Какие налоги в Эстонии в 2022 году для физических и юридических лиц

Налоги в Эстонии в 2021-м году

Уникальность эстонской налоговой системы заключается в отсутствии подоходного налога с юридических лиц. Точнее, он формально есть, но составляет 0%. Безусловно, это выгодно отличает эстонские фирмы от компаний, находящихся в других европейских юрисдикциях, и делает их по сути оншорными.

Если вы не продаете товары или услуги на территории Эстонии, частным лицам в ЕС или фирмам на территории ЕС без VAT номера, то НДС у вас идет по ставке 0%. Если вы не платите зарплату местному (эстонскому) работнику-резиденту, то налоги по этому основанию у вас тоже не возникают. Обязанности платить зарплату члену правления эстонской компании нет, и если вы не распределяете накопленные прибыли, то налогов у вас опять нет!

Основные налоги в Эстонии в 2020 году:

• подоходный налог с предприятия – 0%;
• налог с оборота (НДС, VAT) – 20%;
• ставка социального налога — 33%;
• ставка подоходного налога при удержании – 20%;
• подоходный налог с дивидендов – ставка20/80;
• налог по безработице (работник) – 1,6%;
• налог по безработице (работодатель) – 0,8%;
• накопительный пенсионный фонд 2-й ступени – 2%;
• размер не облагаемого подоходным налогом дохода с 1 января 2018 года – 500 евро/месяц;
• минимальная зарплата с 1 января 2020 года – 584 евро брутто;
• не облагаемые налогом суточные при зарубежной командировке – 50 евро в течении первых 15 дней и 32 евро каждый последующий.

Самостоятельно рассчитать налоговые расходы на зарплату работнику-резиденту можно с помощью данного калькулятора: www.kalkulaаtor.ee

Подробнее о налоге с прибыли

С 2000 года в Эстония ввела нулевую ставку налога на прибыль с юридических лиц . Это касается только полученной прибыли фирмы, т. е. нераспределённой. Если же акционеры или пайщики (собственники) решают распределить прибыль в виде дивидендов, то фирма выплачивает за акционеров только подоходный налог по ставке 20/80 т.е. 20% Например, при распределении 10 000 евро заработанной прибыли 2 000 евро составят налоги и 8 000 чистый доход акционера.

С 1-го января 2018-го года действует пониженная ставка налога на выплачиваемые дивиденды (начиная с 3-го года регулярных выплат) и равна 14%.

Подробнее о налоге с оборота

НСО, VAT и НДС – это равнозначные в Эстонии понятия и он равен 20%. Налогом с оборота облагаются продажа товаров и оказание услуг в порядке предпринимательства на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг. В некоторых случаях ставка налога с оборота равна 9% (книги, лекарства, билеты на концерты или представления) или 0% (экспорт товаров и услуг из Эстонии). Если предприниматель оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, они не облагаются налогом с оборота. Также налог с оборота не применяется в случае продажи товара на таможенной территории или на территории Евросоюза.

В случае наличия VAT номера у эстонкой компании:

Когда применяется ставка

Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги на территории Эстонии, на территории ЕС частным лицам или компаниям, не имеющим VAT номера.

Ваша фирма в Эстонии продает учебники, лекарства и услуги размещения на территории Эстонии компаниям, не имеющим VAT номера, и частным лицам на территории ЕС.

Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги компаниям на территории EC, имеющим VAT номер, или компаниям и частным лицам на иной территории (за пределами ЕС).

Регистрация плательщика налога с оборота (VAT)

Начиная с 01.05.2004 Таможенный и налоговый департамент регистрирует в качестве плательщиков налога с оборота только те фирмы, которые ведут хозяйственную деятельность (по достижении 40 000 евро годового оборота) на территории Эстонии или доказывают ее начало до достижения оборота в 40 000 евро.
Если новая или купленная фирма сразу приступает к деятельности, новое правление может ее зарегистрировать налогообязанной, не дожидаясь годового оборота в 40 000 евро. Обычно постановка на учет в качестве плательщика налога с оборота занимает от 2 до 5 дней после подачи заявления.
Подробнее о возможности получения VAT номера читайте на этой странице.

Аудит:

по-меньшей мере два из приведенных показателей превышают нижеследующие условия:

• доход от продаж или доход 4 000 000 евро;
• имущество на дату составления баланса 2 000 000 евро;
• среднее число работников 50 человек;

или по-меньшей мере один из приведенных в бухгалтерском отчете годовых показателей превышают нижеследующие условия:

• доход от продаж или доход 12 000 000 евро;
• имущество на дату составления баланса 6 000 000 евро;
• среднее число работников 180 человек.

Аудиторский Обзор:

по-меньшей мере два из показателей превышают нижеследующие условия:

• доход от продаж или доход 1 600 000 евро;
• имущество на дату составления баланса 800 000 евро;
• среднее число работников 24 человек;

или по-меньшей мере один из приведенных показателей превышают нижеследующие условия:

• доход от продаж или доход 4 800 000 евро;
• имущество на дату составления баланса 2 400 000 евро;
• среднее число работников 72 человек.

Отчетность предоставляется в следующие государственные органы:

• Налоговый департамент Эстонии, если эстонское предприятие имеет VAT номер или работников, получающих зарплату. Отчеты сдаются ежемесячно: к 10-му числу – по подоходному и социальному налогам и к 20-му – по налогу с оборота. Если эстонское предприятие имеет оборот на территории ЕС, то ежемесячно к 20-му числу сдается отчет об обороте товара внутри ЕС.
• Коммерческий регистр Эстонии. Ежегодно с 1 января по 30 июня эстонское предприятие должно предоставить в установленной форме финансовый отчет о своей деятельности за прошедший финансовый год (обычно с 01.01 по 31.12).
• Департамент статистики (выборочно). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Департаментом статистики на основании его критериев.
• Центральный Банк Эстонии (выборочно и крайне редко). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Центральным Банком на основании его критериев, если у предприятия имеется внешнеэкономическая деятельность.

Для полного понимания налоговых расходов, связанных с выплатой зарплаты работнику фирмы, выплатой члену правления фирмы, выплатой дивидендов собственнику фирмы, советую посмотреть данные наглядные диаграммы с пояснениями по состоянию на 2018 год:

Налоговая система Эстонии: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения эстонских компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Налоговые резиденты Эстонии уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Эстонии.
Ставка подоходного налога составляет 20%.
Прибыль от реализации активов облагается по обычной ставке налога. Прибыль от продажи собственного жилья освобождается от налога.
Инвестиционные доходы, в целом, облагаются по обычной ставке налога. При определенных условиях возможно реинвестирование инвестиционных доходов без налогообложения.
Дивиденды от иностранных компаний освобождаются от налогообложения, если они выплачиваются из прибыли, в отношении которой уплачивался налог на прибыль или в отношении дивидендов удерживался налог у источника выплаты.
Дивиденды, выплачиваемые из прибыли эстонской компании, которая была обложена по ставке 14%, облагаются подоходным налогом по ставке 7% (удерживается эстонской компанией).
Если эстонская компания уплатила налог на прибыль по ставке 20%, подоходный налог с дивидендов не уплачивается. Налог также уплачивается с нераспределенной прибыли иностранных контролируемых компаний из низконалоговых юрисдикций.

Налог на прибыль

Ставка налога на прибыль составляет 20%.
Налог на прибыль не уплачивается до момента распределения дивидендов. В этих целях к распределению дивидендов приравниваются некоммерческие расходы, корректировки в рамках трансфертного ценообразования, дарение и пр.
Ставка налога на прибыль снижается до 14% для компаний, которые регулярно распределяют дивиденды (выплата дивидендов не превышает средний размер дивидендов за предыдущие три года). В таком случае при выплатах дивидендов физическим лицам удерживается подоходный налог по ставке 7%.
От налога освобождаются дивиденды, полученные от эстонских компаний, компаний из стран ЕС/ЕЭЗ, Швейцарии при условии доли участия не менее 10%.
Дивиденды из других стран (кроме налоговых гаваней) также освобождаются от налогообложения при доле участия не менее 10% и при условии, что прибыль, из которой дивиденды выплачиваются, облагались налогом на прибыль, или из выплачиваемых дивидендов удерживался налог.

Правила КИК

Иностранная компания признается контролируемой, если эстонской компании прямо или косвенно, единолично или вместе со связанными сторонами принадлежит в ней более 50% капитала, прав голоса или прав на получение прибыли.
Налоговые последствия в Эстонии возникают, если прибыль в КИК возникает в связи с искусственными операциями, направленными на уклонение от налогообложения, и существенные функции, генерирующие прибыль КИК, осуществляются в Эстонии.
Прибыль КИК не облагается налогом в Эстонии, если ее бухгалтерская прибыль не превышает 750 тыс. евро, а пассивный доход не превышает 75 тыс. евро.

Налог на доходы у источника выплаты

При выплате дивидендов налог у источника выплаты не взимается за исключением некоторых случаев выплаты дивидендов физическим лицам.
При выплате процентов налог у источника выплаты не взимается.
При выплате роялти налог удерживается по ставке 10%.
Ставка налога может снижаться в соответствии с соглашения об избежании двойного налогообложения и директивами ЕС.

Стандартная ставка НДС составляет 20%.
В отношении некоторых товаров и услуг применяется пониженная ставка в размере 9%.

Социальные взносы

С вознаграждения сотрудников работодатели уплачивают социальные взносы по ставке 33% (20% – на пенсионное страхование и 13% – медицинское). Также работодатели уплачивают взносы на страхование от безработицы по ставке 0,8%, работники – 1,6%.
Сотрудники 1983 года рождения и моложе уплачивают взносы на обязательное пенсионное накопительное страхование по ставке 2%. Для более старших сотрудников такие взносы – добровольные.

Налог на землю

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Соглашения об избежании двойного налогообложения

• 61 DTCs: Австрия, Азербайджан, Албания, Армения, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Гернси, Гонконг, Грузия, Дания, Джерси, Израиль, Индия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Кыргызстан, Латвия, Литва, Люксембург, Македония, Мальта, Мексика, Молдова (Республика), Нидерланды, Норвегия, Объединенные Арабские Эмираты, Остров Мэн, Польша, Португалия, Румыния, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таиланд, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швейцария, Швеция, Южная Корея, Япония.

Валютный контроль

ОТЧЁТНОСТЬ

Финансовая отчётность

Все эстонские компании должны ежегодно готовить финансовую отчетность.
Почти все эстонские компании могут выбрать готовить отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (IFRS) или в соответствии с эстонскими бухгалтерскими стандартами.
Финансовый год длится 12 месяцев. В конце каждого финансового года частная компания с ограниченной ответственностью обязана готовить годовой отчет, состоящий из финансовой отчетности и отчета директоров.
Отчетностью необходимо подать в Торговый реестр в течение 6 месяцев после окончания финансового года.

Аудит

• чистый объем продаж 2 млн. евро и более
• объем баланса 1 млн. евро и более
• среднее количество сотрудников 30 человек.

• чистый объем продаж 6 млн. евро и более
• объем баланса 3 млн. евро и более
• среднее количество сотрудников 90 человек.

Annual Return

• установочные данные (дату регистрации, юридический адрес);
• сведения о директорах и их отставках;
• сведения о секретарях и их отставках;
• сведения об установочном капитале, номинальной стоимости акций, количестве выпущенных акций;
• сведения об акционерах и передаче акций.

Налоговая отчётность

Налоговый период по налогу на прибыль, в целом, составляет один месяц.
Для некоторых объектов налогообложения – календарный год.
Налоговая декларация должна подаваться до 10 числа месяца, следующего за месяцем распределения прибыли.
До этой же даты должен уплачиваться налог.

Налоги в Эстонии

Фискальная политика Эстонии очень лояльна к бизнесу. Налоги в Эстонии установлены как на местном, так и на государственном уровне.

Новогодний город в Эстонии

Общие сведения

Больший процент платежей поступает в государственный бюджет. При этом часть их является подконтрольной местным властям.

Налоговая система страны проста и понятна. Большая часть ставок имеет низкий уровень. Эти особенности делают государство привлекательным для предпринимателей.

Отчисления выплачиваются как юридическими, так и физлицами. Юрлица облагаются следующими их видами:

1. Акцизные платежи.
2. Подоходный налог с предприятий.
3. Лицензирование.
4. Налог с оборота.
5. Подоходный налог с дивидендов.

Сравнительная таблица отчислений в Эстонии и в других странах

Особенности налогообложения предприятий

Налог на прибыль в Эстонии актуален в том случае, если доход перераспределяется в пользу учредителя.

01.01.2000 вступил в силу новый закон, в соответствии с которым сбор на прибыль может взиматься как при распределении, так и на фоне ее применения в виде дивидендов.

Под перераспределением доходов следует понимать:

• матпомощь;
• подаренные средства;
• отчисления.

Налоговая ставка для физических лиц, выплачивающих дивиденды, составляет 20 %. Доход облагается налогом только единожды.

Сравнительная диаграмма налогообложения Эстонии и других стран

Юрлица, использующие собственную прибыль, имеют право на учет всех видов выплат, осуществленных в любом другом государстве на фоне получения перераспределенной прибыли.

Если юридическое лицо планирует реинвестировать прибыль в производство, то оно может быть освобождено от всех выплат.

Прирост капитала включается в основную базу. После распределения прибыли он облагается стандартной ставкой. Для дивидендов применяется налог у источника. Оплачивать его приходится по ставке пошлины на доход.

Валютный контроль в стране отсутствует.

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Эстонией подписало 60 юрисдикций.

Выплаты с оборотов

В Эстонии имеется аналог НДС, его ставка составляет 20 %. К товарам, реализация которых облагается налогом по ставке в 5 %, следует отнести:

• Билеты в цирк.
• Билеты на иные культурные мероприятия.
• Печатную продукцию.

Налоговая ставка для лекарственных препаратов составляет 0 %.

А также налогом с оборота облагается продажа хозяйственной продукции и оказание хозяйственных услуг.

Если фирма экспортирует свою продукцию в другие государства, то она не подвергается налогообложению.

Налоги с оборотов не взимаются в таких случаях:

• Предоставления услуг на территории ЕС.
• Продажи продукции на таможенной территории.
• Применения временного импорта.

Не взимаются отчисления с оборотов и в том случае, если он составляет менее 16 000 евро/12 мес.

Уровень налоговой нагрузки от прибыли в Эстонии и других странах

Особенности налогообложения физлиц

Подоходный налог в Эстонии имеет единую ставку — 21 %. Окончательный размер отчислений зависит от уровня заработной платы человека.

К эстонским резидентам относятся лица, имеющие ВНЖ в этой стране и находящиеся там более 183 дней/12 мес.

Лица, не являющиеся эстонскими резидентами, платят налог на доход с прибыли, получаемой на территории страны.

Освобождаются от платежей в государственную казну проценты по банковским вкладам. Одновременно предполагается налогообложение для дивидендов по ценным бумагам. Это способствует стимулированию вкладчиков.

Инфографика «Не облагаемый налогом доход 2018»

В Эстонии имеется принудительный вид страхования. Это относится к лицам, имеющим постоянное место жительства, но не имеющим официального места работы или получающим «теневую зарплату». Ставка на одного человека составляет 2,9 %, на организацию — 1,4 % от месячного оклада.

Недавно правительством страны были одобрены новые поправки к закону о подоходном налоге. В соответствии с ними была повышена ставка необлагаемого налогом дохода. Сегодня ее размер составляет 155 евро.

Необлагаемый налогом доход в Эстонии

По словам государственной канцелярии, с 01.01.2022 г. была повышена ставка этого налога для пенсионеров. Теперь им предстоит выплачивать с пенсии до 220 евро/30 дней.

Другие виды платежей

Налогообложение в Эстонии включает в себя следующие виды обязательных платежей:

1. На недвижимое имущество.
2. Для автомобилистов.
3. Отчисления на землю.

Особенности земельного налога

Вместо ежегодного налога на недвижимость владельцам частных домов предстоит уплатить земельный налог.

В зависимости от личности налогоплательщика, вида и целевого предназначения участка, предусматриваются некоторые льготы.

Ставка на участок, размер которого составляет 10 соток, — 190 евро. Платить нужно единожды за 12 месяцев. Если сумма платежа более 65 евро, разрешается разбить его на две части.

За просрочку платежа предусмотрена пеня в размере 23 % годовых.

При размере платежа менее 5 % отчисления могут не осуществляться.

От уплаты земельного налога освобождаются следующие категории лиц:

• Собственники участка, предназначающегося для постройки дома.
• Застройщики.
• Владельцы земельного участка до 1500 кв. м, имеющие на нем жилище.

Освобождение от этих отчислений осуществляется на основании условий, определенных соответствующим законом.

Информация для владельцев квартир и домов

Налог на недвижимость в Эстонии не взимается в том случае, если человек собирается покупать квартиру, дом или участок.

Будущий собственник жилища должен будет оплатить только услуги нотариуса в размере 150 евро и госпошлину за внесение квартиры или дома в реестр. Ставка зависит от цены недвижимого имущества, минимально это шесть евро.

Сравнительная таблица стоимости земли в Эстонии и других странах Европы

Если физическими лицами приобретается загородная недвижимость с целью инвестирования, им нужно будет обязательно получить разрешение от местных властей. Цена такой справки составляет 150 евро.

Ставка налога на землю для квартиры составляет 30 евро/12 мес. В северо-восточной части страны под это правило подпадает большая часть 1–3-комнатных квартир.

В Эстонии имеются специфические процедуры и госпошлины, не предусмотренные в других государствах.

Лицам, строящим дом и возводящим забор, приходится платить за него пошлину, ее размер составляет 35 евро.

Информация для владельцев автомобилей

05.12.2016 эстонским минфином было принято решение относительно новой пошлины для владельцев автомобилей.

Сегодня отчисления взимаются только при первичной регистрации ТС на территории страны. А также налог нужно платить при смене владельца авто.

Налоговая ставка привязана к выбросам углекислого газа. Если такой показатель отсутствует, то во внимание принимается мощность двигателя. Она выражается в киловаттах.

Размеры ставок для автомобилей, облагаемых налогом, представлены в таблице.

При выбросах от 301 г/км за каждый следующий грамм углекислого газа добавляется два евро.

Эстонские налоговики утверждают, что от отчисления в государственную казну освобождаются грузовики, масса которых больше 3500 кг, а также тракторы и автобусы.

В соответствии с конвенцией о предотвращении двойного налогообложения, при вывозе транспортного средства в другую страну Евросоюза налогоплательщик может претендовать на возврат пошлины.

Это возможно в том случае, если отчисления за выбросы углекислого газа в Эстонии больше, чем в ином государстве ЕС.

А также владелец авто может ходатайствовать о возврате пошлины при утилизации транспортного средства.

Предлагаю посмотреть видео “Налогообложение в Эстонии”:

Возврат налогов из Эстонии

Граждане Евросоюза, живущие в Эстонии на зарплату, получаемую от официального работодателя, имеют право на возврат налогов, выплаченных в пользу этой страны. Для этого наемному работнику необходимо иметь на руках сертификат для платежей. Если человек работал на нескольких нанимателей, то ему нужно будет получить сертификат от каждого из них.

Возврат зависит от суммы дохода в налоговом году. Сертификат можно получить только в конце налогового года. В этом документе, помимо з/п работника, указываются вычеты в пользу эстонской казны.

Вернуть пошлину можно через четыре–шесть месяцев после рассмотрения заявления сотрудниками налогового органа.

Важные нюансы

Для юридических лиц налоговый год длится 30 дней. Отчеты об уплате налогов в Эстонии в 2022 году нужно подавать каждый месяц.

Документация передается до 10 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Если налогоплательщик не состоит на учете в специальном реестре, то декларацию ему следует подавать по завершении процедуры перераспределения прибыли.

Предлагаю посмотреть видео “Новые налоги в Эстонии”

За каждый просроченный день начисляется штраф, его размер — 0,06 % от суммы, которая была указана в формуляре.

Налоговая система в Эстонии: просто и эффективно

Переезд в Эстонию сопряжен не только с трудностями перемены места жительства. Непохожий менталитет и сложный для изучения язык могут стать непреодолимым препятствием для многих мигрантов из России. В то же время налоги в Эстонии, система их сбора и контроля за плательщиками настолько просты, что это обеспечило стране высокое место в рейтинге государств с благоприятным бизнес-климатом.

Налоговые органы Эстонии

Администированием государственных налогов в Эстонии занимается Налогово-таможенный департамент (Maksu- ja Tolliamet). В обязанности департамента входит:

• работа по повышению собираемости взносов;
• предотвращение случаев вовлечения граждан в теневые схемы ухода от налогов;
• разработка новых законодательных норм, а также внедрение сервисов и механизмов, облегчающих ведение предпринимательской деятельности;
• ведение реестра налогоплательщиков (Maksukohustuslaste register) и трудоустроенных лиц (Töötamise register).

На местном уровне контролем и сбором взносов в бюджет занимаются органы городского или сельского самоуправления.

Эффективное выполнение своих обязанностей на каждом уровне обеспечивает Эстонии высокое место в рейтинге простоты ведения бизнеса. В 2019 году страна вошла в топ-20 по этому показателю.

На сегодняшний день процедура подачи отчетности занимает у рядового плательщика не более 5 минут, а отправить декларацию и оплатить обязательство можно дистанционно, через личный кабинет системы самообслуживания E-MTA.

Основы налоговой системы Эстонии

В Законе “О налогообложении” (Maksukorralduse seadus) определено, какие налоги в Эстонии относятся к основным государственным обязательствам для граждан и организаций, работающих в стране:

• подоходный – tulumaks;
• социальный – sotsiaalmaks;
• земельный – maamaks;
• на азартные игры – hasartmängumaks;
• НДС – käibemaks;
• таможенная пошлина – tollimaks;
• акцизы – aktsiisid;
• взнос на тяжелые транспортные средства – raskeveokimaks;
• на прибыль юридических лиц – ettevõtlustulu maks.

Граждане Эстонии и организации-резиденты отчитываются и уплачивают налоги самостоятельно. Нерезидентам будет необходимо заручиться поддержкой лицензированного налогового представителя.

Список лиц, получивших лицензию, можно найти на сайте Налогово-таможенного департамента.

Обложение доходов физических лиц

Принципы обложения доходов физических лиц изложены в Законе “О подоходном налоге” (Tulumaksuseadus). Шкала ставок НДФЛ в стране плоская, однако есть разделение тарифов по видам дохода.

Более низкая ставка – 7 % – предусмотрена для выплаты дивидендов физическому лицу, если до этого к ним применялась ставка в 14 %. На практике это означает, что распределенные дивиденды облагаются налогом дважды: доначисление в 14 % на этапе распределения и удержание 7 % на этапе выдачи физическому лицу.

Например, если соучредитель компании имеет право на 1 000 евро дивидендных выплат, в бюджет нужно заплатить 162,79 евро за счет предприятия (1000 × 14/86) и 70 евро за счет получателя (1000*7 %). «Чистыми» на руки учредитель получает 930 евро.

С 2019 года в стране начал действовать единый подход к определению необлагаемой части годового дохода. Максимальный размер освобожденной части равен 6 000 евро при условии, что годовой заработок не превышает 14 400 евро.

Годовую сумму заработанных средств, и соответственно, подоходный налог в Эстонии можно уменьшить за счет дополнительных вычетов:

• исключаются из налогооблагаемой базы взносы на социальное страхование на случай безработицы и на обязательную накопительную часть пенсии, уплаченные гражданами-непредпринимателями;
• если в семье есть дети, то НДФЛ не облагается еще 1 848 евро за каждого малыша, начиная со второго;
• из базы можно вычесть проценты по жилищному кредиту – до 300 евро в год;
• расходы на обучение и пожертвования – до 1 200 евро за год.

Кроме подоходного, из зарплаты наемных работников уплачиваются:

• социальный налог – 33 % от начисленного заработка (до удержания НДФЛ), за счет нанимателя;
• взнос на страхование от безработицы – 0,8 % от оклада за счет работодателя и 1,6 % – удержание за счет самого сотрудника.

Для простоты исчисления можно воспользоваться онлайн-калькулятором определения «чистой» зарплаты и размера страховых платежей.

Правила обложения прибыли организаций

Одним из наиболее привлекательных факторов ведения бизнеса в Эстонии является то, что прибыль компаний, работающих в стране, облагается налогами по факту распределения. Это означает, что фирма платит налог на прибыль в Эстонии не с начисленных сумм, выведенных по данным бухгалтерского учета, а с выплаченных соучредителям дивидендов.

Ставка налога определяется в Законе “О подоходном налоге”. С 1 января 2019 года ее размер снижен с 20 % (или 20/80 с нетто-суммы) до 14 % (или 14/86 от выплаченной нетто-суммы), при условии, что дивиденды выплачиваются на регулярной основе не менее 3 лет подряд.

На практике законодатель предлагает использовать следующую схему:

• в 2019 году ставка в 14 % будет применяться к сумме, равной 1/3, выплаченной в 2019 году, остаток облагается по ставке 20/80;
• в 2020 году этот предел будет повышен до 1/3 от общей суммы, выплаченной в 2019 и 2019 годах;
• полноценный переход на сниженную ставку возможен с 2021 года (однако размер выплат не должен превысить средний показатель за последние 3 года).

Обязанность удержания и перечисления налога в бюджет возлагается на источник – фирму, выплачивающую средства. Часть прибыли компании, которая получена в виде дивидендов от участия в другом бизнесе, освобождена от обложения.

В стране также отсутствует отдельный налог на прирост капитала. Все операции по отчуждению ценного имущества или нематериальных активов, в результате которых бывший собственник получил финансовую выгоду, расцениваются как стандартные продажи с получением корпоративной прибыли.

Положительный результат сделки облагается по правилам Закона “О подоходном налоге” (в части, касающейся распределения дивидендов).

Налог на добавленную стоимость

Правила учета и уплаты налога на добавленную стоимость изложены в Законе “Об НДС” (Käibemaksuseadus). Большинство операций облагается по основной ставке в 20 %.

Пониженный тариф в 9 % применяется только при продаже:

• книг и учебных пособий;
• лекарственных средств и санитарно-гигиенических изделий для инвалидов;
• периодических изданий, если они не содержат рекламный или развлекательный контент для взрослых;
• услуг по временному размещению лиц.

Нулевая ставка применяется к товарам, вывозимым за пределы таможенной территории Эстонии, транзитным операциям, продаже товаров и услуг, предоставляемых пассажирам иностранных морских и воздушных судов.

Освобождены от уплаты НДС:

• универсальные почтовые услуги;
• медицинские услуги, связанные с использованием крови и ее компонентов, предоставлением грудного молока, а также трансплантацией органов и тканей человека;
• услуги профессиональных стоматологов;
• работа социальных служб, организованных муниципалитетом;
• базовое профессиональное, среднее и высшее образование;
• транспортировка больных, пострадавших и инвалидов;
• страховые услуги;
• аренда и лизинг недвижимого имущества;
• продажа лотерейных билетов и организация азартных игр;
• оборот инвестиционного золота.

Обязательная регистрация в качестве плательщика НДС предусмотрена для субъектов хозяйствования, облагаемый оборот которых на начало календарного года превысил отметку в 40 000 евро.

Иностранная фирма, продающая товары или услуги эстонскому потребителю дистанционно, не обязана уплачивать и отчитываться по НДС. Исключение предусмотрено только для тех, кто реализует подакцизную продукцию. В этом случае обязанности по перечислению фискального обязательства берут на себя налоговые представители.

Прочие обязательства

В отличие от большинства европейских стран, в Эстонии не взимают налог на недвижимость. Однако при совершении сделок по покупке или отчуждению имущества придется заплатить гербовый сбор в размере до 0,04 % от суммы сделки. Формально бюджет пополняют только те владельцы недвижимого имущества, в собственности которых есть земельные участки.

Земельный налог обязаны платить собственники, постоянные пользователи и застройщики выделенных им территорий. Ставки обязательства утверждаются на уровне муниципалитетов и находятся в диапазоне 0,1–2,5 % от стоимости налогообложения земли (тарифы, актуальные на 2019 год, с разбивкой по регионам можно найти на сайте налогового департамента).

Освобождается от обложения только часть участка, находящаяся под жилым домом (от 0,15 до 2 гектаров). Но только при условии, что это здание является местом официальной регистрации владельца земли. Основанием для взимания фискального обязательства является Закон “О земельном налоге” в Эстонии.

Некоторые обязательства действуют только на отдельных территориях. Например, таллинский рекламный сбор. С 2017 года он начисляется ежедневно из расчета 0,55 евро за квадратный метр рекламной площади в день. Уплата производится авансом, в первый день выбранного отчетного периода; на усмотрение плательщика это может быть неделя, месяц, квартал или год.

Кроме того, местные администрации могут установить собственные сборы:

• за использование и загрязнение окружающей среды;
• на закрытие дорог и улиц;
• на механическое транспортное средство;
• на развлечения;
• на содержание животных;
• за парковку.

Пройдите социологический опрос!

Противодействие налоговому мошенничеству

Уклонение от платы налогов не приветствуется ни в одной стране. Эстония работает сразу по нескольким направлениям:

• штрафные санкции – для тех, кто пренебрегает обязанностью декларировать и уплачивать налоги вовремя (0,06 % от неуплаченной суммы фискального обязательства в день);
• раскрытие и переквалификация фиктивных сделок, искажающих суть операции с целью получить налоговое послабление или занизить сумму бюджетного платежа;
• трансфертное ценообразование – соотношение стоимости проведенных между связанными лицами сделок с «обычными ценами» на рынке.

Налоговый департамент постоянно призывает плательщиков самостоятельно проявлять бдительность при выборе партнеров.

В помощь бизнесу и обычным гражданам с октября 2019 года запускается электронный сервис «Оценки налогового поведения» (сайт e-MTA), который даст представление о наличии регистрации НДС, действующих лицензий, непогашенных долгов и других показателей, формирующих представление о финансовой состоятельности контрагента.

Кроме того, Эстония применяет так называемые белые списки стран, с которыми можно иметь дело без опасений попасть в мошенническую схему. В них входят юрисдикции, которые власти Эстонии не считают офшорными или предоставляющими льготные режимы налогообложения. Остальные страны попадают в «черный список».

Межгосударственные налоговые соглашения

Подчинятся всем налоговым правилам Эстонской республики обязаны налоговые резиденты страны. Таковыми признаются физические лица, прожившие в Эстонии 183 и более дней. Предприятия получают статус резидента при условии, что регистрируют в республике свое постоянное представительство.

Для улучшения взаимодействия с налоговыми органами других стран Эстония заключает соглашения об избежании двойного обложения доходов и активов, а также об обмене фискальной информацией. Алфавитный список стран, подписавших договоренности, расположен на сайте Налогово-таможенного департамента.

Отчетность организаций и предпринимателей

В соответствии с Законом “О бухучете” в Эстонии все предприятия обязаны регулярно подавать отчет об итогах хозяйственного года. Предоставлять его нужно в органы регистрации субъектов хозяйствования в течение первых 6 месяцев после окончания отчетного периода.

В большинстве случаев он длится 12 месяцев (с 1 января по 31 декабря), однако законодательство дает возможность зафиксировать в уставе другие даты начала и окончания хозяйственного года.

Годовой бухгалтерский отчет представляет собой документ, раскрывающий полные и достоверные данные о финансовом состоянии организации. Основные составляющие финансовой отчетности:

• баланс (развернутый или краткий);
• отчет о прибыли или убытках;
• отчета о движении денежных средств;
• данные об изменении стоимости собственных активов.

В зависимости от величины предприятия состав годовой отчетности будет меняться.

К годовой отчетности нужно приложить заключение аудитора. По Закону “О деятельности аудитора” такая проверка является обязательной, если:

• верно хотя бы два из условий: выручка выше 4 млн евро в год, активы по балансу более 2 млн евро, численность наемного персонала более 50 человек;
• или хотя бы одно из условий: выручка от продаж – более 12 млн евро в год, активы – более 6 млн евро, численность работников более 180 человек.

Налоговую отчетность должны подавать как юридические лица, так и частные. Граждане, в зависимости от обстоятельств, должны ежегодно:

• Подавать декларацию о доходах по форме А (с 15 февраля до 1 апреля ежегодно). Ее подают предприниматели, получатели доходов из-за границы, лица, желающие получить налоговый возврат или зачесть ранее понесенные убытки.
• Уплачивать земельный налог (до 15 июля).
• Уплачивать взносы на транспортные средства (до 1 октября).

Предприниматели должны ежегодно предоставлять в налоговые службы декларацию о коммерческих доходах по форме Е.

Заключение

Членство в Евросоюзе накладывает на Эстонскую республику определенные обязательства в сфере налогообложения и обмена информацией. Однако стране удалось сохранить низкий уровень налоговых ставок, простые и удобные способы взаимодействия с фискальными органами, соединив их с эффективными методами контроля над исполнением законодательства.

Какие налоги в Эстонии в 2022 году для физических и юридических лиц

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 22 мая 2020 г. N 03-08-05/42887 О налогообложении доходов эстонского перевозчика от оказания транспортных услуг

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 22 мая 2020 г. N 03-08-05/42887 О налогообложении доходов эстонского перевозчика от оказания транспортных услуг

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и сообщает следующее.

Согласно пункту 1 статьи 246 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации, являются плательщиками налога на прибыль организаций.

В соответствии с пунктом 3 статьи 247 Кодекса объектом налогообложения для иностранных организаций, не имеющих постоянного представительства в Российской Федерации, признаются доходы, полученные от источников в Российской Федерации, которые определяются в соответствии с пунктом 1 статьи 309 Кодекса.

Подпунктом 8 пункта 1 статьи 309 Кодекса установлено, что доходы от международных перевозок относятся к доходам иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации, которые подлежат обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты в Российской Федерации.

При этом под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации.

Вместе с тем пунктом 2 статьи 309 Кодекса закреплено, что доходы, полученные иностранной организацией от осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства на территории Российской Федерации в соответствии со статьей 306 Кодекса, обложению налогом у источника выплаты не подлежат.

Согласно положениям Кодекса доходы от международных перевозок не включают доходы от оказания экспедиторских услуг, и к таким доходам не применяется порядок налогообложения у источника выплаты.

Таким образом, если коммерческая деятельность иностранных организаций не приводит к образованию постоянного представительства в Российской Федерации, получаемые ими доходы от оказания экспедиторских услуг не подлежат налогообложению налогом на прибыль в Российской Федерации.

В связи с изложенным, поскольку доходы иностранных организаций от экспедиторских услуг не подлежат налогообложению налогом на прибыль организаций в Российской Федерации у источника выплаты дохода, представление иностранной организацией налоговому агенту подтверждения постоянного местонахождения в иностранном государстве не требуется.

Касательно порядка налогообложения доходов эстонского перевозчика от оказания транспортных услуг (осуществления перевозок пассажиров и грузов) сообщаем следующее.

В случае, если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации (статья 7 Кодекса).

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Эстония об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы, подписанная 05.11.2002, до настоящего времени не ратифицирована, следовательно, не вступила в силу и не применяется.

Вместе с тем согласно статье 3 действующего Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Эстонской Республики о принципах сотрудничества и условиях взаимоотношений в области транспорта от 21.09.1992 (далее – Соглашение) перевозки пассажиров и грузов, осуществляемые перевозчиками одной из Договаривающихся Сторон на основании данного Соглашения, а также транспортные средства, выполняющие эти перевозки, освобождаются от налогов и государственных сборов, связанных с использованием или содержанием дорог и иных путей сообщения, владением или использованием транспортных средств, а также налогов и сборов на доходы и на прибыль, получаемые от перевозок.

Таким образом, при налогообложении доходов эстонского перевозчика от оказания транспортных услуг применимо Соглашение о принципах сотрудничества и условиях взаимоотношений в области транспорта и, следовательно, доходы эстонского перевозчика, получаемые от перевозки пассажиров и грузов, не подлежат налогообложению налогом на прибыль в Российской Федерации при условии выполнения положений статьи 312 Кодекса.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Обзор документа

Если деятельность иностранных организаций не приводит к образованию постоянного представительства в России, получаемые ими доходы от оказания экспедиторских услуг не облагаются налогом на прибыль. Поэтому не нужно представлять налоговому агенту подтверждение постоянного местонахождения в иностранном государстве.

При налогообложении доходов эстонского перевозчика от оказания транспортных услуг применимо Соглашение между Россией и Эстонией о принципах сотрудничества и условиях взаимоотношений в области транспорта. Доходы эстонского перевозчика, получаемые от перевозки пассажиров и грузов, не облагаются налогом на прибыль в России при условии выполнения специальных положений НК о применении международных договоров.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Налоги юридических лиц в 2022 году

Налоговые выплаты – всегда актуальная проблема. Причем как для физических, так и для юридических. Последним нужно быть очень внимательными, ведь когда речь касается не конкретного человека, а целой организации – ставки растут. “Комсомольская правда” узнала, какие предусмотрены налоги для юридических лиц в 2022 году, какой у них срок уплаты, какие предусмотрены штрафы и не только.

Виды налогов для юридических лиц

Налог налогу рознь. Компания, то есть юридическая лицо, должна выплачивать налоги различных видов. Зависит от ситуации, которая сложилась у того или иного юридического лица.

— По общему правилу, организация уплачивает налог на прибыль, на добавленную стоимость и на имущество. Если юридическое лицо перешло на какой-либо из специальных режимов налогообложения, вместо указанных налогов нужно будет оплачивать единый упрощенный налог, либо единый налог на вмененный доход, либо единый сельскохозяйственный налог, — говорит эксперт по экономическим преступлениям, адвокат Ольга Белова.

Ольга добавляет, что если у юридического лица есть транспорт, то оплате подлежит и транспортный налог. Аналогично и в случае с земельными участками. При наличии штатных сотрудников юридическое лицо уплачивает и НДФЛ.

И так, три основных вида налогов для юридических лиц:

Разновидность налога, который основан на принципе резидентства. Юридические лица, зарегистрированные на территории РФ, обязаны платить процент с прибыли, причем не важно, где она получена – в России или за границей. В расчет не идут осуществленные расходы, например, зарплата сотрудникам.

Больше известный, как НДС. Взимается на всех без исключения стадиях производства и продажи товаров. Ставки применяются по умолчанию, если сделка не входит в определенный перечень и не подлежит начислению процентов на добавленную стоимость.

Начисляется на все имущество предприятий, которые есть на балансе. Исключением будут деньги на расчетном счете и то, что освобождено от налогообложения законом. Стоимость подлежащего налогообложению имущества определяется с помощью сложения стоимости всего имущества, причем на начало месяца. Затем вся сумма делится на общее количество рассматриваемых месяцев.

Ставки налогов для юридических лиц

Как объясняет Ольга Белова, ставки налогов для юридических лиц напрямую зависят от их видов.

Ставки налога на прибыль организаций

Основная ставка – 20%: 2% в федеральный бюджет (3% в 2017 – 2024 годах); 0% для отдельных категорий налогоплательщиков, 18% в бюджет субъекта РФ (17 % в 2017 – 2024 годах). Законодательные органы субъектов РФ могут понижать ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков, но не более чем до 13,5% (12,5 % в 2017 – 2022 годах).

Добавим, что с 2021 года компаниям из IT-cферы разрешили платить налог на прибыль по сниженным ставкам – 3 %, в регионах ее снизили с 17 до 0 %. Такие же льготы есть и у разработчиков изделий из сферы электронной компонентной базы, электронной и радиоэлектронной продукции.

У IT-компаний для получения пониженной ставки обязательна аккредитация Минкомсвязи, а разработчики электронных изделий должны быть включены в специальный реестр Минпромторга.

Ставки НДС

Законом предусмотрены 3 ставки налога на добавленную стоимость:

• 0%: применяется при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, услуг по международной перевозке и некоторых других операций;

• 10%: при реализации продовольственных товаров, товаров для детей и других, входящих в перечень, утвержденный Правительством РФ (Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 № 908; Постановление Правительства РФ от 15.09.2004 № 688; Постановление Правительства РФ от 23.01.2003 № 41);

• 20% применяется во всех остальных случаях.

Также для внутренних воздушных перевозок пассажиров и багажа в 2020 году ввели пониженную ставку в 10%, она была продлена до конца 2021 года. Для перелетов в Крым и обратно, Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно, а также для маршрутов, которые не предусматривают вылетов и посадок в Москве и Московской области, действует ставка 0%.

Ставки налога на имущество организации

Здесь налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 %, если иное не предусмотрено статьей 380 НК РФ. В случае, если ставки не определены региональными законами, применяются положения ст. 380 НК РФ.

В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 3.1 и 3.2 статьи 380 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются также региональными законами и не могут превышать 2 процента.

Для железнодорожных путей общего пользования, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой частью, действует ставка 1,6%.

Разрешено установление различных налоговых ставок исходя из категории налогоплательщиков, а также объекта налогообложения.

Налоги в Эстонии для физических и юридических лиц

Э стония — привлекательная европейская страна, которая предлагает выгодные условия для бизнеса и проживания. Однако перед тем, как учредить компанию или подавать заявление на ВНЖ, стоит учесть имеющиеся налоги в Эстонии.

Регулирование вопросов налогообложения в Эстонии осуществляется Налогово-Таможенным Департаментом — EMTA.

Налоговая система в Эстонии состоит из государственных и местных налогов, устанавливаемых сельским муниципалитетом или городским советом на его административной территории в соответствии с законом.

Какие же действуют налоги в Эстонии для физических и юридических лиц?

Быстрый переход:

КРАТКАЯ СВОДКА

Принцип налогообложения прибыли

Глобальный для резидентов

Подоходный налог

Налог на прибыль

0% — на реинвестированную прибыль,
20% — на распределенную прибыль

Социальный налог

Налог на прирост капитала

Отсутствует как отдельный налог

Подоходный налог в Эстонии (налог на доходы физических лиц)

Подоходный налог в Эстонии платят как резиденты, так и нерезиденты. Резиденты уплачивают подоходный налог с общемирового дохода, а нерезиденты — только с дохода, полученного от источников на территории Эстонии.

Ставка подходного налога в Эстонии по общему правилу — 20%. Однако существуют случаи, когда доходы физического лица облагаются по иным ставкам.

Так, существует ставка 14%, которая действует в отношении кредитных учреждений-резидентов и эстонских филиалов кредитных учреждений-нерезидентов.

Налог на прибыль в Эстонии

Особенностью налогообложения прибыли в Эстонии является то, что налог необходимо уплачивать лишь с распределенной прибыли. Нераспределенная прибыль не облагается налогом.

Если компания распределяет прибыль, налог будет уплачивается по ставке 20/80 (20%). На сайте Налогово-Таможенного Департамента Эстонии также указано, что ставка налога на прибыль организаций, применяемая к регулярно распределяемой в виде дивидендов прибыли, составляет 14/86, а с выплачиваемых физическому лицу дивидендов удерживается подоходный налог по ставке 7%.

Налог на добавленную стоимость в Эстонии

Налог на добавленную стоимость (VAT) в Эстонии подлежит уплате, если компания реализует товары и услуги на территории Эстонской Республики.

Если же компания или индивидуальный предприниматель реализуют свои товары и услуги вне Эстонии, то они не будут облагаться НДС.

Обратите внимание:
Если годовой оборот компании или индивидуального предпринимателя превышает 40.000 евро, это является основанием для обязательной регистрации на учете VAT (НДС).

Товары и услуги в Эстонии облагаются НДС по ставкам 20%, 9% и 0%.

• 20% — стандартная ставка НДС, которая распространяется на большинство товаров и услуг;
• 9% — распространяется на печатную продукцию, лекарственные препараты и др.;
• 0% — на поставку товаров внутри ЕС, товары, поставляемые на борт самолетов и кораблей, экспорт из Эстонии и др.

Социальный налог в Эстонии

Социальный налог в Эстонии уплачивается работодателем. Стандартная ставка — 33%. Это значит, что работодатель должен уплатить 33% от заработной платы каждого работника на социальное и медицинское страхование. Соответственно, социальный налог выплачивается работодателями ежемесячно.

Налог на прирост капитала в Эстонии

Налога на прирост капитала в Эстонии не существует как самостоятельного налога. Прирост капитала рассматривается как часть прибыли, а потому в случае распределения прибыли подлежит уплате корпоративный налог на прибыль по ставке 20%.

Иные налоги в Эстонии

Помимо перечисленных выше, также существуют иные налоги в Эстонии.

Так, существует земельный налог. Ставка земельного налога зависит от площади земли (земельного участка) и рассчитывается индивидуально. Ставка земельного налога составляет 0.1–2.5% от налогооблагаемой стоимости земли.

Также, в Эстонии есть акцизные сборы. Акцизные сборы действуют в отношении электроэнергии, алкоголя, табачных изделий и др.

Еще существует платеж по страхованию от безработицы. Ставка платежа по страхованию от безработицы для работника составляет 1.6%, а для работодателя — 0.8%.

Интересно:
Списки доходов, которые облагаются и не облагаются социальным налогом, можно увидеть в ст. 2 и 3 Закона Эстонии о социальном налоге.

Привлекательность Эстонии с точки зрения налоговой нагрузки

Эстония — выгодная юрисдикция с точки зрения налогообложения, поэтому если ключевым критерием при выборе страны для бизнеса или проживания являются низкие налоговые ставки, то Эстония может стать идеальным вариантом.

Возможность не платить налог с нераспределенной прибыли — крайне удобно с точки зрения налогообложения, а потому Эстония очень популярная юрисдикция и для регистрации компаний, и для проживания.

Получить ВНЖ в Эстонии — просто. Зарегистрировать компанию — еще проще. А потому Эстония может стать отличным вариантом с низкими налоговыми ставками, который принесет много положительных эмоций как от жизни в ней, так и от предпринимательской деятельности. Одним словом, налоги в Эстонии позволяют комфортно существовать бизнесу, никак не препятствуя его развитию.

Если Вас заинтересовала Эстония, напишите специалистам GFLO Consultancy, мы сможем ответить на все Ваши вопросы и помочь с любым запросом.