на недвижимость в Чехии

Владельцы объектов недвижимости вне зависимости от гражданства являются субъектами налогообложения. Под недвижимостью в Чешской республике подразумеваются не только земельные участки, жилые или коммерческие помещения, но и виноградники, сады, лесные угодья, водные рыболовецкие объекты. Уплата налоговых сборов на недвижимость осуществляется до 31 мая текущего года.

Размер этого обязательного налога определяется в индивидуальном порядке в зависимости от категории, характеристик и специфики объекта налогообложения. В частности, в основу расчётов положена площадь недвижимости, к которой применяются отдельные ставки и коэффициенты в соответствии с действующим законодательством.

Сумма налога бытовой недвижимости на Праге 1 площадью 80 м2 составляет 1000 крон. Дом 250 м2 на участке 15 соток, находящийся в 10 км от Праги облагается налогом в размере 3000 крон.

Как применяются транспортные сборы

Налог на дороги обязаны уплачивать все владельцы коммерческого транспорта, за исключением транспортных средств, работающих на природном газе или от электрических аккумуляторов. Исключение также составляют автомобили пожарных служб, военный автотранспорт, автоколяски с тремя колёсами. Сумма налога зависит:

• для легковых автомобилей – от объёма мотора (нижний порог – 800 см³ и составит 1200 Kč, верхний 3000 см³ – 4200 Kč);
• для грузового автотранспорта – от полной массы и количества осей

Как правило, годовой дорожный сбор выплачивается авансированными отчислениями, равномерно распределёнными по кварталам на четыре части.

Из каких платежей состоят косвенные налоги в Чехии

• дифференцированный налог на добавленную стоимость
• акцизный сбор на подакцизные товары;
• экологический налоговый сбор

Особенности налога на добавленную стоимость

НДС (в сокращении на чешском языке DPH) – это налоговая надбавка, которую уплачивают покупатели продукции и пользователи сервисов. Все товары и услуги внутреннего рынка включают в себя эту обязательную наценку. Плательщиками НДС являются коммерческие организации и частные предприниматели, зарегистрированные на территории Чехии и имеющие товарооборот за последний год свыше 1 млн. крон. Этот финансовый порог подразумевает обязательную регистрацию предприятия в статусе плательщика НДС в любой период, когда оборот превысил обозначенную цифру.

Налог на добавленную стоимость носит дифференцированный характер, разделяясь по следующим ставкам:

• первая сниженная ставка – 15% применяется к налогообложению предприятий, реализующих продукты питания и медицинское оборудование, занимающиеся арендой социального жилья, выездным ресторанным обслуживанием, предоставлением услуг тренажёрных залов
• вторая льготная ставка – 10% используется для взимания налогов с коммерческих организаций, занимающихся уходом за престарелыми гражданами, детьми, людьми с ограниченными физическими возможностями. В эту категорию также попадают компании, предоставляющие услуги по уборке жилых помещений, ремонту обуви, кожгалантереи, одежды, велосипедов, проката и реализации печатных, электронных и аудиокниг, а также салоны красоты;
• базовая ставка 21% относится ко всем остальным видам предпринимательской деятельности, не включённым в две льготные категории

Что представляет собой акцизный и экологический налог

Акцизные сборы в Чехии регламентированы законом č. 353/2003 Sb. Zákon o spotřebních daních, который определяет правила оборота продукции, представляющей собой опасность для здоровья граждан. Основные подакцизные товары:

• минеральное топливо (бензин, дизельное топливо),
• табак и табачные изделия,
• алкогольные напитки, включая пиво и вино.

Главная задача экологических (энергетических) налогов заключается в налогообложении товаров и процессов, способных нанести вред окружающей среде. В частности речь идёт о следующих объектах налогообложения:

• твердое и жидкое топливо,
• электричество,
• природный газ,
• первая регистрация транспортных средств, работающих на углеводородах

Таким образом, с помощью энергетического налога коммерческие предприятия и частные лица компенсируют прямой или косвенный урон экологии, связанный с использованием энергоёмких продуктов, технических средств и производств.

Предлагаемые нашей компанией бухгалтерские услуги в Чехии позволяют вовремя уплачивать все необходимые налоги с эффективной оптимизацией налоговой базы.

Система налогообложения для ЧП в Чехии

Система налогообложения для частных предпринимателей в Чешской республике

Самым важным моментом при открытии лицензии предпринимателя в Чехии, несомненно, является финансовая сторона вопроса. Причем не столько цена открытия предприятия, сколько его «себестоимость» в год, включая социальное и медицинское страхование, а также конечный ежегодный налог с прибыли. Чтобы понять систему налогообложения в Чехии, предлагаем рассмотреть ее на примере. Сумма всех выплат, конечно, зависит от прибыли. За первый год предпринимательской деятельности, человек в этой стране, в среднем, зарабатывает около 300.000 крон, то есть по 25.000 крон в месяц. Посчитаем, сколько денег человек потратит на налоги и сборы при установленном выше доходе.

Рассмотрим на примере дохода: 300.000 крон:

1. Из суммы годового дохода вычитается 60%, после этого мы получаем ту сумму, из которой уже высчитываются все проценты и налоги. То есть наша сумма, с которой мы платим налог (далее «базовый налог») = 120.000 крон.
2. Подоходный налог ЧП в Чехии составляет 15% от суммы базового налога. В нашем случае 15% от 120.000 = 18 000 крон.
3. Далее, установлена скидка для плательщиков равная 24.840 крон. Данная скидка является дополнительным бонусом для физических лиц, ведущих частное предпринимательство в Чехии. Потому Вы вычитаете из своего налога скидку (18.000 – 24.840) и уходите в минус. Это значит, что Вы ничего не должны налоговой инспекции! В то же время, изначально заработанная сумма (300.000 крон), равна двум с лишним прожиточным минимумам и ее более чем достаточно для проживания и легального пребывания в Чехии. Этой суммы также достаточно для последующего продления долгосрочной визы, получения ВНЖ и ПМЖ.
4. Осталось сказать о двух вещах – социальном и медицинском страховании. В случае, установленной нами для примера суммы, Вы будете платить минимальное социальное страхование = 2544 крон в месяц и минимальное медицинское страхование = 2352 крон в месяц.
   Чешское государственное медицинское страхование обязан платить только человек с ПМЖ страхование стоит 1971 крон для людей от 18 до 70 лет. С долгосрочной визой (ВНЖ) Вы имеете право использовать и государственное или коммерческое комплексное страхование, стоимость коммерческого для ЧП составляет 2352 крон в месяц. В случае, если Вы являетесь еще студентом института или средней школы, и Вам меньше 26 лет, то ваше ЧП – считается дополнительной деятельностью, и в этом случае минимальное социальное страхование составляет 1018 крон.
5. Итого, Вы можете вести свой бизнес в Европе, без проблем продлевать визу. Через 10 лет Вы сможете получить гражданство. Через 15 лет работы и оплаты социального страхования Вам будет назначена пенсия, которую Вы сможете получать по достижении соответствующего возраста.

Если Ваш доход выше 300.000 крон в год, существуют два других варианта понизить налог с прибыли

• Вариант №1:
  Понижение налога с прибыли путем расхода. За год Вы собираете немало чеков и фактур на расход, связанных с Вашим бизнесом. Все эти чеки бухгалтер прикрепляет к налоговой декларации, после чего из «базового налога» вычитается сумма, оформленная как расход.
• Вариант №2:
  Помимо уже описанных скидок, Вы получаете возможность платить меньше, если у Вас есть семья. При наличии мужа или жены, из «базового налога» вычитается 24.840 крон. За каждого ребенка Вы получаете скидку в 13.404 кроны.

Скидка при подсчете «базового налога» дается за благотворительную деятельность, полное страхование жизни и даже сдачу донорской крови. Точные суммы скидки зависят от каждого конкретного случая.

Таким образом, Ваш годовой доход может составлять сумму до 500.000 крон, и при этом Вы не будете платить никакого налога. Для того, чтобы получить еще более подробную информацию, открыть ЧП, составить более точный расчет выплат, Вы можете воспользоваться услугами квалифицированных специалистов нашей компании.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Галерея

Похожие записи:

Налоговый календарь в Чехии содержит данные о том, когда подавать чешскую отчетность и платить налоги. Также тут содержатся термины обозначений и сроки сдачи налоговых деклараций, вычеты по налогу на прибыль,…

Список стран: Англия | Австрия | Болгария | Греция | Германия | Испания | Италия | Канада | Польша | США | Хорватия | Франция Англия Бизнес-иммиграция Для пребывания в Англию в качестве предпринимателя Вам необходимо вложить в свой бизнес на территории…

Список стран: Англия | Австрия | Болгария | Греция | Германия | Испания | Италия | Канада | Польша | США | Хорватия | Франция Англия Лучшие страны для…