Доплаты
При размещении в любом отеле на территории региона Рас-эль-Хайма и Дубаи, туристу необходимо уплатить туристический налог в соответствии с категорией отеля, в котором он проживает. Туристический налог уплачивается в местной валюте страны – дирхамах (AED).
Во всех отелях Абу-Даби взимается туристический налог. С 01.01.2021 ставка налога в Абу-Даби составит 15 AED за номер за ночь.
| Категория отеля/номера | Туристический налог Tourism Dirham (за номер/за ночь), дирхам |
| Отели 5* | 20 |
| Отели 4* | 15 |
| Отели 3* | 10 |
| Отели 2* | 10 |
| Отели 1* | 7 |
| Standard Hotel Apartment | 10 |
| Deluxe Hotel Apartment | 20 |
| Superior Hotel Apartment | 15 |
| Мотель | 7 |
| Holiday Home Deluxe | 15 |
| Holiday Home Standard | 10 |
Плата взимается непосредственно отелем за каждую ночь в любой категории номера отеля.
Туристу необходимо уплатить туристический налог самостоятельно при заселении в отель.
Доплата за ребенка до 2-х лет (агентская скидка не предоставляется) у.е./чел.
Доплаты за инфанта включены в цену проживания.
Стоимость визы (с человека)
| Стоимость | |
|---|---|
| Для граждан всех стран | 85$ с паспорта |
“Визовый риск”
Услуга “Визовый риск” является обязательной и добавляется к стоимости тура автоматически при переходе на страницу бронирования.
“Визовый риск” – страхование отмены поездки в результате отказа от выдачи визы, задержки в выдаче визы, выдачи визы в иные сроки подробнее
| «Визовый риск» | Сумма покрытия указана в эквиваленте к USD | Премия в USD на чел. за тур | Франшиза | |
|---|---|---|---|---|
| Для ОАЭ | равна стоимости тура на чел. до 3 000 USD | 8 USD | 15% от размера убытка | |
Если у одного из туристов есть виза, и в момент бронирования выбран статус “Своя виза”, то после нажатия кнопки «Бронировать» услуга “Визовый риск” будет исключена из брони для этого туриста с пересчетом стоимости.
Также при бронировании дополнительной страховки от невыезда “Полное покрытие Плюс”, после сохранения заявки услуга “Визовый риск” будет исключена из брони с пересчетом стоимости.
До нажатия кнопки «Бронировать», услуга «Визовый риск» будет отображаться в заказах.
Доплаты за праздничные ужины
- Католическое Рождество
- Новый год
- Христианское Рождество
- Важно знать:
- – доплата обязательного праздничного ужина не включена в стоимость тура, отображаемую в результатах поиска тура. Перерасчет стоимости тура в связи с добавлением этой обязательной доплаты происходит непосредственно после перехода на страницу бронирования;
- – если ужин является необязательной услугой, то добавить его можно на странице бронирования тура, нажав на кнопку “Добавить услугу” в блоке “Отель”;
- – сумма, «обязательность» и «не обязательность» доплаты за праздничные ужины могут меняться в течение сезона в соответствие с контрактными условиями отельеров.
Отель с обязательным праздничным ужином:
Отель без обязательного ужина:
Страховка (агентская скидка не предоставляется)
Лица, возраст которых превышает 65 лет, оплачивают страховку дополнительно по индивидуальному тарифу.
ЗАСО «Европейское Туристическое Страхование»
| Возраст | Повышающий коэффициент |
|---|---|
| 65 лет – 79 лет | 2 |
| 80 лет и старше | 4 |
“Визовый риск”
Услуга “Визовый риск” является обязательной и добавляется к стоимости тура автоматически при переходе на страницу бронирования.
“Визовый риск” – страхование отмены поездки в результате отказа от выдачи визы, задержки в выдаче визы, выдачи визы в иные сроки подробнее
| «Визовый риск» | Сумма покрытия указана в эквиваленте к USD | Премия в USD на чел. за тур | Франшиза | |
|---|---|---|---|---|
| Для ОАЭ | равна стоимости тура на чел. до 3 000 USD | 8 USD | 15% от размера убытка | |
Если у одного из туристов есть виза, и в момент бронирования выбран статус “Своя виза”, то после нажатия кнопки «Бронировать» услуга “Визовый риск” будет исключена из брони для этого туриста с пересчетом стоимости.
Также при бронировании дополнительной страховки от невыезда “Полное покрытие Плюс”, после сохранения заявки услуга “Визовый риск” будет исключена из брони с пересчетом стоимости.
До нажатия кнопки «Бронировать», услуга «Визовый риск» будет отображаться в заказах.
Налоги в ОАЭ: подоходный, на недвижимость, туристический сбор в Дубае и других эмиратах
Роскошь и великолепие Арабских Эмиратов приводит в восторг жителей всей планеты. Немалую роль в этом сыграли особенности системы налогообложения государства. При том, что доход на душу населения в Эмиратах является одним из самых высоких в мире, жители страны не платят никаких сборов государству. Отсутствуют в ОАЭ привычные россиянину подоходный налог, НДС на прирост капитала, корпоративный и другие. Основой пополнения бюджета этой страны является производство и экспорт нефти и газа. За что же все-таки платят жители Эмиратов и какие налоги существуют в ОАЭ для иностранцев, расскажем в этой статье.
- 1. Налоговая система ОАЭ
- 1.1. Налоги в ОАЭ для юридических лиц
- 1.2. Налоги в ОАЭ для физических лиц
- 1.3. Налог на прибыль
- 1.4. НДС
- 1.5. Налог на недвижимость в Эмиратах
- 1.6. Туристический налог на проживание в ОАЭ Tourism Dirham
Налоговая система ОАЭ
Страна с благоприятным налоговым климатом является таковой из-за религиозных особенностей. Дело в том, что основа законодательства в Объединенных Арабских Эмиратах – это мусульманское право, которое не признает большинство видов налогов, свойственных для других стран.
В государстве, состоящем из 7 эмиратов (княжеств,) нет единого документа, в котором бы нашла свое отражение правила и законы системы налогообложения. Поэтому в каждом субъекте действуют местные нормативы.
Сейчас ОАЭ – это крупнейший деловой и финансовый центр во всем мире. И во многом это случилось из-за лояльного налогообложения ОАЭ для иностранных компаний. Инвестиционный приток средств в государство из-за границы превышает показатели многих европейских и азиатских государств. Эмираты – это рай не только для туристов и путешественников, но, главным образом, для офшорных компаний.
Налоги в ОАЭ для юридических лиц
Свободные экономические зоны (далее СЭЗ) в ОАЭ олицетворяют финансовый успех государства. С момента регистрации самой первой такой зоны на территории страны (а это произошло в 1985 году) их популярность росла как на дрожжах. На данный момент насчитывается более 30 СЭЗ (только на территории Дубая расположено 20). Направленность зон самая разнообразная и заточена под любой вид деятельности: от ювелирного до высокотехнологичного бизнеса.
Бизнесмены и инвесторы выбирают Эмираты, потому что более выгодных условий для ведения бизнеса в других странах найти сложно. Для организации предпринимательства в этой восточной стране не требуется иметь в составе соучредителей гражданина ОАЭ (то есть 100% владение), происходит освобождение от налога на доход (то есть 100% выручка), отсутствуют таможенные сборы (нет пошлин на ввоз и вывоз товаров).
Тем не менее, компании по добыче и переработке нефти облагаются налогом с прибыли от 55 до 85% (в зависимости от эмирата). Та же ситуация у компаний, задействованных в банковском деле, но только сбор составляет порядка 20% от одной финансовой операции.
Налоги в ОАЭ для физических лиц
Как мы уже указали, в стране не взимаются с физ.лиц привычные для нас налоги. И все-таки есть ряд моментов, когда жители страны вносят некоторые суммы в бюджет. Например, налог на услуги ресторанов и отелей. Для жителей разных эмиратов он варьируется от 10 до 20% от стоимости услуги.
Несмотря на то, что с граждан не взимают налог с дохода от аренды недвижимости, владельцам необходимо регулярно оплачивать услуги по обслуживанию зданию (водопровод, кондиционирование и т. д.). Эти суммы уже вписаны в чек.
Главная дорога в Дубае – платная. Всякий раз, когда владелец авто проезжает по ней (а именно едет под специальными воротами под названием Salik toll gate), то платит фиксированную сумму, равную приблизительно 1 доллару.
Налог на прибыль
Сотрудники, зарегистрированных в ОАЭ компаний, будь то государственные или частные учреждения, полностью освобождаются от уплаты налогов со своей зарплаты.
Поэтому, когда про налог на прибыль говорят в отношении Эмиратов, то имеют в виду нефтегазовые корпорации, банки, отели и рестораны – основных налогоплательщиков, где проценты исчисляются от сумм с шестью нулями.
Слухи о возможном ужесточении налоговой системы страны ходят давно и упорно, но за все это время ситуация с налогообложением по-прежнему остается благоприятной, что позволяет привлекать в государство все больше и больше иностранных инвесторов и бизнесменов. А если ситуация ужесточится, эти инвесторы могут сделать выбор в пользу другой, более привлекательной в налоговом плане страны, что правительству Эмиратов совсем невыгодно.
На 2018 года в ОАЭ налог на добавленную стоимость для бизнеса составляет 5% на все товары и услуги, кроме: финансов, страхования, земли и пассажирского транспорта.
Однако для некоторых категорий бизнеса установлена нулевая ставка. К ним относятся: международные перевозки о поставки, драгоценные металлы и ювелирные украшения, экспорт за пределы территории государства, услуги в сфере образования и здравоохранения, поставки морского, воздушного и сухопутного видов транспорта, основные продукты питания, а также новые нежилые дома.
Налог на недвижимость в Эмиратах
Владелец недвижимости в ОАЭ, будь то гражданин страны или иммигрант, освобождается от налогообложения. Эту возможность имеют как физические, так и юридические лица.
При покупке или продажи недвижимости существует одноразовый сбор, составляющий 4% от общей суммы (он сразу включен в стоимость). В разных эмиратах его оплачивают по-разному. В первом случае продавец и покупатель выплачивают равные суммы, во втором случае покупатель оплачивает 2/3, а продавец 1/3.
Во время аренды жилого помещения, либо здания под офисы владелец обязан выплачивать 5% от стоимости. Эта сумма указана в бумагах наравне с коммунальными услугами.
Туристический налог на проживание в ОАЭ Tourism Dirham
Приток туристов в страну превышает довольно крупные показатели знаменитых в течение столетий мировых курортов. И долгое время шли разговоры о введении специального туристического сбора в ОАЭ.
- По решению туристических Департаментов Правительства эмиратов с гостей страны взимается определенная сумма за проживание в любом гостиничном комплексе – Tourism Dirham. Налог утвержден в трех регионах страны: Дубай, Абу-Даби и Рас Аль Хайма. Деньги, получаемые от путешественников, правительство намерено направить на международную рекламу и маркетинг эмигрантов.
В 2014 году в эмирате Дубай (наиболее излюбленном туристами месте) был введен этот вид налогообложения, его также называют налогом на проживание. Сумма варьируется в зависимости от типа размещения. В отеле все зависит от количества звезд (соответственно, чем роскошнее апартаменты – тем выше цена).
Можно проконсультироваться с туроператором на предмет увеличения цены за отель, но, исходя из опыта, можем сказать, что точную сумму можно узнать только при заселении. Деньги взимаются уже при выезде из отеля.
В 2015 году эмират Рас-Аль-Хайма вслед за успешным соседом также ввел так называемый сбор в отелях. Он, как и налог в Дубае, зависит от типа размещения, количества суток проживания и взимается при выезде.
В названных районах государства придется заплатить:
- от 7 дирхамов за комнаты в гостиницах, оцененных одной звездой, и мотелях;
- по 10 монет в стандартных апартаментах и номерах двух– и трехзвездочных отелей;
- на 15 единиц оценивается проживание в жилье класса Superior и в четырехзвездочных комплексах;
- 20 дирхамов – самая высокая ставка для посетителей, выбирающих класс Deluxe и пятизвездочное обслуживание.
Сбор для гостей Эмиратов ввели и в Абу-Даби. Он составляет 4 доллара США за день проживания.
- Точную сумму вам назовут на стойке регистрации при заселении в гостиницу. Оплатить счет можно банковской картой или наличными деньгами, причем как местной валютой, так и иностранной по курсу, принятому в месте отдыха.
При желании покинуть номер раньше срока, потраченные средства не возвращаются, в том числе и отчисления в местную казну за проживание в отеле.
Можете ознакомиться с таблицей туристического налога в Объединенных Арабских Эмиратах (Дубае, Абу-Даби, Рас-Аль-Хайма).Налоги в ОАЭ
Налогов в ОАЭ немного, несмотря на то, что величина дохода на душу населения в стране одна из самых высоких в мире. Но некоторые сферы облагаются повышенной ставкой, существенно превосходящей размеры налогообложения в других странах.
Принципы налоговой системы
Законодательство страны связано с мусульманским правом. Оно не признаёт практически ни один вид налогов, привычных для других государств.
ОАЭ – оптимальный деловой и финансовый центр. В большой степени это достигается из-за лояльной системы налогообложения по отношению к иностранным компаниям-инвесторам.
Величина финансового потока, регулярно поступающего из-за рубежа, в несколько раз превосходит показатели ряда азиатских и европейских государств.
Виды налогов
В ОАЭ нет единого закона, регулирующего налоговую систему. В каждом эмирате и в свободных экономических зонах действуют отдельные нормативные акты.
Налогообложение формируется по упрощенной системе. Многих видов налогов, которые есть в других развитых странах, здесь нет. Такие принципы основываются на вероисповедании. В священных писаниях Ислама нет ни слова о налогах.
Для юридических лиц
Большинство юридических лиц, зарегистрированных в ОАЭ, освобождается от налоговых выплат. За исключением банковской, нефтегазовой и туристической отраслей. Предприятия, работающие в этих сферах, выплачивают налог на доход.
Ставки по налогам в Абу-Даби, Дубай:
- Если прибыль компании 1-2 млн дирхам, налоговая ставка составляет 10%.
- При доходе от 2 до 4 млн дирхам юридическое лицо выплачивает налог в размере 20%.
- Если приход компании составляет от 4 до 5 млн дирхам, то она выплачивает 40% от дохода.
- Ставка на прибыль свыше 5 млн дирхам – 55%.
В стране нет корпоративного налога. Но в отдельных свободных экономических зонах все же он предусмотрен. Этот сбор юридическим лицам не нужно платить первые 15 лет после открытия компании. Этот период можно продлить ещё на 15 лет.
Налог на торговую лицензию составляет 10% от стоимости всех арендованных помещений фирмы и 5% от стоимости устройства и размещения работников. Налог на прибыль и лицензию выплачивают 1 раз в год. Двойное налогообложение не предусмотрено.
Для физических лиц
Граждане ОАЭ освобождены от выплат налогов государству. Отсутствие налоговых выплат от физических лиц компенсируется для бюджета страны другими сборами.
С жителей эмиратов взимают сборы за обслуживание в ресторанах и отелях (от 10 до 20% от стоимости услуги), за аренду жилой площади (5% от годовой стоимости), за покупку недвижимого имущества (4% для покупателя, 0% для продавца), за проезд и некоторые другие услуги.
Туристический налог
В ОАЭ взимают налог с туристов, проживающих в отеле. Сборы с гостей утверждены в Дубае, Рас-эль-Хайма, Абу-Даби.
Размер налога зависит от уровня отеля, типа размещения, количества суток проживания
Размер туристического налога:
- отели с 1 звездой, мотели – от 7 дирхам;
- гостиницы с 2 и 3 звездами – от 10 дирхам;
- отели с 4 звездами и категории Superior – от 15 дирхам;
- гостиничные комплексы с 5 звездами и категории Deluxe – от 20 дирхам.
В отелях уровня 4 звезды и выше с туристов берут депозит при заселении в качестве гарантийного взноса за непредвиденные траты. Депозит возвращают при выезде, если дополнительных расходов и порчи имущества не было. Размер депозита – от 30 до 260 долларов за 1 ночь.
Подоходный налог
Все граждане Эмиратов освобождены от уплаты подоходного налога.
Налоговые ставки на прибыли и на доходы физических лиц в странах мира
Для оффшорных компаний
В Дубае есть оффшорная зона. Компании, зарегистрированные в этом секторе, ведут свою деятельность вне ОАЭ. Собственники оффшорного бизнеса – нерезиденты эмиратов.
Такие компании освобождены от уплаты налогов на прибыль (за исключением банковской и нефтеперерабатывающей/добывающей отрасли) и пошлин на ввоз товаров. Отсутствие налогов действует в течение первых 15 лет. Этот период можно продлить.
Оффшорным фирмам доступна репатриация средств, вложенных в бизнес, и доходов. Им выдают лицензию, которая даёт право заниматься деятельностью в ОАЭ и вне этой страны. Лицензия краткосрочная и требует ежегодного продления.
Налоги на недвижимость
Собственники недвижимого имущества в Эмиратах, независимо от того, какое у них гражданство, освобождены от налогов.
При покупке недвижимости нужно заплатить сбор 4% от стоимости объекта
О недвижимости в Дубае и о ценах на квартиры в ОАЭ можете узнать из статьи на нашем сайте.
Покупатель и продавец оплачивают налог в равных долях. Продажа недвижимости облагается налогом в таком же размере, но оплата его делится не равными частями между участниками сделки. 2/3 суммы оплачивает покупатель, остальное – продавец. Сдача помещения в аренду налогами не облагается.
В 2018 году в ОАЭ ввели НДС в размере 5%. Это произошло из-за снижения доходов от добычи нефти. Минимальная процентная ставка по налогу на добавленную стоимость почти не отразится на доходах граждан страны.
Товары, купленные туристами во всех торговых точках кроме зоны беспошлинной торговли, облагаются налогом. НДС для них такой же, как и для резидентов, — 5 %. Однако туристы могут вернуть его.
Возврат НДС
В ОАЭ НДС возвращают только гостям страны. Мера направлена на увеличение туристического потока, ежегодно пополняющего казну государства на приличную сумму.
В ближайшее время в аэропортах страны будут созданы службы, специализирующиеся на этой услуге. Планируется установить в аэровокзалах терминалы, в которых иностранный турист, предоставив необходимые документы, сможет выполнить всю процедуру самостоятельно.
Смотрите в видео: интервью с юристов о налогах в ОАЭ.
Особенности получения налогового резидентства в ОАЭ
Налоговое резидентство в ОАЭ – это официальное прикрепление налогоплательщика к налоговой юрисдикции страны. Гражданин любой страны оплачивает налоги по льготной системе ОАЭ и тем самым освобождается от уплаты налогов в другом государстве. Налоговое резидентство может оформить физическое и юридическое лицо.
Преимущества налогового резидентства в ОАЭ:
- отсутствие налога на доход;
- конфиденциальность банковских счетов (местных и зарубежных) и имеющихся компаний;
- льготный вывод дивидендов и процентов;
- отсутствие двойного налогообложения.
Налоговое резидентство может получить иностранец, который фактически находится в стране более 183 дней в году. Сертификат можно оформить через открытие компании в СЭЗ, трудоустройство в такой организации или через покупку недвижимости.
Для оформления налогового резидентства юридическому лицу необходимо быть зарегистрированным в ОАЭ не менее 1 года.
- банковская выписка за последние 6 месяцев,
- аудиторская отчётность,
- набор учредительных документов,
- копия паспорта и Emirates ID учредителя. Владелец компании должен документально подтвердить место жительства в Эмиратах.
Налоги для физических лиц
Иностранцы, оформившие налоговое резидентство в Эмиратах, освобождаются от уплаты налогов в своей стране. Им не нужно платить налог на доход, за сдачу недвижимости в аренду, за владение недвижимостью.
Для оформления статуса нужно предоставить в Министерство финансов:
- ;
- заграничный паспорт;
- Emirates ID;
- длительный договор аренды (от 1 года) или справку, подтверждающую владение имуществом в ОАЭ;
- выписку из банка о состоянии счёта за последние 6 месяцев;
- сведения о заработной плате.
Видео: налоговое резидентство в ОАЭ
Узнайте из вебинара:
- Налоговое резидентство: что такое и зачем нужно?
- Преимущества и возможности такого статуса.
- В чем выгода для инвесторов и предпринимателей.
Ваш комментарий отправлен и будет опубликован на сайте после модерации
Поделитесь своим мнением Прямо Сейчас.
Visasam.ru – это портал о самостоятельных путешествиях, эмиграции и жизни в России и заграничных странах. Авторами сайта являются опытные путешественники и миграционные юристы. На нашем портале вы узнаете о поездках, оформлении визы, получении ВНЖ, ПМЖ и гражданства из первых рук.
Уровень жизни в Южной Корее
Иммиграция в Японию
Как можно уехать жить в Южную Корею на долгий срок
Оформление и получение гражданства ОАЭ
Недвижимость в Южной Корее
Оформление и получение гражданства Южной Кореи
© Visasam.ru, 2013-2022. Все материалы, опубликованные на сайте, принадлежат Visasam.ru и защищены авторским правом.
Любое полное или частичное копирование материалов разрешено только при размещении активной и не закрытой от индексации ссылки на сайт.
Номер государственной регистрации товарного знака на сайте Федеральной Службы по интеллектуальной собственности РФ 734897
Cвидетельство о регистрации СМИ ЭЛ № ФС 77 – 80064 выдано федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) 31.12.2020
Главный редактор: Соколов Б.А., электронная почта: [email protected] Фактический адрес редакции: 123022, г. Москва, ул. Красная Пресня, 24. Телефон: +74951284185
Редакция не несет ответственности за размещенную рекламу, мнения, предложения об услугах и работе, оставленные в комментариях читателями. Информация на сайте предоставлена для ознакомления.
Пользователь сайта visasam.ru гарантирует, что размещение представленных им материалов не нарушает права третьих лиц (включая, но не ограничиваясь авторскими правами), не наносит ущерба их чести и достоинству.
Используя и читая сайт, Вы соглашаетесь с тем, что сохраняются и используются cookies на Вашем устройстве.
Туристический налог в ОАЭ
В этой статье поговорим о налогах и сборах с туристов в ОАЭ. Обычно в этом случае подразумеваются те суммы, которые туристы вынуждены платить в отелях поверх заявленной стоимости проживания, или плату за въезд, выезд или нахождение в стране. В ОАЭ несколько видов подобных сборов с туристов. Рассмотрим их все.
Эта статья обновлялась в январе 2022 года. Несмотря на пандемию коронавируса, туристические налоги не отменяют, а наоборот. С 2018 года действовали пониженные налоги в Абу-Даби. Но теперь эти льготы отменили. Подробности ниже в этой статье.
Хорошие новости
Никаких денег на въезде или выезде с российских туристов в ОАЭ не берут. Даже визового сбора сейчас нет, российским туристам просто ставят штамп на границе, о чём мы писали в статье «Виза в ОАЭ».
Плохие новости
Налоги за проживание в отелях существуют. В каждом эмирате свой набор. Главный негатив в том, что при декларировании цены за проживание в отелях ОАЭ эти сборы почти никогда не включают.
Например. Вы посчитали свой бюджет отдыха в ОАЭ и сделали вывод, что можете платить за номер в отеле 60 долларов. Вы заходите на booking.com или другой поисковик, находите подходящий отель за 60 долларов. Но в результате платить приходится не 60, а 78 долларов. Согласитесь, это крайне неприятно. Чтобы быть готовыми к подобным моментам, читайте нашу статью до конца.
Дополнительные налоги для туристов в ОАЭ:
1. Налог VAT (НДС) введён с 1 января 2018 года, составляет 5%;
2. Особый налог «туристический дирхам», существует не во всех эмиратах, ставка зависит от звёзд у отеля;
3. Надбавка «за обслуживание», в действительности федеральный налог – 10%;
4. Муниципальный налог, взимается в пользу местного бюджета, отличается в разных эмиратах.
Если едете на отдых по путёвке (пакетный тур)
Ситуация оценки стоимости отдыха немного упрощается. У большинства туроператоров все налоги и сборы в отеле включены в стоимость путёвки. У большинства, но не у всех. Поэтому перед покупкой тура следует задать простой вопрос турагенту: какие ещё доплаты ждут в отеле? В зависимости от ответа, рассчитаете реальную стоимость тура.
Если на первый взгляд сравнивать стоимость отдыха в ОАЭ по путёвкам и самостоятельно, то путёвки кажутся гораздо дороже. Однако если учесть все эти гостиничные надбавки, то цены примерно сравняются.
Если едете самостоятельно
Помните, что цены на официальных сайтах отелей, booking.com и в других поисковиках отелей всегда указываются вообще без сборов. Однако при оплате заранее по кредитной карте или уже в отеле будете платить уже полную стоимость. Какую? Зависит от эмирата и категории отеля.
Налоги и сборы иногда пишут рядом мелким шрифтом. Обращайте внимание на эти надписи.
Дубай
В Эмирате Дубай: муниципальный налог — 7% (снижен с июня 2018 года, раньше было 10%), сбор за обслуживание — 10%, НДС — 5%.
«Туристический дирхам» зависит от категории отеля. Взимается за спальню за ночь. То есть:
– Если живёте в обычном номере с одной комнатой, то платите 1 ставку за ночь, и не важно, сколько живёт человек и сколько кроватей;
– Если живёте в номере с двумя комнатами, но только одна из них спальня, то платите 1 ставку за ночь, и не важно, сколько живёт человек и сколько кроватей;
– Но если живёте в дорогом номере с двумя спальнями, то уже платите 2 ставки за ночь. Если в номере 3 спальные комнаты, то 3 ставки и так далее.
| Ставка (за спальню за ночь) | |
| Отели 5 звёзд, апартаменты Deluxe | 20 дирхамов |
| 4 звезды, улучшенные апартаменты | 15 дирхамов |
| 3 и 2 звезды, простые апартаменты | 10 дирхамов |
| 1 звезда, гостевые дома, хостелы | 7 дирхамов |
Актуальный курс смотрите в нашей статье «Деньги в ОАЭ».
Полная цена проживания за ночь:
| Муниципальный налог | +7% |
| Сбор за обслуживание | +10% |
| VAT (НДС) | +5% (от цены), +5% (со сбора за обслуживание) |
| Туристический дирхам | Зависит от звёзд, цифры выше |
| Итого | Цена + 22,5% + туристический дирхам |
Рассмотрим на примере
Отель Sheraton Grand Hotel 5* в Дубае. На официальном сайте заявлен ценник — 650 дирхамов, смотрите первый скриншот ниже. Естественно, это без налогов. Но как только начать бронировать номер, уже появляется полная цена — 816,25 дирхамов, смотрите второй скриншот ниже. Расчёт верный: к оплате = цена + 22,5% + 20 дирхамов (за 5 звёзд).
Если посмотреть на предложение номеров в этом же отеле Sheraton Grand на booking.com, то увидите приписку маленькими буквами «+AED 178 taxes and charges». Это и есть налоги, смотрите третий скриншот ниже.
Важный момент! Отель Sheraton Grand честный, насколько это вообще возможно в ОАЭ. Они не указывают сразу полную цену, но зато Вы видите её ещё перед оплатой и вводом данных гостей. Не все отели такие честные, бывает и так, что люди узнают о налогах и сборах уже в отеле. Будьте бдительны!
Абу-Даби
В эмирате Абу-Даби: муниципальный налог — 4% (в 2018-2020 годах был снижен до 2%), сбор за обслуживание — 10%, НДС — 5%, налог на туризм «tourism fees» — 6% (в 2018-2020 годах был снижен до 3,5%).
«Туристический дирхам» — 15 дирхамов за ночь (в 2018-2020 годах был снижен до 10). Не зависит от звёзд отеля.
| Ставка (за спальню за ночь) | |
| Любой отель, вилла, апартаменты | 15 дирхамов |
Полная цена проживания за ночь:
| Муниципальный налог | +4% |
| Сбор за обслуживание | +10% |
| Tourism fee | +6% |
| VAT (НДС) | +5% (от цены), +5% (со сбора за обслуживание) |
| Туристический дирхам | 15 дирхамов |
| Итого | Цена + 25,5% + 15 дирхамов |
По факту, у туристов в Абу-Даби суммы получаются немного больше. Отели прибавляют ещё налог на предприятия туриндустрии, который туристов на самом деле не касается вовсе. Если так пойдёт и дальше, то в других эмиратах также начнут перенимать эту гнусную привычку.
Рас Аль-Хайма
В эмирате Рас Аль-Хайма: муниципальный налог — 7%, сбор за обслуживание — 10%, НДС — 5%.
«Туристический дирхам» точно такой же, как в Дубае.
| Ставка (за спальню за ночь) | |
| Отели 5 звёзд, апартаменты Deluxe | 20 дирхамов |
| 4 звезды, улучшенные апартаменты | 15 дирхамов |
| 3 и 2 звезды, простые апартаменты | 10 дирхамов |
| 1 звезда, гостевые дома, хостелы | 7 дирхамов |
Полная цена проживания за ночь:
| Муниципальный налог | +7% |
| Сбор за обслуживание | +10% |
| VAT (НДС) | +5% (от цены), +5% (со сбора за обслуживание) |
| Туристический дирхам | Зависит от звёзд, цифры выше |
| Итого | Цена + 22,5% + туристический дирхам |
Аджман, Шарджа, Фуджейра
В эмиратах Шарджа, Аджман, Фуджейра действуют: муниципальный налог 10%, сбор за обслуживание 10% и VAT (НДС) 5%.
Полная цена проживания за ночь:
| Муниципальный налог | +10% |
| Сбор за обслуживание | +10% |
| VAT (НДС) | +5% (от цены), +5% (со сбора за обслуживание) |
| Туристический дирхам | |
| Итого | Цена + 25,5% |
Часть отелей в этих эмиратах включают муниципальный налог в начальную цену проживания. Встречаются даже такие отели, которые включают вдобавок и сбор за обслуживание. Будьте бдительны, внимательно сравнивайте, у кого на самом деле дешевле!
Умм Эль-Кувейн
В эмирате Умм Эль-Кувейн действуют: муниципальный налог 5%, сбор за обслуживание 10% и VAT (НДС) 5%.
Полная цена проживания за ночь:
| Муниципальный налог | +5% |
| Сбор за обслуживание | +10% |
| VAT (НДС) | +5% (от цены), +5% (со сбора за обслуживание) |
| Туристический дирхам | |
| Итого | Цена + 20,5% |
Что ещё нужно знать
— О том, дорого ли отдыхать в Арабских Эмиратах по сравнению с другими странами, читайте в нашей статье «Дорогой ли отдых в ОАЭ»;
— О том, какие ещё ждут текущие траты, читайте в статье «Сколько денег брать в ОАЭ»;
— О сезонности цен читайте в статье «Цены на отдыха в ОАЭ».
Удачного отдыха в ОАЭ, желаем объективно сравнивать отели и не переплачивать. Читайте наши полезные туристам статьи об этой стране (список статей ниже).
| Оставьте свой комментарий. Нам важно Ваше мнение! Показать комментарии | Скрыть комментарии |
На booking.com все налоги включены и указываются в цене.
Александр – ГлавРед сайта
Привожу цитату из условий бронирования c booking.com отеля в Дубае:
“Налоги и сборы за обслуживание: НДС в размере 5 % не входит в стоимость. Сбор объекта размещения за обслуживание в размере 10 % не входит в стоимость. Туристический сбор в размере AED 20 за ночь не входит в стоимость. Муниципальный сбор в размере 7 % не входит в стоимость. Городской налог не применяется.”
Комментарии излишни. Никакие налоги не входят. А уж как их будут брать с туриста, это второй вопрос. Могут взять при заселении или выселении. Могут при списании денег с карты. Могут не взять, если по бухгалтерии гость не прошёл. Как получится. Но нужно быть готовым, что потребуют.
На букинге под ценой за ночь в отеле есть приписка внизу мелким шрифтом, указывающая, какие налоги будут списаны при оплате.
Александр – ГлавРед сайта
Кто же спорит. Конечно есть надпись МЕЛКИМ ШРИФТОМ. Вы считаете, что это правильно? Я нет. У нас же в магазинах цены полные указаны. И это правильно. Правильно было бы, если все налоги были бы учтены в итоговой цене.
Налоги и депозиты в отелях Дубая
В ОАЭ и Дубае есть несколько специальных налогов, которыми облагаются туристы. В этой статье как раз пойдет речь о всех налогах, депозитах и других платежах, которые взимают отели с туристов в Дубае.
При бронировании гостиницы у туроператоров, сотрудники рассказывают обо всех налогах, которые существуют в ОАЭ. При самостоятельном поиске на Букинг.ком и других поисковых сайтах отелей цена может существенно отличаться от предложенных туроператором, а при заезде в гостиницу вы можете узнать о неожиданных, дополнительных тратах на месте. Так как чаще всего на сайтах не упоминается ни о каких дополнительных сборах.
Налоги и сборы в отелях Дубая
В ОАЭ есть несколько налогов, которые взимаются с гостей страны. Каждый эмират имеет свои сборы, и в этой статье речь идет о налогах и сборах в Дубае.
Налоги – это обязательная плата и отказаться от нее нельзя. Оплата производится наличными или банковской картой в отеле. К оплате принимаются карты Виза, Мастеркард, Маэстро.
Какие налоги взимаются в отелях Дубая:
- VAT или НДС составляет 5% +5% (со сбора за обслуживания)
- Федеральный налог (за обслуживание) – 10%
- Муниципальный налог, взимается в пользу местного бюджета – 7%
- Туристический налог (Tourism Dirham) – особый сбор, зависит от звездности отеля и количества спален в номере
Последний налог пока действует только в трех регионах ОАЭ: Абу-Даби, Дубае и Рас-Аль-Хаймы.
Туристический налог в Дубае
Туристический налог взимается в отелях, гостиницах, апартаментах, гостевых домах и хостелах, поэтому его еще называют гостиничным или отельным налогом.
Размер туристического налога (tourism dirham) зависит от количества звезд отеля, количества ночей пребывания, количества спален в номере. При заказе гостиницы по интернету учитывайте, что если в номере две или три спальни вам придется платить за них дополнительно двойную или тройную оплату туристического дирхама, независимо, сколько человек будет проживать в этом номере.
- отель 5 звезд = 20 дирхам = 6$
- отель 4 звезды = 15 дирхам = 4$
- отель 3 и 2 звезды = 10 дирхам = 3$
- отели 1 звезда, бюджетные гостиницы = 7 дирхам = 2$
Примерная стоимость одних суток за одну спальню стоит от 2 до 6$, плюс 22,5% – это налоги НДС, федеральный и муниципальный.
Пример расчета за 1 спальню/сутки в гостинице 4 звезды: ваш номер при поиске на Букинг.ком стоит 60$ к нему добавляем + 22,5% и Tourism Dirham, окончательная цена будет составлять 78$ за ночь.
Депозит в отеле
В гостиницах больше 4 звезд, а иногда и 3-х звездочные берут с гостей депозит. Это своего рода страховка гостиницы от возможного ущерба, который может нанести гость. Из депозита вычтут определенную сумму в случае испорченной мебели или утери полотенца. Также депозитным счетом можно пользоваться, для оплаты платных услуг в отеле.
Сумма депозита может быть разной и рассчитывается за класс номера и количество ночей, проведенных в гостинице. Примерная стоимость депозита может составлять от 30$ до 360$ за сутки.
Можно заплатить депозит наличными или кредитной картой, в этом случае на вашем банковском счету до выезда из отеля заморозят сумму депозита. При въезде в номер у вас попросят предъявить банковскую карту на ресепшене, снимут с нее ксерокопию.
Мы очень советуем оставлять залог наличными и никому не давать свою банковскую карту, особенно, если есть вероятность, что ее будут ксерокопировать.
Если вы не будете пользоваться платными услугами отеля,не причините вред имуществу, в течение месяца деньги вернутся на карту. При расчете наличными деньги вернут в дирхамах, придется их обменять на доллары в аэропорту.
Можно ли отказаться от депозита в отеле
Отели более 4-х звезд настаивают на оплате депозита, но иногда можно договориться на ресепшене и не оставлять депозит или у вас могут попросить оставить в залог загранпаспорт.
Если депозит с вас не берут то, как правило, в вашем номере отключают платное кабельное телевидение, убирают все из мини-бара, отключают междугородный телефон, платный интернет. Пользоваться платными услугами отеля сможете только при оплате на месте за оказанную услугу или дополнительную чашечку кофе, заказе еды в номер.
При выселении из отеля вам сделают окончательный расчет, если что-то было не оплачено, а вы отказываетесь платить, могут вызвать туристическую полицию или же списать деньги с банковской карты, которой была произведена оплата гостиницы.
При бюджетном варианте отдыха в Дубае на неделю необходимо взять примерно 500$ за расчет дополнительных сборов.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В ОАЭ (ДУБАЕ)
Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) – это очень богатая перспективная страна с высоким уровнем жизни и стремительно развивающейся экономикой. Сегодня фундаментом благосостояния ОАЭ являются не только обширные запасы нефти и газа, но и многие другие отрасли, включая рынок недвижимости и строительство, рекламу и менеджмент, финансовый и банковский сектор.
Работа в Дубае привлекает сотни тысяч трудовых мигрантов из самых разных уголков планеты, в том числе постсоветское пространство. Это самый крупный город в Объединенных Арабских Эмиратах, расположенный на берегу Персидского залива. Важнейший экономический и финансовый центр государства. Более 75% рабочей силы ОАЭ состоит из иностранцев, поэтому вопрос налогообложения считается весьма актуальным.
Далее, узнаем какие налоги действуют в ОАЭ в 2022 году.
Важно. По официальным сведениям правительственного портала ОАЭ, в стране не взимают подоходный налог с физических лиц . Однако здесь существует корпоративный налог с нефтяных компаний и иностранных банков. Акцизный налог взимается с определенных товаров, которые обычно вредны для здоровья человека или окружающей среды. А налог на добавленную стоимость применяется к большинству товаров и услуг.
ВИДЫ НАЛОГОВ В ОАЭ
Акцизный налог в ОАЭ
Акцизный налог был введен в ОАЭ в 2017 году. Это форма косвенного налога, взимаемого с определенных товаров, которые обычно вредны для здоровья человека или окружающей среды. Эти товары называются «акцизными товарами»:
Табак и табачные
С 1 декабря 2019 года акцизный налог взимается также с:
Электронные курительные устройства и инструменты
Жидкости, используемые в таких устройствах и инструментах
Ставка акциза в ОАЭ Согласно Постановлению Кабинета Министров № 52 от 2019 года «Об акцизных товарах, ставках акцизного налога и методике расчета акцизной цены» составляет:
50% на газированные напитки
100% на табачные изделия
100% на энергетические напитки
100% на электронные курительные устройства
100% жидкости, используемые в таких устройствах и инструментах
50% на любой продукт с добавлением сахара или других подсластителей
Правительство ОАЭ взимает акцизный налог, чтобы сократить потребление нездоровых и вредных товаров, а также повысить доходы правительства, которые могут быть потрачены на полезные общественные услуги.
НДС в ОАЭ
Налог на добавленную стоимость (НДС) был введен в ОАЭ с 1 января 2018 года. Ставка в размере 5% взимается в точке продажи. НДС предоставит ОАЭ новый источник дохода, который будет и дальше использоваться для предоставления высококачественных государственных услуг. Это также поможет правительству приблизиться к его видению снижения зависимости от нефти и других углеводородов, как источника доходов.
Возврат НДС для туристов в ОАЭ
Туристы и посетители могут потребовать возмещения НДС, уплаченного за покупки, сделанные во время их пребывания в ОАЭ. Возврат платежа будет осуществляться через полностью интегрированную электронную систему, которая соединяет розничных продавцов, зарегистрированных в «Схеме возврата налогов для туристов», со всеми портами въезда и выезда из ОАЭ.
С 18 ноября 2018 года туристы в ОАЭ могут запросить возмещение налога на добавленную стоимость, уплаченного за их покупки, пока они находятся в ОАЭ. Planet является эксклюзивным оператором системы возврата налогов для туристов, которую осуществляет Федеральное налоговое управление ОАЭ.
Условия обращения туристов за возмещением НДС:
Товары должны быть приобретены у продавца, участвующего в программе «Возврат налогов для туристов».
Товары не исключены из схемы возврата Федеральной налоговой службы.
Турист должен иметь явное намерение покинуть ОАЭ в течение 90 дней с даты поставки вместе с приобретенными расходными материалами.
Турист должен вывозить купленные товары из ОАЭ в течение трех месяцев с даты поставки.
Процесс покупки и экспорта товаров должен осуществляться в соответствии с требованиями и процедурами, установленными Федеральной налоговой службой.
Туристический налог в ОАЭ
В ОАЭ рестораны, отели, гостиничные апартаменты, курорты и так далее могут взимать один или несколько из следующих налогов:
10% налог от стоимости номера
10% плата за обслуживание
10% муниципальных сборов
Городской налог от 6 до 10%
6% туристического сбора
В Дубае отели взимают «туристический дирхам» за номер за ночь проживания (максимум 30 ночей подряд) в размере от 7 до 20 дирхам в зависимости от категории/класса отеля. В мае 2016 года было объявлено, что отели в Абу-Даби будут взимать новую дополнительную плату в размере 4% от стоимости проживания в отеле и 15 дирхам за ночь за номер. В Рас-эль-Хайме отели взимают туристический сбор в размере 15 дирхам за номер в сутки.
Налог на недвижимость в ОАЭ
Во всех Эмиратах, кроме Абу-Даби, аренда жилой недвижимости облагается налогом по фиксированной ставке 5%. Аренда коммерческой недвижимости облагается налогом по ставке 10%. Абу-Даби не взимает муниципальный налог с арендованных помещений, но арендодатели обязаны платить лицензионные сборы.
Работа в ОАЭ для иностранцев в 2022 году традиционно доступна в области туризма, строительства и медицины. Часто требуются специалисты в сфере логистики, торговли, недвижимости и нефтегазовой отрасли. Официальная минимальная оплата труда в стране не устанавливается. Но в целом этот показатель редко бывает ниже 800 долларов в месяц. Средняя зарплата в Дубае около 4000-5000 тысяч долларов ежемесячно. Стандартная рабочая неделя в ОАЭ длится с воскресенья по четверг.
Туристический налог в ОАЭ в отелях в 2022 году: НДС и налогообложение для физических и юридических лиц
Туристический налог в ОАЭ в отелях в 2022 году: НДС и налогообложение для физических и юридических лиц
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
С 01.01.2022 вводится освобождение от уплаты НДС услуг общественного питания в ресторанах, кафе, столовых и иных аналогичных объектах, а также их выездного обслуживания. На 01.01.2022 ООО будет соответствует критериям, установленным в подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. ООО не подаст заявление об отказе от освобождения от налогообложения указанных операций в порядке п. 5 ст. 149 НК РФ. На 01.01.2022 у ООО будут остатки нереализованного товара, закупленного для оказания услуг общественного питания.
Обязано ООО восстановить НДС с остаточной стоимости товара?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Организации необходимо восстановить принятый к вычету НДС по товарам, которые будут использоваться в не облагаемых НДС операциях.
Обоснование вывода:
Согласно подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, внесенному Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ, с 1 января 2022 года освобождается от НДС оказание услуг общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание), при соблюдении за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, следующих условий:
– сумма доходов не превысила в совокупности 2 млрд. рублей;
– удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов составил не менее 70%;
– среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте РФ по соответствующему виду экономической деятельности (условие будет применяться с 1 января 2024 года).
При этом определено, что освобождение от налогообложения НДС не применяется, если продукция общественного питания реализуется:
– отделами кулинарии организаций и ИП розничной торговли;
– организациями и ИП, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность, организациям и ИП, оказывающим услуги общественного питания либо занимающимся розничной торговлей.
Таким образом, организация, оказывающая услуги общественного питания через вышепоименованные объекты общественного питания и (или) вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание), имеет право с 1 января 2022 года применять освобождение от налогообложения НДС при условии соблюдения вышеуказанных критериев (смотрите письма ФНС России от 19.10.2021 N БС-4-11/14783@, Минфина России от 01.10.2021 N 03-07-07/79758, от 30.07.2021 N 03-07-11/61177, информацию ФНС России от 02.07.2021).
В части восстановления сумм НДС, ранее принятых к вычету, по товарам, которые в дальнейшем будут использоваться в целях оказания услуг общественного питания, каких-либо специальных норм не установлено. Соответственно, в отношении данной ситуации применяются общие правила, установленные положениями ст. 170 НК РФ.
Так, согласно подп. 2 п. 3, подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ суммы НДС подлежат восстановлению в размере, ранее принятом к вычету, в частности, в случае использования товаров для осуществления операций, освобожденных от налогообложения (смотрите, например, письма Минфина России от 25.09.2019 N 03-07-09/73784, от 16.09.2019 N 03-07-11/71103, от 03.07.2017 N 03-07-11/41701, от 27.06.2017 N 03-07-11/40358, от 17.09.2013 N 03-07-11/38427).
Восстановить налог необходимо в том налоговом периоде, в котором товары были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления необлагаемых операций. При этом восстановленные суммы НДС не включаются в стоимость указанных товаров, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ.
Таким образом, в отношении товаров, которые в 2022 году будут использоваться в операциях, не облагаемых НДС в соответствии с подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, суммы НДС, ранее принятые к вычету, необходимо будет восстановить.
Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
– Энциклопедия решений. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС;
– Энциклопедия решений. Случаи восстановления вычетов по НДС;
– Услуги общепита освобождены от налогообложения НДС (с 1 января 2022 года): Обзор основных изменений по НДС – 2022 (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ);
– Условия освобождения организаций общепита от уплаты НДС (М.Н. Волкова, журнал “Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение”, N 8, август 2021 г.);
– Особые условия налогообложения для предприятий общепита (М.В. Подкопаев, журнал “Бухгалтер Крыма”, N 8, август 2021 г.).
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Цориева Зара
Ответ прошел контроль качества
22 октября 2021 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
© ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания “Гарант” и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”. Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.
ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected].
8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)
Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]
Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected]. Реклама на портале. Медиакит
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter
Как изменится налогообложение путевок с 2022 года
Чтобы жизнь становилась все лучше и лучше, чиновники постепенно дорабатывают недавно принятые нормы, в некоторых случаях – даже в пользу налогоплательщиков. Так, решили снять одно из ограничений в налоговом учете расходов на туризм, санаторно-курортное лечение и отдых. НДФЛ с одной стороны немного смягчили, но и новое ограничение ввели. Законопроект уже принят, но заработает он только с 2022 года. Что поменяется в НК РФ?
Нормирование прибыльных расходов
С 2019 года в статью 255 НК РФ включен пункт 24.2. В нем прописана возможность включать в расходы на оплату труда стоимость услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха, оказанных работнику и членам его семьи. К ним относят:
- супругов;
- родителей;
- етей (в том числе усыновленных) и подопечных до 18 лет (до 24 лет, если они учатся очно).
А отдых должен проходить только на территории РФ.
В целях налогообложения расходы на путевки являются нормируемыми, причем дважды.
Во-первых, они ограничены суммой 50 000 руб. на человека.
Во-вторых, они не должны превышать в совокупности и нарастающим итогом с начала года 6% всех расходов на оплату труда, включая взносы по договорам ДМС (п. 16 ст. 255 НК РФ).
Но и это еще не все пока еще действующие ограничения, установленные для налога на прибыль.
Договор о реализации турпродукта
В расходах на оплату труда при налогообложении прибыли разрешено учитывать стоимость отдыха работников с семьями, но не любого отдыха. Речь (пока) идет только об услугах по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха в РФ, оказанных по договору о реализации туристского продукта, заключенному работодателем с туроператором или турагентом.
При этом туроператором является юридическое лицо, осуществляющее деятельность по формированию, продвижению и реализации турпродукта (туроператорская деятельность), а турагент (юрлицо или ИП) ведет деятельности по продвижению и реализации турпродукта (турагентская деятельность).
А что входит в понятие «турпродукт»?
Турпродукт – это комплекс услуг по перевозке и размещению туриста, оказываемых за общую цену (независимо от включения в общую цену стоимости экскурсионного обслуживания и (или) других услуг) по договору о реализации туристского продукта (ст. 1 Федерального закона от 24 ноября 1996 г. № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации»).
Таким образом, турпродукт включает:
- услуги по перевозке воздушным, водным, автомобильным и (или) железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно либо по иному согласованному в договоре о реализации турпродукта маршруту;
- услуги проживания в гостинице (гостиницах) или ином (иных) средстве (средствах) размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха, включая услуги питания, если они предоставляются в комплексе с услугами проживания;
- услуги по санаторно-курортному обслуживанию;
- услуги по санаторно-курортному обслуживанию;
Если же работодатель заключит договор непосредственно с исполнителями услуг (с гостиницами, перевозчиками, экскурсоводами и др.), то учесть стоимость таких услуг в составе расходов на оплату труда нельзя. Не подойдут также договор на оказание медицинских услуг или договор ДМС.
Что изменится в налогообложении расходов на отдых
Проект федерального закона № 1043391-7 предусматривает, что для налога на прибыль расходы, указанные в пункте 24.2 статьи 255 НК РФ, разделят на услуги по организации туризма и отдыха и услуги по санаторно-курортному лечению (включая питание и проживание).
