Налогообложение работников в Польше

Налоги в Польше: какие налоги в Польше платят иностранцы и граждане страны

Данная статья предназначена для тех граждан, которые планируют открыть бизнес в Польше. То есть, поговорим о налогах. Сколько нужно платить, за что, где, когда и т.д. Сейчас мы подробно рассмотрим вопрос налогообложения в Польше.

Варианты отчисления

Во многих европейских странах, в том числе и в Польше налогообложение появилось в 1991 году. Для любого предпринимателя насчитываются налоги, в зависимости от доходов. Чем больше бизнесмены зарабатывают, тем выше насчитываются проценты.

Налог платится исходя из прибыли предприятия. Также облагается налог на прибыль членов правления. Плюс ко всему существует налог VAT, что по-нашему означает налог на добавленную стоимость, а коротко НДС. И ещё высчитывается процент тогда, когда поступают средства на счёт организации. Итого, просуммируем: налог на прибыль компании 19% + прибыль членов правления 19% + НДС 23% и поступление средств на счёт 0,5%.

Важно! Минимальная зарплата сотрудника с 1 января 2020 года составляет 17 PLN в час. Если работать по 8 часов, тогда в день 136 PLN. Однако, так насчитывается брутто. Чтобы узнать размер «чистой» зарплаты на руки необходимо вычесть обязательные платежи: социальная страховка, пенсионный фонд и др.

Должен ли иностранец платить обязательные взносы (налог) в Польше

Естественно, если человек работает в стране более 6 месяцев, обязан оплачивать налоги. Так как это экономический интерес Польши. Однако, если иностранец не планирует работать длительное время, тогда этой процедуры можно избежать. Да и неофициальная работа даёт возможность не оплачивать обязательный налог Польше. Но стоит помнить, что нелегальное трудоустройство — нарушение законодательства!

Налоги, которые действуют в Польше

Есть два вида налогов – это прямые и косвенные. К первому относятся:

• Налог на доход физических лиц;
• налог на юридические лица;
• налог на наследство или дарственную;
• налог на сельскохозяйственную деятельность (местный);
• лесной налог (местный);
• налог на имущество (транспорт, недвижимость) — местный;
• налог на морской транспорт.

Ко второму виду относятся налоги:

• VAT (НДС);
• на азартные игры;
• акцизный сбор.

Местные общины (гмины) могут вводить свои дополнительные налоги, например, курортный сбор, рыночный сбор, налог на содержание домашних животных и прочие.

Отчисления на доходы физических лиц (НДФЛ)

В Польше платят подоходные налоги как граждане этой страны, так и иностранцы, которые проживают на территории больше 6 месяцев без перерыва.

Сначала стоит понимать, что в Польше существуют налоговые пороги, на которые опираются как резиденты, так и нерезиденты. С 2020 года в стране действуют три налоговых порога:

• Годовой доход до 42 764 злотых – налоговая ставка составляет 17%
• Годовой доход от 42 764 до 85 528 злотых – налоговая ставка составляет 18%
• Годовой доход свыше 85 528 злотых – налоговая ставка составляет 32%

Еще раз обращаем внимание, что каждый последующий налоговый порог платить только с суммы превышения. Рассчитывать налог с 2020 году нужно по формулам:

• Доход составил до 42 764 zł
  7 269,88 zł
• Доход составил до 85 528 zł
  7 269,88 zł + 18% от суммы свыше 42 764 zł
• Доход составил свыше 85 528 zł
  14 967,4 zł + 32% от суммы свыше 85 528 zł

Отдельно стоит обратить внимание, что для лиц моложе 26 лет предусмотрен нулевой налоговый порог, т.е. минимальная сумма годового дохода, с которой налоги не уплачиваются. Составляет она 50% от первого налогового порога, т.е. 21 382 злотых

Лица, которые получили доход меньше предполагаемой суммы, могут получить возмещение. Однако, в этом случае необходимо предоставить декларацию о доходах.

Польский закон по налогообложению гласит: если муж и жена налогоплательщики, они могут совместно платить налоги. Однако, при этом у супругов должно быть совместно нажитое имущество и за весь отчётный период они должны состоять в браке. Об этом необходимо подать в бухгалтерию соответствующее заявление. Тогда предоставят разрешение на оплату налога совместно.

Налог на имущество и недвижимость местной властью устанавливается физическими величинами. При этом рассматривается цель использования, площадь недвижимости и т.д.

Отчисления с зарплаты

Есть система социального страхования. Она удерживается с физических лиц из заработной платы. Как с работника, так и работодателя высчитываются проценты на пенсионный фонд в одинаковой сумме. Кроме этого работодатель оплачивает проценты на страховой взнос (в случае несчастного случая). А рабочий платит за медицину.

На пенсионное страхование отчисляется 20%. На несчастные случаи (в том числе и инвалидности) – 8%, страховка на медицинское обслуживание – 2,45%. Есть и другие цели, на которые насчитываются проценты.

Налогообложение с юридических лиц

Если ведётся предпринимательская деятельность на территории Польши, тогда к такому бизнесу особо присматриваются. Особенно в том случае, когда дело ведётся иностранцами. Должны уплачиваться такие основные налоги:

• НДС (VAT) – ставка может быть 0, 5%, 8% и 23%. Не облагаются налогами такие виды продукции: молочные продукты, банковские или почтовые услуги, медицинское страхование. Под 23% попадают: образование и культура, под 8% — лекарства, перевозка граждан транспортными средствами, отели. 5% — это бакалея и т. д.
• Налог на прибыль составляет 19%. Конечно же, многое зависит от доходов и чистой прибыли.
• Налог на акцизный сбор. Это такие товары, как нефть, электричество, алкогольные напитки, сигареты.

Граждане, которые ведут предпринимательскую деятельность, связанную с лесами или сельскохозяйственной сферой, освобождаются от уплаты налогов.

Налоги в Польше: НДС

Есть ещё одна любопытная предпринимательская деятельность. Называется она общество с ограниченной ответственностью. Такой бизнес может создать нерезидент не только по доверенности, но и самостоятельно. Главное, чтобы было подтверждение легального нахождения в Польше. Это может быть, как загранпаспорт, так и карта побыту.

Начальный капитал для открытия предпринимательской деятельности может начинаться с 5000PLN. Это примерно 1200-1300 EUR. Достаточно подписать декларацию и необязательно отчислять средства на счёт организации.

Если есть несколько учредителей, тогда проще будет с налоговыми взносами. Для иностранцев те же самые условия, что и для поляков.

Предпринимательская деятельность не может быть создана, если это:

• Банковская и другая финансовая сфера;
• страхование;
• пенсионные фонды.

Кроме всего прочего, на некоторые виды деятельности необходимо получить разрешение (согласие) от государственной власти. При регистрации обязательно заниматься одним видом бизнеса, а вообще их может быть до девяти.

После того, как предпринимателя внесли в реестр, выдали ему номер (идентификационный), можно начинать ведение бизнеса. Пока не пройдёт вся обязательная процедура, не стоит рисковать и самостоятельно начинать предпринимательскую деятельность.

Как выяснилось, организация может платить налоги только с прибыли. Если доходы меньше, значит организация в убытке. Поэтому есть возможность следующие 5 лет понижать сумму дохода и оплачивать до 50% от убытков, которые были действительны за весь налоговый период (за год).

Возврат НДС (VAT)

Во всем мире существует практика возврата НДС с покупок иностранным туристам. Такая же практика существует и в Польше. Еще раз обращаем Ваше внимание, что вернуть ВАТы (наш НДС) могут только граждане, НЕ имеющие постоянного место жительства на территории ЕС. Постоянное место жительства устанавливается на основании паспорта или другого документа, удостоверяющего личность (подробнее см. https://granica.gov.pl/TaxFree/podstawy_prawne.php).

Итак, можно вернуть НДС с покупки товаров, на сумму не менее 200PLN. При покупке продукции необходимо уточнить у продавца, сможет ли магазин выдать документ на возврат VAT.

Вообще, если есть в торговых точках возврат НДС, тогда, как правило, на магазине должна быть вывеска TAX FREE. Чтобы вернуть ВАТы, необходимо на границе показать чек, товар (в оригинальной упаковке) и документ на возврат НДС. Однако, при этом не стоит забывать, что вернуть налоги можно в срок до трёх месяцев.

Ищите такие таблички при входе в магазин или на кассе

На границе сотрудник должен поставить соответствующую печать и подпись. С этим документом необходимо снова подъехать в этот же магазин и вернуть ВАТы. Можно проделать такую процедуры и в Беларуси. О возврате налогов есть отдельная статья, которую рекомендуем почитать.

Чем чревато уклонение от налогов?

Что же произойдёт, если граждане решили уклоняться от уплаты налогов? Ничем хорошим это не закончится. Если умышленно скрывать доход или его занижать, тогда следует быть готовым, что рано или поздно нагрянет проверка, которая разберётся во всех тонкостях бизнеса.

В итоге, закон предусмотрел административное или уголовное наказание. Хотя, это крайние меры. Налоговая будет требовать, чтобы были уплачены все невыплаченные налоги. В этом случае могут начисляться штрафные санкции (проценты от прибыли), а это немалая сумма. Также пересматривается налоговая база, граждане лишаются определённых льгот, применяются дополнительно новые налоговые обязательства. Их могут применить одновременно с административным или уголовным наказанием.

Подача налоговой декларации: куда обращаться и в какие сроки

В Польше есть много видов бланков, которые необходимо заполнять. Для получения подробной информации о заполнении декларации следует обратиться непосредственно в налоговую.

Декларацию подавать обязательно каждому гражданину, независимо от гражданства. Важно, что поступают определённые доходы на территории Польши, с которых должны производиться отчисления в государственный бюджет.

Подавать декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту прописки (регистрации). Называется налоговая инспекция в Польше Urząd skarbowy. Если Вы не знаете по какому адресу находится Ваша налоговая инспекция, узнать это Вы можете по ссылке: bazy.hoga.pl/urzedy.asp . Вводите адрес регистрации и система подскажет в какой Urząd skarbowy Вам необходимо подавать декларацию.

Urząd skarbowy — налоговая инспекция в Польше

Также документы можно отсылать по почте. Если отправляете декларацию заказным письмом, тогда датой подачи считается день отправки. В случае обычного письма, датой подачи документа будет считаться день получения письма налоговой инспекцией.

Также можно воспользоваться электронным декларированием. Есть специальные программы, которые позволяют подать декларацию через интернет.

В случае если налогоплательщик в отчетный период находится за пределами страны, например, Вы решили вернуться обратно на родину, но в Польше проработали более 6 месяцев, тогда Вам необходимо подать соответствующую декларацию в польское консульство по месту пребывания.

Если декларация не поступила вовремя — начисляются штрафные санкции на налогоплательщика.

Если граждане опоздали с выплатой налога, им придётся также заплатить большой штраф. Однако, есть исключения. Например, письмо пришло на 2-3 дня позже и дата подачи документов задержалась, но в этом не виноват налогоплательщик, тогда можно попросить об отмене штрафов. Как правило, налоговая инспекция идёт на уступки, если такое случается впервые.

Заключение

Польша – это отличная страна для открытия собственного бизнеса. Однако, прежде чем заниматься предпринимательской деятельностью, необходимо проанализировать экономическую ситуацию в стране, выбрать правильную нишу, четко понимать своих клиентов и т.д.

С точки зрения наемного сотрудника, налоги достаточно высоки и чем больше заработок, тем больше отчисления государству. Очень важно перед иммиграцией понимать все эти нюансы, тогда можно трезво оценить ситуацию и свои возможности.

Заметили ошибку, пожалуйста, сообщите нам: выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налоги на доход физических лиц в Польше

Резиденты страны получаемые совокупный ежегодный доход до 8 000 злотых (1 925 USD), освобождаются от уплаты налогов. Для всех остальных действуют следующие правила:

Польский налогоплательщик являясь физическим лицом и получаемый доход в результате трудовой деятельности, может выбирать один из двух вариантов налогообложения.

Первый вариант. По шкале с прогрессивными ставками, состоящей из двух порогов на 17% и 32%, то есть чем выше доход, тем выше процент. Данная форма наиболее популярна так как доходы 97% поляков не превышают первый порог с 17% ставкой.

Второй вариант. Единая ставка 19% на весь доход. Данный способ имеет смысл использовать, если доход превышает в первом варианте порог 17% переходя в 32% с дохода. Но следует учесть что в таком случае вы будите лишены значительного количества вычетов и льгот.

Первый вариант. Прогрессивная шкала с порогами

Основные данные для расчета налога:

Таблица налоговых ставок 2020

Также в формулу расчета закладываются вычеты, то есть суммы снижающие налог:

Таблица вычетов 2020

Как посчитать?

Пример по первому порогу со ставкой 17%:

Допустим ваш годовой доход, не превышает первый порог (85 528 zł) и составляет 73 000 zł

• 73 000 х 17% = 12 410 zł;
• 12 410 — 525,12 (вычет) = 11 885 zł (сумма налога, всегда округляется).

Откуда мы взяли вычет 525,12?, так как наш доход составляет 73 000 zł, он попадает в диапазон таблицы вычетов (см., выше) от 13 000 до 85 528 zł с суммой уменьшения 525,12.

Но это не единственный способ уменьшить налог, также есть взносы ZUS:
— социальные, вычитаются из дохода;
— медицинские, вычитаются из налога.

Пример по второму порогу со ставкой 32%:

Допустим ваш годовой доход, превышает первый порог и составляет 114 000 zł

Шаг 1. Расчет первой части суммы по первому порогу.

Шаг 2. Расчет оставшейся части суммы (114 000 — 85 528 = 28 472) попадающей на второй порог.

Шаг 3. Расчет вычета на 114 000, согласно формуле в таблице вычетов.

• 525,12 zł — [525,12 zł х (114 000 — 85 528 zł) ÷ 41 472 zł] = 164,61

• 14 540,76 + 9 111,04 — 164,61 = 23 488 (суммы налога).

Польский «иллюстративный» онлайн калькулятор работающий по данной формуле.

Важно понимать! Что это примитивный расчёт без многих персональных корректирующих данных. Более точные ориентировочные чистые суммы, рассчитанные с учётом пенсионного, медицинского страхования и других базовых взносов, расписаны в таблицах далее.

Готовый расчёт ≈ чистых зарплат

В таблицах показаны получаемые очищенные от налогов и взносов зарплаты, приближенные к реальным.

Какие еще бывают НДФЛ в Польше?

Также действуют индивидуальные фиксированные ставки на следующие виды доходов:

• Аренда — 8,5% от выручки до 100 тыс. zł, более, этой суммы — 12,5%;
• Проценты по вкладам и дивиденды — 19%;
• Доход от участия в капитальных фондах — 19%;
• Доход от продажи ценных бумаг — 19%;
• Продажа частной собственности — 19%;
• Победы в различных соревнованиях, играх, заключаемых пари, а также призы с бонусными продажами — 10%;
• На прибыль иностранной компании — 19%.

В случае не установления источника дохода налогоплательщика, применяется налоговая ставка — 75%.

Некоторые доходы получаемые нерезидентами от польских работодателей, облагаются фиксированной ставкой в 20%, подробнее в польских источниках:

Какие налоги в Польше?

По сравнению с другими европейскими странами налоговая система Польши может считаться достаточно лояльной. Хотя суммы, отдаваемые государству на безвозмездной основе, все равно довольно внушительны. К этому надо быть готовыми, планируя переезд в РП.

Налогообложению подлежат как юридические лица, то есть, компании и организации, зарегистрированные и ведущие коммерческую деятельность на территории страны, так и иностранцы-резиденты РП, то есть, физические лица, пребывающие в Польше более 183 дней в течение года и получающие доход, а также нерезиденты – но только с тех сумм, которые были ими заработаны на территории страны. Как видите, налоги платят не только граждане государства, но и те, кто проживает в стране по виду на жительство или иным основаниям.

Подоходный налог в Польше

Первый и, пожалуй, главный налог — подоходный. Он взимается со всех лиц, получающих заработную плату. Поскольку в РП, как и в большинстве европейских стран, используется прогрессивная шкала налогообложения, подоходный налог в Польше напрямую зависит от уровня годового дохода:

• те, кто за год заработал до 3091 злотых ( py6. 60 160,06 *), освобождаются от уплаты подоходного налога;
• доход от 3092 до 85528 злотых ( py6. 60 179,53 * — py6. 1 664 629,54 *) облагается по ставке 18%. При этом 556 злотых ( py6. 10 821,42 *) составляет налоговый возврат (это как раз 18% от необлагаемого минимума в 3091 злотых);
• при доходе свыше 85528 начисление происходит следующим образом: все, что ниже этой суммы, облагается налогом в 18%, все, что свыше – в 32%. Возврат суммы 556 злотых остается актуальным.

Налог на прибыль в Польше

С юридических лиц взымается аналог подоходного налога, который начисляется на прибыль. Ставка налога на прибыль в Польше составляет 19% вне зависимости от дохода, формы собственности, сферы деятельности и прочих факторов.

Важно: физические лица, работающие в Польше на временной основе, опасаются, что, заплатив здесь подоходный налог и вернувшись затем в свою страну, они вынуждены будут повторно платить его «дома». Эти опасения беспочвенны: вопросы налогообложения четко урегулированы между Польшей и Россией, Украиной, Беларусью и другими странами. Так что риск двойного налогообложения сведен к нулю.

Какие налоги в Польше с зарплаты?

Другие налоги в Польше с зарплаты – это, по факту, отчисления, хотя в просторечье их часто называют именно налогами. К обязательным отчислениям относят выплаты в пенсионный фонд и за медицинскую страховку. Размер первых составляет 20%, вторых – 2,45%. Существуют и другие отчисления, как правило, незначительные.

Каждый работающий обыватель или действующая компания должны получить PESEL – специальный код, используемый при расчетах с фискальными органами.

Прочие актуальные польские налоги

Помимо вышеперечисленных, на данный момент действуют и другие налоги в Польше для юридических лиц, физических лиц-индивидуальных предпринимателей и просто рядовых обывателей. Это, в частности:

• сельскохозяйственный сбор – за использование земли в аграрных целях. Этот налог платится раз в квартал, а его ставка зависит от качества почвы. Если владелец земельного участка не выращивает на нем садово-огородные культуры и не разводит живность, налог с него не взимается;
• налог на наследство и дарение. Его размер зависит как от стоимости и состояния объекта, так и от степени родства наследодателя и наследника;
• на транспортные средства. Хорошая новость: обычные легковые авто налогом не облагаются. А вот за грузовые автомобили, тягачи, автобусы, а также прицепы и полуприцепы массой свыше 7 т вместе с транспортным средством придется платить в польскую казну;
• на недвижимость. Налог на недвижимые объекты платится как при их приобретении, так и в процессе эксплуатации. Его устанавливают местные органы власти с учетом назначения объекта и его состояния. Это касается не только домов, квартир и коммерческой недвижимости, но и земельных участков;
• лесной налог вносят в казну владельцы лесных угодий – юридические или физические лица;
• тоннажный налог касается исключительно юридических лиц, занятых в морском международном судоходстве. Он заменяет собой налог на прибыль;
• налог на гражданско-правовые сделки в сфере недвижимости;
• акциз – сбор, начисляемый на алкоголь, табачные изделия, электроэнергию, энергетические приборы, устройства, оборудование и приспособления, а также на автомобили;
• налог на товары и услуги (НДС). Им облагаются компании, реализовавшие продукцию на сумму более 10 тысяч евро в год (по результатам предыдущего года). Ставка НДС в Польше зависит от ряда факторов и колеблется в пределах 0-25%;
• на азартные игры. Этот налог обязаны платить как владельцы игорных заведений, так и сами игроки – в случае выигрыша.

Все перечисленные налоги, кроме трех последних, являются прямыми. Акцизный сбор, НДС и налог на игры относятся к косвенным.

Стоит знать: местные общины могут устанавливать и другие налоги, исходя из своего представления об их обоснованности и необходимости. Уточнить этот момент лучше еще до переезда, в процессе выбора места будущего проживания.

Ответственность за неуплату налогов в Польше

Платить государству обязан каждый, кто получает доход и прибыль. Польские власти довольно ревностно следят как за правильностью начисления, так и за своевременностью уплаты налогов. Тем, кто уклоняется от своих обязательств, а также тем, кто идет на обман государства, занижая в декларациях доход, стоимость недвижимости и других объектов налогообложения, указывает прибыль, не соответствующую фактической, и так далее, рано или поздно получат санкции со стороны этого государства.

В подавляющем большинстве случаев ответственность за неуплату налогов в Польше ограничивается штрафами. Кстати, с 2020 года они ощутимо повысились. Минимальный штраф сегодня равен сумме недоимки, которую скрыло виновное лицо.

Однако в отношении наиболее злостных нарушителей, когда речь идет об очень больших суммах или о неоднократном уклонении от уплаты налогов, могут быть применены и более суровые санкции, вплоть до условного или даже реального заключения.

Налоги в Польше

Опыт многих наших соотечественников показал, что заработок в Европе – это возможность решить многие финансовые проблемы. Один из важнейших вопросов, требующих досконального изучения – налоги. В Польше, Швеции, Германии, Турции, Греции и других странах они заметно отличаются. Система налогообложения конкретного государства и другие плюсы и минусы должны быть рассмотрены досконально.

Сравнение эффективной ставки польского налогообложения с другими странами

Многие, после долгих размышлений останавливают свой выбор на Польше.

Почему выбирают именно Польшу

Наши соотечественники выезжают за границу на сезонные работы, не требующие большого опыта и какой бы то ни было квалификации. Более амбициозные сограждане находят престижные вакансии и устраиваются на чужбине на годы. Немало наших соотечественников, обжившись на новом месте, выучили язык и остались в Европейском Союзе. Во всех европейских странах русские диаспоры стремительно расширяются.

Польские налоги на товары потребления

Какую бы страну вы ни выбрали, вы найдёте в ней достаточно наших соотечественников, которые помогут обустроиться, дадут дельные советы. Польша – это один из самых перспективных вариантов. Её история сплелась с нашей, а культура во многом вторит традициям нашей родины.

Нельзя не вспомнить и о том, что языки принадлежат к одной группе. Польский легко учиться. Люди с хорошей памятью осваивают его на ходу. Найти работу в Польше можно самостоятельно или через агентства.

Если Польша импонирует, нужно изучить её законодательство, уделив особое внимание налогообложению.

Налоговая система в Польше

Налог – это то, что человек или предприятие безвозмездно отдаёт в пользу государства. Платятся налоги в виде процентов, которые снимаются с доходов. Следовательно, если нет никаких доходов, налоги не взимаются.

В Польше по состоянию на 2022 год действует 12 видов налогов. Это:

подоходный, взимаемый с физических лиц, то есть, с обычных граждан, получающих зарплаты;

Ставка подоходного налога в Польше

Все, кто получает доходы, должны рассчитываться с государством. И речь идет не только о лицах, имеющих польское гражданство, но и об иностранцах, проживающих в стране.

Кто платит налоги в Польше

Лицо, проживающее в Польше (резидент), имеющее в стране личные, а также экономические интересы, должно выплачивать проценты со всех получаемых доходов. В качестве резидентов страны рассматриваются люди, проживающие на территории государства больше 183 дней в течение одного года.

Сравнение налога для физических лиц в Польше и Англии

В то время как резиденты оплачивают налоги со всех своих доходов, нерезиденты обязаны рассчитываться только за тот доход, который они получили на территории Польши. Гражданам стран бывшего Союза, работающим в Польше, не стоит бояться двойного налогообложения, так как государство подписало соглашение со странами СНГ о двойном налогообложении.

В России, Украине, Молдове и т. д. с соотечественников, работающих в Польше, не будут требовать выплат в отечественную казну, так как люди рассчитались по всем счетам со страной, предприятия которой предоставили им работу.

Все, кто платит в Польше налоги, должны получить специальный номер PESEL, по которому будут рассчитываться с налоговой инспекцией.

По этому номеру человек или предприятие заносится в базу данных, где регистрируется вся личная информация о нём (имя и фамилия, сведения о родителях, месте рождения и проживания, супруге и т. д.).

Особенности подоходного налога в Польше

Как и в большинстве стран, в Республике Польша процент подоходного налога, взимаемого с простых граждан, зависит от суммы дохода. Если годовой доход составляет мизерную сумму, не превышающую 3091 злотых, государство не взимает налога. Если лицо имеет годовой доход в размере, не превосходящем 85 528 злотых, ему приходится безвозмездно перечислять в казну государства 18%. С полученного налога в кошелёк налогоплательщика возвращается 556-02.

Тем, кто в год получает больше указанной суммы, за всё, что сверх неё, нужно платить 32%. Нижний предел облагается стандартным 18% налогом с возвратом 556-02. Юридические лица со всех своих доходов платят стабильные 19%.

Сельскохозяйственный налог в Республике Польша

Сельскохозяйственный налог взимается с владельцев земли, предназначенной для проведения сельхозработ. Это могут быть территории с расположенными на них лесными угодьями или кустарниками.

Если земельные владения не предназначены для осуществления сельскохозяйственной деятельности, данный вид налога с их хозяев не взимается. Процент зависит от качества почвы. Хозяин обязан производить выплаты четыре раза в год. До 15 числа 03,05,09,11 месяца.

Польские налоги с наследников

Тем, кто на территории Польши по тем или иным причинам (наследование, дарение и т. д.) вступает в права собственности, необходимо внести в казну определённый процент от стоимости обретаемого имущества. На вопрос, какие проценты в данном случае придётся отдавать, ответят юристы, так как в каждом конкретном случае ставка меняется.

Это зависит и от степени родства, и от того, в каком состоянии находится обретаемое имущество.

Какие транспортные средства облагаются налогом в Польше

Не все владельцы ТС в Польше облагаются налогом, а только те, чьё транспортное средство не является легковым автомобилем и превышает массу 3,5 тонны. Это грузовики и тягачи. Также налогом облагаются прицепы и полуприцепы, масса которых в сумме с ТС составляет более семи тонн.

Также платить по налоговым счетам обязаны владельцы автобусов. Перечислять необходимые суммы в налоговую инспекцию нужно два раза в год.

Недвижимость, облагаемая налогом

В 2015 году наши граждане продолжали интересоваться, какие зарплаты в Польше, что представляют собой налоги и сколько стоит недвижимость. Кто-то интересовался, а кто-то перешёл к действиям и купил дом или квартиру на территории Польской Республики.

Карта административного деления Польши с указанием городов и дорог

Налогообложение в Польше предусматривает два вида сборов, производимых при покупке жилья. За новое право собственности взимают 1,5%. Также покупатель при оформлении жилья должен выплатить нотариусу от 0,25% до 0,3%. В обоих случаях проценты высчитываются со стоимости приобретаемого объекта.

Владельцы недвижимого имущества обязаны отчислять в казну процент, который устанавливают местные органы. Для того чтобы местные власти не превышали ставки, государство установило максимальную границу отчислений за каждый квадратный метр. Так, за земельные участки они не должны превышать 0,002 € в год. За квадратный метр жилой площади может быть установлен процент до 0,20 €. За недвижимость коммерческого назначения – не более 3,90 €.

На что ставят акцизный налог

Акцизные сборы делаются единожды в момент приобретения товара, подлежащего такому виду налогообложения.

График акцизных сборов в Польше по сравнению с другими странами

В Польше таковыми являются табак и алкоголь, а также автомобили, электроэнергия и энергетические изделия.
Процент напрямую зависит от того, где был произведён товар и к какой категории он относится.

Польские налоги на игры и игорный бизнес

По закону в Польше азартные игры в обязательном порядке подлежат налогообложению. Взимаемый процент зависит от вида игры. Платят предприниматели, задействованные в игорном бизнесе, а также выигравшие физические лица. Выигрыш расценивается как объект подоходного налога, который выплачивается согласно законодательству страны.

Гражданско-правовые действия

Налог данного вида имеет отношение к сделкам с недвижимости. В нём задействованы как приобретающая, так и продающая стороны. Основанием для сборов будет служить регистрация сделки в налоговых органах.

Размер польского налога на недвижимость

НДС – налогообложение товаров и услуг

Как и во всём мире, в Польше предусмотрен налог на добавленную стоимость. Добавленная стоимость – это всё, что устанавливается сверх исходной стоимости услуги или товара. В Польше предусмотрены различные процентные ставки. Зависят они от вида продаваемого товара или предоставляемой услуги.

По законодательству Польской республики НДС может быть с нулевой ставкой. Предельный процент 23. Промежуточные 5 и 8%.

От уплаты НДС свободны те, у кого стоимость услуг и товаров не превышают 10 000 € в год. Смотрят по предыдущему расчётному году. По сниженным ставкам рассчитываются с государством производители некоторых видов сельхозпродукции, строительных материалов, средств медицины и т. д. НДС в Польше – это тонкий инструмент, который, в случае открытия на территории Республики предприятия, необходимо внимательно изучить.

Тоннажный и лесной налоги

Тоннажный налог платят предприниматели, задействованные в международном судоходстве и занимающиеся эксплуатацией судов. Для того чтобы платить этот вид налогов, необходимо написать заявление в налоговую инспекцию. Как только вступает в силу такая форма налогообложения, её плательщик освобождается от подоходного налога.

Лесным налогом облагаются исключительно лесные угодья. Если владельцем территорий является юридическое лицо, выплаты производятся ежемесячно, если физическое – четыре раза в году.

Размер лесного налога в Польше

В Польше строго относятся к тем, кто уклоняется от уплаты налогов. В лучшем случае гражданину, обманывающему государство, грозит приличный штраф. В худшем – лишение свободы.

Налоги и зарплаты в Польше

Все работающие и получающие зарплату в Польше, равны перед законом. Те, кто в 2015 году работал в Республике, платили налоги на общих основаниях. Чтобы не запутаться в хитросплетениях налогового законодательства страны, можно от заявленной суммы заработной платы отнять 30%, в результате получиться примерная сумма, которая будет получена работником за его труды.

Некоторые компании применяют такие схемы выплаты налогов, что работникам возвращается часть суммы. То есть, 30% – это максимальный сбор. Но вполне может быть и меньше. К примеру, 22 или 23 процента.

График роста минимальной зарплаты в Польше

Тому, кто решительно настроен отправиться на заработки в Польшу, следует знать, что в стране растёт дефицит работников во многих сферах. Рабочие места есть и будут. Средняя заработная плата в Польше в 2022 году слегка превзошла границу в 1 000 евро. Это вполне весомый аргумент для того, чтобы складывать вещи в чемоданы, оформлять визу в Польшу и отправляться в дорогу.

Система налогообложения и налоговые ставки в Польше

Данная статья будет интересна и тем кто планирует расширять горизонты своего бизнеса и посматривает в сторону открытия филиала в одной из стран Европы, так и для тех, кто задумывается о вопросе бизнес иммиграции через открытие фирмы в Польше. Вопрос налогообложения в Польше будет интересен как первой, так и второй категории граждан.

Как и в большинстве восточноевропейских стран, рыночное налогообложение в Польше начало формироваться с 1991 года. Ставка налога для субъекта предпринимательской деятельности рассчитывается по прогрессивной шкале — больше зарабатываешь — выше ставка.

Если коротко подсуммировать принцип налогообложения, то получим:

• Налог на прибыль ООО (SP.z o.o) — 19%
• Налог на прибыль членов правления — 19% (члены правления могут проводить ежемесячные собрания и принимать решения о выплате до 10 тыс. PLN на каждого участника правления. Вот эти суммы и облагаются налогом по обозначенной ставке)
• Налог VAT (аналог НДС) — базовая ставка 23% (с оговоркой — есть виды деятельности, для которых применяется уменьшенная или даже нулевая ставка) Оплачивается 1 раз в квартал
• При поступлении наличных средств на счет компании — 0,5%

Должны ли платить налоги в Польше иностранцы?

Любой человек, независимо от гражданства, у которого в Польше присутствуют личные и экономические интересы (например проживание и работа) и который пребывает в Польше более 183 дней в году автоматически становится налоговым резидентом и обязан оплачивать налоги в Польше.

Какие налоги действуют в Польше?

• Налог на доходы физлиц (PIT)
• Корпоративный налог или налог на юр.лиц (CIT)
• Налог на наследство и дарение
• Налог на гражданско-правовые действия (CLAT)
• Сельскохозяйственный налог
• Лесной налог
• Налог на недвижимость
• Налог на транспорт
• Налог на тоннаж (международный морской транспорт)
• Налог на разработку полезных ископаемых

Из них налог на транспортные средства, недвижимость, сельскохозяйственный и лесной являются местными. Ставки утверждают муниципальные советы в пределах, установленных в Законе о местных сборах.

• НДС (VAT)
• Акцизный сбор
• Налог на игры со ставками в денежной или натуральной форме

Местные общины – гмины – могут вводить свои налоги: курортный и рыночный сбор, налог на собак, на рекламу и т. п.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Уплачивается подоходный налог в Польше как резидентами так и нерезидентами. К резидентам относятся граждане другого государства, при условии беспрерывного пребывания на территории страны более 183 дней в году

При расчёте НДФЛ используется прогрессивная шкала. Не облагаемый налогами годовой доход составляет 3091 злотый. Несмотря на отсутствие обязательств по уплате налогов, эти лица обязаны подать декларацию за соответствующий период.

• По ставке 18% облагается доход до 85 528 PLN (за вычетом 556,02 злотых налога с необлагаемого минимума).
• Для доходов свыше этой суммы используется ставка 32%.

Местными общинами налог на недвижимость в Польше устанавливается в физических величинах. Граничные ставки устанавливаются на республиканском уровне. Базой служит его целевое использование и площадь.

Доходы от прироста капитала (дивиденды, продажа ценных бумаг и т. п.) облагаются 19% налогом. По такой же ставке облагаются доходы от несельскохозяйственной экономической деятельности, продажи недвижимости.

Выплаты процентов и роялти для резидента уменьшатся после уплаты налога источником на 18%, для нерезидента – на 19%.

Налогообложение заработной платы

Кроме налога с физических лиц из зарплаты ежемесячно удерживаются взносы в систему социального страхования – ZUS. Работодатель и работник поровну пополняют пенсионный фонд, работодатель оплачивает страховой взнос от несчастного случая, работник – на медицинское обслуживание и рождение ребёнка. Совместители выплачивают эти взносы по первому месту работы.

Ставки соцстраха на 2015 год

• пенсионное страхование — 19,52%.
• страхование на случай инвалидности — 8,00%.
• медицинское страхование — 2,45%.

Этим налоги в Польше с зарплаты не исчерпываются: небольшие средства удерживаются и на другие цели.

Налоги с юридических лиц

Естественный интерес вызывают налоги при ведении бизнеса в Польше, особенно если ведут его или владеют им иностранцы. Разница между резидентом и нерезидентом (не юридическим лицом) только в том, что нерезидент уплачивает налог на прибыль в Польше, полученный только из местных источников.

1. Налог на прибыль. Общая ставка – 19%. База налогообложения стандартная: разница между выручкой и определёнными государством расходами.
2. Налог на добавленную стоимость (VAT). Ставка этого налога: 0, 5, 8 и 23%. Социально значимые продукты и услуги не облагаются VAT. Это молочная продукция, почтовые, банковские, страховые, медицинские услуги. Это наука, культура, образование. И, конечно, экспорт. 8% заложено в лекарствах, перевозках пассажиров и услугах отельеров. 5% — в бакалее, готовой еде и некоторых других позициях.
3. Акцизный сбор. К подакцизным товарам отнесены нефтепродукты, электроэнергия, алкоголь, сигареты, автомобили с двигателями объёмом более 2 тыс. см 3 .

изображение с сайта POLBIZ

Юридические лица освобождены от уплаты налогов с доходов в сельскохозяйственной сфере, лесном хозяйстве (с исключениями в обеих отраслях). Плательщики налога с тоннажа – также в этой группе. О том, какие налоги в Польше работают на будущее, свидетельствует такой факт: Законодатель допускает вычет (до 50%) из налоговой базы предприятия расходов на приобретение передовых технологий. Предусмотрены вычеты части расходов на благотворительность.

Общество с ограниченной ответственностью (Spółka z o.o.) – наиболее привлекательная форма организации бизнеса. Оно может быть образовано нерезидентом – лично или по доверенности – при наличии загранпаспорта. Но если учредителем ООО единолично захочет стать юр.лицо с единственным владельцем, зарегистрировать такое предприятие не удастся.

Уставной капитал для открытия ООО всего 5 тыс. злотых (около 1100 евро), который необязательно вносить на счёт фирмы при регистрации: достаточно подписанной декларации. Наличие нескольких учредителей позволяет заметно уменьшить налоговую нагрузку. Гражданин Польши среди них не требуется и не даёт никаких преференций: налоги в Польше для иностранцев не отличаются особыми ставками.

ООО не может быть создано или требует лицензирования в следующих сферах:

Кроме этого, некоторые виды деятельности требуют государственного разрешения, концессии или согласия. В отдельных случаях необходимо подтверждение квалификации. При регистрации обязателен один основной вид деятельности, сопутствующих – девять. После внесения в реестр (KRS) и получения налогового идентификационного номера можно приступать к работе.

Отчётность по налогам в Польше ежемесячная или квартальная, налоговый период – календарный год.

Возмещение НДС

В соответствии с законодательством возврат налогов в Польше предусмотрен только для физических лиц-путешественников, не имеющих постоянного места жительства в странах Евросоюза. Возврату подлежит НДС, включённый в стоимость товара. При покупке товаров следует уточнить, будет ли выдан документ на возврат налога. Такие места розничной торговли отмечены специальным знаком TAX FREE, в них обязаны быть «Правила возврата налога» на русском языке.

Как вернуть VAT на покупки в Европе, читайте здесь —

Право на возврат наступает при стоимости покупки более чем на 200 злотых (без НДС). Запакованный товар необходимо предъявить на таможне в трёхмесячный срок от даты покупки. На чеке, скреплённом с фактурой VAT, ставится штамп и подпись ответственного лица в пункте пересечения границы. Предварительное электронное уведомление таможенной службы значительно ускорит эту процедуру. С заверенным документом в течение 10 месяцев следует обратиться в магазин и там получить НДС. Можно это сделать и в своей стране.

Двойное налогообложение в Польше

В целях оптимизации уплаты налогов 92 страны подписали соглашение об избежании двойного налогообложения с Польшей, пресечения уклонения от налогов.

Например, Конвенция между Правительствами Украины и Республики Польша от 12.01.93 состоит из 30 статей, в которых подробно описаны методы (распределительный, налоговый кредит и т. д.) обложения доходов всех категорий особ и капитала, порядок обмена информацией.

Ответственность налогоплательщика или что происходит в случае уклонения?

Предприниматель должен чётко представлять, что будет в случае неуплаты налога в Польше, сокрытии источников дохода, занижения его объёма. Административное и уголовное наказание предусмотрено, однако не является самоцелью. Упор делается на погашение задолженности по налогам.

Широко используются налоговые санкции, такие как проценты за просрочку, лишение льгот, пересмотр налоговой базы, дополнительные налоговые обязательства. Они могут быть применены параллельно с наказанием, предусмотренным Уголовно-финансовым кодексом.

Заключение

В целом налоговая система Польши благоприятствует бизнесу, в том числе и мелкому. Привлекательна страна и для иностранцев. Вместе с тем поиск свободной ниши для бизнес-проекта требует тщательного анализа экономической ситуации.

Индекс Джини в Польше – самый высокий в ЕС. Он свидетельствует, что разница в заработных платах по регионам довольно большая. Это позволяет маневрировать производственными мощностями, оптимизируя тем самым налоговую нагрузку на предприятие. Результат — увеличение прибыли.

Налогообложение граждан и иностранцев, работающих в Польше

Планируя переезд или длительное пребывание в Польше, человек думает не об исторических местах, которые можно посетить, а о том, как организовать свой быт и обеспечить финансовое благополучие. Вне зависимости от формы занятости – индивидуальной коммерческой деятельности или работы по найму – ему придется уплачивать налоги в Польше. Разница заключается лишь в наборе фискальных платежей и способе их взимания.

Налогообложение иностранцев в Польше

В отличие от многих других стран польское налоговое законодательство не стало повышать ставки налогов для тех, кто не может похвастаться наличием паспорта гражданина Польской Республики.

Тем не менее налогообложению подлежит любой доход иностранца, полученный на польской таможенной территории, будь то дивиденды, заработная плата, наследство или выигрыш.

Статус налогового резидента дает возможность воспользоваться правами на налоговый вычет по НДФЛ и некоторыми другими льготами для снижения фискальных обязательств.

Изменить свой статус может тот плательщик налогов, который 183 и более дней в году находится в пределах страны и вносит финансовую лепту в казну государства.

Перечень налоговых платежей

Налоговая система Польши максимально синхронизирована с фискальными схемами стран ЕС и большинства международных партнеров. Сделано это для того, чтобы избежать риска двойного налогообложения иностранных инвесторов на территории Польши и собственных граждан, ведущих бизнес за пределами родной страны.

Налоговые платежи в Польской Республике подразделяются на:

• прямые налоги (podatek bezpośredni);
• косвенные налоги (podatek pośredni );
• налоги на отдельные операции.

При этом к прямым относят 10 видов платежей:

Косвенными платежами принято считать:

• НДС (Podatek od towarów i usług или VAT) – исчисляется по базовой ставке 23 % от суммы добавленной стоимости (при этом существуют режимы, когда VAT взимается по льготным ставкам от 0 до 8 %);
• акцизы (Akcyzy) – с единицы каждой подакцизной продукции в фиксированном размере (табак, спирт и пиво, топливо и ГСМ, продажа автомобилей с объемом двигателя более 2000 куб. см).

Отдельно можно упомянуть обязанность уплатить процент от доходов по депозиту (podatek od zysków kapitałowych) и сбора с выручки игорных заведений (Podatek od gier).

Обложение доходов физических лиц

Любой доход физического лица в Польше, вне зависимости от резидентского статуса, является базой обложения НДФЛ (PIT). Ставка налога напрямую зависит от размера годового дохода плательщика:

• до 3 091 злотых – 0 %;
• до 85 528 злотых – 18 %;
• свыше 85 528 злотых – 32 %.

При этом ставка применяется по принципу прогрессивной шкалы. Это означает, что увеличенный процент удерживается с той части дохода, которая превышает утвержденный порог.

Например, налог с 50 000 злотых будет рассчитан по формуле: (50 000 – 3 091)*18 %= 8 443,62 злотых.

Не стоит забывать и о том, что в Польше предусмотрены вычеты и льготы по налогообложению:

• льготы для тех, у кого есть дети – от 92,67 злотых в месяц на одного ребенка до 225 злотых на четвертого и более;
• совместный расчет обязательств при подаче декларации вместе с неработающим супругом или ребенком – таким образом можно снизить ставку НДФЛ с 32 до 18 %;
• налоговые вычеты для людей с невысокими доходами – например, годовой доход до 8 000 злотых освобожден от обложения НДФЛ.

Обложение заработной платы

Поляк или иностранец, получающий доход только в виде зарплаты, может не беспокоиться об удержании и перечислении налогов в бюджет: все эти операции должен производить работодатель, поэтому ответственность за уплату сборов лежит на нем.

Для того чтобы работник понимал, почему возникает разница между начисленной зарплатой (брутто) и выданной ему на руки (нетто), он должен знать перечень обязательных удержаний:

• подоходный налог (PIT) – от 18 до 32 % в зависимости от суммы дохода;
• пенсионные взносы – 9,76 % за счет работника и столько же за счет работодателя;
• на случай нетрудоспособности – 2,45 %;
• на случай инвалидности – 1,5 %;
• на медицинское страхование – 9 %.

Перечень налоговых платежей для организаций

Основными налогами для юридических лиц в Польше принято считать налог на прибыль (CIT), НДС (VAT) и акцизные платежи. В этом случае тоже не имеет значения, есть ли у инвестора статус резидента или организация только вошла на польский рынок.

Ставки налогообложения для всех общие:

• CIT – 19 %;
• VAT – 23 % (от 0 до 8 % на социально значимые продукты и экспорт в страны ЕС);
• акцизы – по фиксированным утвержденным расценкам на единицу товара или объема (например, штуки или литры).

Освобождение от уплаты всех этих сборов получили только те предприятия, которые заняты в сельском хозяйстве, лесном бизнесе или связаны с перевозками на водном транспорте. Для них разработаны системы уплаты сельхозналога, лесного и тоннажного сбора.

Возврат НДС для туристов и гостей

Все, кто посещает Польшу с кратким визитом, имеют возможность вернуть часть стоимости купленных ими товаров, если сумма покупки превышает 200 злотых. Это можно сделать благодаря системе Tax Free, действующей в отношении НДС (VAT), уплаченного на польской территории.

Для возврата налога туристу достаточно отметить на границе документ об уплате VAT и обратиться за возмещением в уполномоченный банк у себя на родине.

Чтобы операция прошла без каких-либо заминок, нужно помнить о некоторых нюансах:

• продавец должен быть плательщиком НДС и кроме чеков обязан выдать покупателю специальный бланк (фактуру) для таможни;
• стоимость единицы товара должна превышать 200 злотых (не путать с общей суммой всех покупок);
• оплаченный товар при пересечении границы должен быть в нетронутой заводской упаковке без признаков вскрытия и использования;
• вывоз приобретенных товаров должен произойти не позднее 90 дней после совершения покупки.

Tax Free предназначен только для некоммерческих покупок, то есть для продукции, купленной для личного пользования, а не для перепродажи.

Разумеется, продавец не поинтересуется, зачем клиенту нужен весь приобретаемый им товар, и с радостью выпишет фактуру на несколько единиц идентичной модели. А вот на границе вопросы возникнут обязательно: таможенник непременно поставит под сомнение факт, что человек будет сам пользоваться одним фасоном пальто разных размеров. Не поверят инспекторы и в то, что турист купил несколько телефонов исключительно для личных нужд.

Налоговая отчетность

Вся отчетность физических и юридических лиц подается через региональные отделения Национальной налоговой администрации (Krajowa Administracja Skarbowa), входящей в состав Министерства финансов Польши.

Передать свои декларации плательщик может лично или дистанционно (почтой или через электронный сервис).

Неоспоримым удобством электронной подачи декларации является то, что на сайте всегда оперативно обновляются формы отчетности и инструкции по их заполнению. Кроме того, срок подачи заканчивается в 23.59 последних суток, установленных законом, и не ограничивается режимом работы фискального органа.

В Польше не злоупотребляют требованием предоставления ежемесячных отчетов, поэтому большинство деклараций следует подавать раз в год до 30 апреля следующего календарного периода.

В эти же сроки нужно провести окончательный расчет по налоговым обязательствам с учетом авансовых платежей, перечисленных за первые 11 месяцев отчетного года.

Умышленный отказ от предоставления отчетов и неуплата налогов может обернуться уголовным преследованием налогоплательщика.

Тем, кто получает доходы только в качестве наемного работника, по данному поводу беспокоиться не стоит – за них бремя отчетности и ответственности за своевременное перечисление платежей несет работодатель.

Международные соглашения об исключении двойного налогообложения

Одним из стимулов для привлечения иностранных инвестиций в любую страну считается прозрачная фискальная политика и гарантия отсутствия рисков двойного налогообложения. В этом отношении власти Польши делают все возможное: межгосударственные соглашения заключены с 92 странами Западной и Восточной Европы, СНГ, Африки и Азии, обеих Америк и даже с Австралией.

Подписанные договоры позволяют инвесторам, получающим доход в Польше, уплачивать налоги только на ее территории. У себя на родине иностранцы должны платить только те виды сборов, которые не подпадают под действие соглашений между государствами.

Наказание за уклонение от налогов

В фискальных органах Польши принято разделять два понятия: уклонение от уплаты налогов и их сокрытие. Последний вид действий однозначно расценивается как уголовное преступление, при этом не имеет значения, скрывает плательщик размер налогов или незаконно уменьшает базу налогообложения.

Уклонение от уплаты налогов может носить умышленный и неумышленный характер. Например, при проверке инспектор может установить факт неуплаты по причине неправильной интерпретации законодательства. В данном случае контролирующие органы настроены больше не на наказание бизнесмена, а на погашение им начисленной задолженности по налогам и сборам. Безусловно, за подобные нарушения предприятие или предпринимателя ждут штрафы в процентах от недоимки и пеня за каждый день просрочки.

Сумма финансового взыскания зависит от величины минимальной заработной платы. С начала 2017 года санкции возросли, поскольку поляки подняли данный показатель до 2000 злотых в месяц.

Исчисление штрафов происходит тремя способами:

• по суточной ставке – 1/30 от суммы минимальной зарплаты за каждый день просрочки, но не более 400 ставок за одно нарушение;
• в фиксированном размере – в пределах 10 % от минимальной зарплаты, но не более суммы ее 20-кратной величины;
• в размере мандата – специальные штрафы, не более двух минимальных заработных плат.

Вид ответственности и размер фискальных санкций в отношении провинившихся лиц и хозяйствующих субъектов устанавливается судом.

В итоге

Польское налогообложение характеризуется не только простыми и прозрачными принципами расчета налоговых обязательств и подачи отчетности, но и равным подходом к доходам резидентов и нерезидентов страны. В отличие от большинства европейских государств в Польше ставки налогов одинаковы для сограждан и иностранцев.

Как рассчитывается зарплата в Польше

Взносы на социальное страхование, медицинское страхование и подоходный налог составляют около 30% зарплаты брутто наемного работника. Например, из 2100 злотых, указанных в трудовом договоре, работник получает на руки около 1530 злотых. Работодатель, в свою очередь, за трудовой договор, подписанный на эту же сумму, будет платить каждый месяц более 2500 злотых. Так как рассчитывается зарплата в Польше?

Зарплата брутто при работе на основании трудового договора (umowy o pracę) представляет собой основу для расчета размера взносов на пенсионное, рентное (страховка на случай пенсии по инвалидности), больничное, медицинское страхование, страхование от несчастных случаев, а также страховых взносов в Фонд занятости (FP) и Фонд гарантирования вознаграждений работникам (FGŚP). Работодатель, совместно с работником, оплачивает пенсионный и рентный взнос, самостоятельно же оплачивает страхование от несчастных случаев и взносы в FP и FGŚP. Работник самостоятельно оплачивает взносы на медицинское и больничное страхование.

Схема расчета заработной платы в Польше

Сумму взносов, которые вычитаются из зарплаты брутто, теоретически платит работник. Однако работодатель обязан самостоятельно рассчитывать все взносы и оплачивать их в ZUS и US. В данной статье мы рассмотрим взносы, которые «оплачиваются работником» и способ их расчета (на самом деле все платежи осуществляет работодатель, работник не должен ни о чем беспокоиться). В примере предполагается, что заработная плата работника составляет 2100 zł.

Основой для расчета размера налогов и взносов при работе на основании трудового договора (umowy o pracę) является зарплата брутто.

Из этой зарплаты нужно заплатить следующие взносы:

1. пенсионное страхование — 9,76 % от з/п брутто;
2. рентное страхование (на случай пенсии по инвалидности) — 1,5% от з/п брутто;
3. больничное страхование — 2,45% от з/п брутто;
4. медицинское страхование — 9% от з/п брутто за вычетом взноса на социальное страхование;
5. подоходный налог — 18% от з/п брутто за вычетом сумм, которые уменьшают налог и налогооблагаемую базу.

Взносы, которые платит работодатель за каждого работника:

1. пенсионное страхование — 9,76 % от з/п брутто;
2. страхование от несчастных случаев — 1,8% от з/п брутто;
3. рентное страхование (на случай пенсии по инвалидности) — 6,5% от з/п брутто;
4. страховой взнос в Фонд занятости (FP) — 2,45% от з/п брутто;
5. страховой взнос в Фонд гарантирования вознаграждений работникам (FGŚP) — 0,1% от з/п брутто.

Взносы, которые удерживаются с зарплаты:

Социальное страхование

1. пенсионное страхование: 2100 х 9,76 % = 204,96 zł;
2. рентное страхование: 2100 х 1,5 % = 31,50 zł;
3. больничное (chorobowe) страхование: 2100 х 2,45 % = 51,45 zł (для работающих на основании трудового договора (umowy o pracę) – обязательно; для работающих на основании договора-подряда (umowy-zlecenia) – добровольно).

Всего взносы на социальное страхование составляют: 204,96 + 31,50 + 51,45 = 287,91 zł.

Медицинское страхование

Основа для расчета медицинского страхования: 2100,00 – 287,91 zł = 1812,09 zł.

1. взнос на государственное медицинское страхование, который платится в ZUS: 1812,09х 9 % = 163,09 zł;
2. сумма, уменьшающая подоходный налог: 1812,09х 7,75 % = 140,44 zł.

Подоходный налог (PIT)

Подоходный налог при годовом доходе налогоплательщика от 13 001 до 85 528 zł расчитывается следующим образом:

Расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу: 111,25 zł.

Основа для расчета PIT: зарплата брутто — социальное страхование — расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу = 2100,00 – 287,91 – 111,25 = 1700,84 zł = 1701,00 zł (округляется до злотого).

Налоговая ставка составляет: 18% минус сумма, сокращающая налог, равная 556,02 zł в год (46,33 zł в месяц). На эту сумму можно уменьшить налог и увеличить зарплату нетто только по одному источнику дохода, если работник напишет работодателю заявление PIT-2. Также необходимо вычесть сумму, уменьшающую подоходный налог, которую получили при расчете медицинского страхования.

Подоходный налог: 1701,00 х 18% – 46,33 – 140,44 = 119,41 = 119,00 zł (округляется до злотого).

Зарплата нетто

Зарплата нетто — это сумма, которую работник получает на руки после вычета всех взносов и налогов:

2100,00 – социальное страхование 287,91 – медицинское страхование 163,09 – подоходный налог 119,00 = 1530,00 zł.

1530,00 / 2100,00 = 73% — столько процентов от зарплаты брутто получит сотрудник на руки, а остальные 27% отдаст в казну Польши. Зарплата брутто, указанная в договоре о приеме на работу, не отражает всех затрат, которые несет работодатель, принимающий работника на работу. Нужно добавить к зарплате брутто взносы, которые оплачивает работодатель.

Взносы, которые платит работодатель:

1. пенсионное страхование: 9,76% x 2100,00 = 204,96 zł;
2. рентное страхование: 6,5% x 2100,00 = 136,50 zł;
3. страхование от несчастных случаев: 1,8% x 2100,00 = 37,80 zł;
4. FP: 2,45% x 2000,00 = 51,45 zł;
5. FGŚP: 0,1% x 2000,00 = 2,10 zł.

Всего работодатель платит взносов на сумму 432,81 zł.

Таким образом, затраты работодателя, трудоустроившего работника по трудовому договору (umowa o pracę) на зарплату 2 100,00 злотых брутто, составят 2 532,81 zł. Работник же получит на руки только 1 530,00 zł.

Расчет взносов при договоре подряда (umowy-zlecenia)

При расчете заработной платы на основании договора подряда большинство взносов и налогов аналогичные. Однако, существуют и исключения. Например, Вы не обязаны платить взнос на больничное страхование, равный 2,45%.

Также будет отличаться расчет расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу. Если при трудовом договоре из зарплаты вычитается фиксированная сумма 111,25 злотых, то в данном случае данные расходы рассчитываются следующим образом:

Расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу: (Зарплата брутто – социальное страхование) х 20% = (2100,00 – 236,46) х 20% = 372,71 zł

Также из подоходного налога не вычитается сумма, сокращающая налог, равная 556,02 zł в год (46,33 zł в месяц).

В случае трудоустройства студентов до 26 лет по umowie zlecenie взносы ZUS не платятся. Podstawa prawna: art. 6 ust. 4 ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jedn. Dz.U. z 2009 r. Nr 205, poz. 1585 ze zm.).

Факторы, влияющие на расчет зарплаты

Переменными в договорах о приеме на работу будут взносы на страхование от несчастных случаев и сумма расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу. Размеры взносов на страхование от несчастных случаев различаются для разных видов деятельности и могут составлять от 0,4% (например, в компаниях, которые организуют туристические экскурсии) до 3,6% (в горнодобывающей промышленности). Расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу будут составлять не 111,25 zł, а 139,06 zł в месяц в случае, если работник ездит на работу из другой местности.

Для расчета своей зарплаты Вы можете воспользоваться калькулятором зарплат, доступным по ссылке — kalkulator wynagrodzeń