Сколько налогов платят в Германии

Особенности жизни в Берлине

Спустя два с половиной года жизни в Берлине мне пришлось разобраться в тонкостях работы государственных органов, транспортных компаний и арендодателей.

Многие особенности их работы россиянам кажутся очень странными. Расскажу о своем опыте.

Налоговые классы

В Берлине, как и в Германии вообще, большинство людей сами отчитываются перед государством о своих доходах согласно так называемому налоговому классу. Налоги перечисляет государству работодатель.

Всего в Германии шесть налоговых классов. Их присваивают в зависимости от семейного положения, количества детей и других показателей.

Примерное описание налоговых классов в Германии

Супруге айтишника с приличным доходом выгодно не работать вообще — иначе налоговые классы обоих членов семьи изменятся и айтишник уплатит больше налогов.

На благодатной почве запутанного немецкого налогообложения начали вырастать стартапы, которые предлагают подать за вас декларации в интернете. Зарабатывают они на проценте от возврата. Работают они через мобильные приложения, в некоторых даже можно заполнить все данные на русском языке, например в Taxando.

В Германии налоговый класс можно поменять задним числом. Если в конце налогового года окажется, что выгоднее было бы жить с другим налоговым классом, государство пересчитает все налоги и вернет часть уплаченного.

«Мини-джоб»

Размер налогов

Налоги в Германии довольно высокие, в 2019 году они составляли в среднем 53,7% от дохода: это не только налог на доходы, но и социальные отчисления, НДС, налог на радио и другие.

Примерно в середине года немцы отмечают Steuerzahlergedenktag — День налогоплательщика. В 2019 году этот день выпал на 15 июля, есть даже точное время — 21:56. Суть этой даты в том, что если бы все граждане в течение года сперва работали только на налоги, то только поздно вечером 15 июля они бы начали работать не на налоговую, а на себя.

Налоговые вычеты

Сезон уплаты налогов начинается весной. Декларацию надо подать до 31 июля. Для сознательных немцев это такая игра с государством, которую я бы назвал «отдай мне обратно часть моих налогов». Для этого в декларации надо указать как можно больше источников налогового вычета. Например, можно вернуть часть налога с покупки ноутбука, если он был нужен для работы, или со стоимости проезда на эту работу. Предприниматели пытаются получить вычет со стоимости обедов сотрудников.

Именно ради налогового вычета немцы всегда хранят чеки от всех покупок. У многих дома есть специальная большая коробка для чеков. Раз в год люди семьями садятся разгребать эту коробку, чтобы найти обоснования для вычетов. Мастера налоговой оптимизации могут получить от государства назад тысячи евро.

В декларации надо просто указать суммы, с которых вы просите списать налог. Обычно налоговая верит на слово, но выборочно проверяет тех, кто просит вычет. Деньги перечисляют прямо на карту спустя пару недель после сдачи декларации.

нам с женой удалось вернуть в качестве налогового вычета в год переезда в Геманию

Декларацию за 2018 год мы с женой подавали по отдельности. Меня волновало то, что я официально работаю в России как ИП, но в ее декларации указан как безработный. Налоговый консультант сказала: «Вы, конечно, можете и дальше быть „безработным“, но если это когда-нибудь вскроется, то вам не поздоровится». Я решил быть честным перед немецким государством и указал в декларации свой российский доход. Я психологически был готов заплатить немецкие налоги со своего российского дохода, но немецкая налоговая решила иначе. Инспекторы посчитали, что раз я не работаю в Германии, то и налог платить не должен.

В Германии очень жестко карают за махинации с налогами — это один из самых верных способов оказаться в тюрьме. Так, вполне могут подложить свинью соседи. Если они увидят, что их сосед, получающий пособие по безработице, вдруг приехал к дому на новой машине, они с радостью сообщат об этом в налоговую или социальные службы. В Германии государственные органы обязаны проводить проверки по таким обращениям.

Странные налоги

Не платить налог нельзя. Государственная теле- и радиокомпания не стесняется подавать в суд, отсуживая у неплательщиков тысячи евро штрафа и долга.

Мы с женой больше двух лет не платили этот налог. В итоге к нам домой пришла пара представителей налоговой. Они потребовали оплатить налог наличными немедленно. Сперва я подумал, что они просто предупреждают меня, но сотрудники были непреклонны: или плати, или опишем имущество. Пришлось сбегать в банкомат и погасить долг.

Раз в месяц приходят напоминания об оплате. Вот я задолжал налог на радио — 210 € (14 846 Р ). Это немало, но бывают счета в десять раз больше

Общественный транспорт

Я много путешествую и могу сказать, что в Берлине одна из самых удобных транспортных сетей, с которыми я когда-либо сталкивался. Но при этом система оплаты тут, наоборот, одна из самых непонятных.

По городу ходят трамваи, автобусы, городские электрички, метро и даже паромы. Трудно найти место, от которого до остановки нельзя было бы добраться за 5—7 минут прогулочным шагом. Почти везде стоят удобные, закрытые от дождя остановки, многие — с освещением в вечернее время и экраном, на котором указано, через сколько минут прибудет поезд, автобус или трамвай.

Комбинированная остановка трамвая и автобуса. Данные на табло показывают время прибытия транспорта, но они часто врут: минута на табло засчитывается за две минуты в жизни. На заднем плане — станция S-бана, городской электрички

Все это есть даже в районах с одноэтажной застройкой, которые больше похожи на деревни. Правда, многие берлинцы жалуются, что автобусы и электрички ходят как попало: маршруты часто задерживают и отменяют. Берлинская транспортная компания — Berliner Verkehrsbetriebe, или BVG, — может дважды в год чинить одну и ту же ветку метро, а потом пустить там вместо поезда автобус — «эрзацферкер».

Я редко пользуюсь общественным транспортом, потому что круглый год езжу на велосипеде. Но знакомые часто попадают в неприятности, связанные с транспортной системой Берлина. Так, коллега моей супруги живет в пригороде — Потсдаме. Это как Химки для Москвы. Однажды после сильного ветра она не смогла уехать с работы домой, потому что на рельсах оказалось много веток деревьев. Все транспортное сообщение с Потсдамом остановилось. Коллеге пришлось ночевать у друзей.

За последние 10 лет BVG сталкивается со значительным числом проблем и недовольством пассажиров. Чтобы разрядить обстановку, компания взяла курс на самоиронию и провокативный пиар: выпускают ироничные постеры, наносят на автобусы и трамваи неоднозначные надписи. Иногда постеры бывают прямо на грани — трудно представить подобное в каком-нибудь «Мосгортрансе».

В 2018 году BVG вместе с компанией «Адидас» выпустила кроссовки с традиционным принтом сиденья в берлинском метро. В язычок кроссовок был вшит годовой проездной на метро, который действовал, только если кроссовки были на пассажире во время поездки. В 2019 году BVG совместно с «Нетфликсом» разыгрывала проездной на 33 года, 33 месяца и 3 дня — к выходу второго сезона сериала «Тьма».

Мои знакомые берлинцы относятся к этому пиар-параду прохладно. От смешной рекламы автобусы ходить лучше не станут. Но туристам нравится.

А вот что реально раздражает в берлинском общественном транспорте — так это запутанная система оплаты. После нескольких лет опыта я, конечно, могу в ней разобраться, но все равно нетрудно совершить ошибку.

В городе три транспортные зоны: A, B и C. Билеты продают только на пару зон одновременно, например AB или BC.

Я всегда покупаю билет, но за два с половиной года в Берлине встречал контролеров всего 3 или 4 раза. В последний раз контролер заявил, что собирается меня арестовать — а спустя несколько секунд выяснилось, что это он так пошутил.

Хотя вообще транспортники в Берлине не шутят. Неуплата штрафов за безбилетный проезд в общественном транспорте — это уголовное преступление. Достаточно 3 раза за 3 месяца не уплатить штраф, чтобы оказаться в настоящей тюрьме на несколько месяцев. В берлинских тюрьмах треть сидельцев — безбилетники. Каждый год 330 человек отправляются на нары за то, что не оплатили свои безбилетные штрафы.

Ездить на общественном транспорте дорого. Во многом поэтому я круглый год езжу на велосипеде. Простой велик в Берлине окупается примерно за месяц

Квартира и аренда

80% жителей Берлина живут в арендованном жилье. Чаще всего снимают квартиры у компаний-арендодателей. Я живу в доме, в котором после реконструкции сдают вообще все квартиры.

Теоретически закон хорошо защищает арендаторов. По закону нельзя просто взять и выселить жильца. В моем контракте в графе «срок аренды» указано: «бессрочно».

Повысить цену на аренду просто так арендодатель тоже не может. Повышают арендную плату по формуле, в которой учитывается утвержденный и публикуемый государством индекс покупательской способности. Если этот индекс повышается — то есть государство считает, что все мы стали чуть богаче, — аренда тоже поднимается, но ненамного — всего на 1—2% в год. Если индекс снижается, то компания обязана пересчитать аренду и снизить ее.

Но риелторские компании научились обходить эти ограничения. В популярных берлинских районах стоимость аренды выросла в 2—3 раза за последние несколько лет, и никакие индексы покупательской способности не спасают. Арендодатели просто расторгают неудачный договор, часто выплачивая неустойку жильцу, а после выставляют квартиру снова по значительно выросшей стоимости аренды.

Так случилось с нашей первой постоянной квартирой. Ее владелица не захотела продлевать договор, несмотря на то что мы были готовы платить больше. Видимо, она опасалась, что мы можем подать в суд за такие манипуляции с арендной ставкой. Когда мы съехали, она немедленно сдала квартиру другим жильцам. Теоретически мы могли подать на нее в суд, но решили не связываться.

В моем договоре на аренду квартиры — 30 страниц с приложениями. Он детально описывает все: как я должен проветривать квартиру, кого могу пускать домой, кого пускать не должен. Указано даже то, что я обязан убирать снег с балкона. Также в договоре указаны все жильцы, включая кошку

Ремонт

В России многим кажется, что они владеют только квартирой. Все, что дальше потолка, стен и входной двери, — ничейная зона, ремонтом которой должны заниматься или управляющая компания, или государство. В Германии же владелец недвижимости несет ответственность не только за квартиру, но также за подъезд, крышу, подвал, все коммуникации и придомовую территорию. Если в доме ломается лифт, его ремонт оплачивают все владельцы квартир в складчину.

Суммы за ремонт могут быть внушительными. Знакомые горько шутят: «Мы хотели отдать ребенка в хороший колледж, но пришел счет за капремонт крыши на 7 тысяч евро с квартиры… Крыша, конечно, важнее, чего уж тут!» В Германии владельцы квартир откладывают деньги на специальные счета своего дома, но когда доходит до дела и приходится что-то ремонтировать, этих накоплений почти никогда не хватает. Счета даже за небольшой ремонт могут быть астрономическими с точки зрения россиянина.

Например, однажды у нас в берлинской квартире протекла батарея. Ремонт обошелся хозяйке в 6 тысяч евро — полмиллиона рублей! В квартиру приходили несколько бригад сантехников и, увидев протечку, заявляли: «Мы таким не занимаемся!» В Германии сильна ответственность за свою работу, в том числе материальная. Сантехники не хотят браться за сложные случаи, потому что, если работа будет сделана плохо, владелец засудит их и получит компенсацию.

Бригада, которая все-таки согласилась устранить протечку, демонтировала батареи и часть внутренней облицовки стены. После этого сотрудник специальной службы с помощью прибора изучил влажность стен и пришел к выводу: нужно сушить. Он установил в спальне устройство, которое обдувало место протечки теплым воздухом. Устройство два раза ломалось, и его заменяли. Потом пришла другая бригада — она установила новые трубы и повесила обратно батареи. Четвертая бригада замазала место работ и закрасила стены краской. Пятая бригада проверила их работу.

Все вместе они потратили на несложный ремонт почти два месяца. На это время хозяйка квартиры была вынуждена снизить нам стоимость аренды почти на треть, а после почему-то еще судилась с двумя бригадами из пяти.

Мне кажется, что владеть квартирой в Берлине не сильно выгоднее, чем платить за аренду. Пока вы арендуете жилье, его обслуживанием и ремонтом занимается владелец — частное лицо или компания. Для арендодателя это даже удобнее. Владелец понимает, что ликвидность его квартиры зависит от состояния, поэтому прикладывает силы, чтобы поддерживать жилье в порядке.

Покупка жилья и ипотека

Гражданин России может купить жилье в Германии даже без вида на жительство. Это несложная процедура: оформить сделку помогает маклер, а оплатить квартиру можно даже с российского счета. Причем после покупки квартиры ее владелец получает право разве что на многократную шенгенскую визу, с которой может проводить в Германии до 180 дней в году. Никаких видов на жительство за покупку недвижимости не предусмотрено.

В процессе покупки квартиры нужно уплатить различные налоги и платежи, например до 6,5% налога на покупку, 7% комиссии, 1,5% нотариальной пошлины и так далее. В результате квартира может подорожать еще на 20%.

Купить квартиру в ипотеку сложнее. Есть ряд условий, которые нужно выполнить:

1. Иметь вид на жительство или немецкое гражданство.
2. Минимум 20% от стоимости квартиры заплатить первым взносом, обычно это 40%.
3. Застраховать ипотеку.
4. Предоставить банку характеристику недвижимости, которую покупаете. Чем новее и ликвиднее квартира, тем больше шансов получить ипотеку.

Процент по ипотеке в Берлине — от 1,5% годовых. Причем банк хитро балансирует ставку между процентом и телом кредита.

Для покупателя выгодно, чтобы Tilgung был выше, но это невыгодно банку. Поэтому обычно банк предлагает Tilgung в 1% в год. В результате покупатель получает небольшой ежемесячный платеж, большая часть которого приходится на процент, а тело кредита фактически не уменьшается. А если попросить у банка Tilgung в 4%, то ставка по кредиту немедленно вырастет, например до 3,5%.

Наш дом находится в перестроенной химической фабрике. Такое жилье считается если не элитным, то близким к нему. А еще в хмуром и сером Берлине иногда показывают неплохие закаты

Часто в ипотечных договорах разрешают 1 раз в год отдельно вносить в тело кредита небольшую сумму, обычно 5% от стоимости кредита. Это называется Sondertilgung. Немцы копят средства на такой платеж и отправляют на него ежегодные рождественские бонусы.

В отличие от россиян, немцы предпочитают низкие ипотечные платежи быстрой выплате всего кредита. Им важно не просто купить квартиру, но и иметь возможность путешествовать и вести привычный образ жизни. Тут легко можно встретить семейную пару, которая за 20 лет ипотеки не выплатила и половины всего долга. Велик шанс взять в ипотеку квартиру в новостройке, а спустя 30 лет, выплатив весь долг, оказаться уже в доме старой постройки, которому нужен капитальный ремонт, — и начать платить сначала.

Мы пока ипотеку в Берлине брать не планируем.

Вместо вывода

Жить в Берлине комфортно и интересно, но непросто. Во многих случаях от поговорки про немецкий порядок начинаешь грустно улыбаться. Почтальоны теряют твои посылки и письма, местная транспортная компания просто отменяет десятки поездов в день, в городе несколько дней могут не работать все супермаркеты, а оба берлинских аэропорта ежегодно занимают первые места в мировых антирейтингах.

Но об этом — в следующий раз.

Что еще почитать об эмиграции

В Т—Ж вышли десятки статей о жизни в других странах. Мы собрали их на одной карте:

Подоходный налог в Германии, описание и примеры

2020-03-26

Небольшой экскурс

В новом виде подоходный налог в Германии стартовал с 1955 года, до этого в средневековье были его предвестники в виде десятины. Основная отличительная черта нового подоходного налога, это его прогрессивная ставка, чем выше доход тем выше налог.

• До 1989 года максимальная ставка составляла 53% и 56% с дохода 130 тыс. Немецких марок и выше (в год).
• После этого года, максимум 45% с дохода 260 500 евро и выше.

В конце статьи указан налоговый градиент 2020 года, его составляющие и пример с ссылкой на калькулятор источника.

7 видов дохода в Германии

Налогооблагаемые виды доходов в Германии:

• Доход от работы (не по найму) — простыми словами, доход от трудовой деятельности в качестве постоянного работника, либо валовая зарплата штатного сотрудника;
• Доход от самозанятой работы — в данном случае, это доход от трудовой деятельности в качестве внештатного, наемного работника. Фрилансеры, консультанты и т.д.;
• Доход от коммерческих операций — устойчивый доход получаемый в результате предпринимательской деятельности;
• Доходы от сельского и лесного хозяйства — животноводство, земледелие и т.д.;
• Доходы от капитала — это дивиденды полученные в результате капиталовложений, инвестиций;
• Доход от аренды и лизинга — это доходы получаемые от сдачи в аренду;
• Прочие доходы в Германии с соответствием § 22EStG — пенсии и различные операции по продажам.

Подоходный налог в Германии — 2020 год

В Германии доход менее 9 407 € в год, не облагается налогом, учитывается также по определенному классу общий доход супружеской пары менее 18 816. Далее на сумму превышающую минимальный доход устанавливается налоговая ставка от 14% до 42%.

То есть чем больше вы зарабатываете, тем выше налоговый процент, ставка 42% устанавливается на годовой доход от 53 900 €.

Наиболее актуальный расчет, всегда можно сделать на немецком сайте источнике, с помощью онлайн калькулятора:

Вот пример разницы результатов с налоговыми ставками на доход 1 000 € и 10 000 € в месяц:

Для тех у кого есть трудности с использованием немецкого калькулятора, в таблице ниже рассчитаны ориентировочные чистые доходы с использованием выше упомянутых формул.

Подоходный налог в Германии

Немецкие граждане и иностранцы, которые живут в Германии как резиденты страны, платят подоходный налог на немецкие и зарубежные доходы. Подоходный налог в Германии делится на два подвида: Lohnsteuer и Einkommensteuer. Lohnsteuer применяется к служащим и наёмным работникам. Einkommensteuer применяется к индивидуальным предпринимателям, фрилансерам, адвокатам, налоговым консультантам, врачам, если у них есть своя практика.

При расчёте суммы налога учитывается класс налогообложения, налоговые вычеты, взносы на социальное страхование, надбавка солидарности и церковный налог. Итоговые суммы могут корректироваться в конце года в связи с недоплатой или переплатой налогов.

Налог на доход в Германии

Налоговый резидент Германии платит подоходный налог на весь доход, независимо от того, в какой стране он получен. Иностранец, имеющий ВНЖ и проживающей более 183 дней в году в Германии автоматически становится налоговым резидентом страны. Нерезиденты платят налог только на доход, который получен в Германии.

Декларации наёмных работников отправляет в налоговую службу работодатель. Остальные налогоплательщики самостоятельно подают свои декларации онлайн.

В каких случаях нужно обязательно подавать налоговую декларацию:

• Работа не по найму;
• Доход получен из-за границы;
• Развод, при условии что налогоплательщик или его бывший(ая) супруг(а) вступили в повторный брак в этом же году;
• Получено социальное пособие: по беременности и родам, на ребёнка или по безработице;
• Для подачи заявки на налоговые вычеты;
• Налоговая отправила письмо с просьбой прислать декларацию.

В Германии налогоплательщики подают декларацию ежегодно в местную налоговую инспекцию. Узнать, в какое именно отделение инспекции нужно предоставлять информацию о своих налогах, можно в муниципалитете по месту регистрации.

Общая площадь 310 м² Площадь земли: 1 390 м²

Общая площадь 126 м² 3 спальни

Общая площадь 79 м² 2 спальни

Какие доходы не облагаются налогом?

Налоговые резиденты Германии не платят подоходный налог на ту часть дохода, которая не превышает необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного и 18 816 евро в год для семейной пары (на 2021 год). Всё, что превышает эту сумму, облагается подоходным налогом.

Что облагается подоходным налогом?

• Работа по найму;
• Инвестиции и сбережения;
• Бизнес и самозанятость;
• Продажа или аренда недвижимости;
• Лицензионные платежи;
• Частные сделки, алименты или аннуитеты;
• Льготы и вознаграждения.

Дивиденды, получаемые из любой точки мира, облагаются немецким подоходным налогом в размере 25% плюс надбавка за солидарность — 5,5%. Стандартный налоговый вычет для резидентов составляет 800 евро в год — для одного плательщика и 1 600 евро в год — для пар.

Доход от аренды недвижимости облагается подоходным налогом, если не предусмотрено иного по договору об избежании двойного налогообложения. К подоходному налогу также добавляется надбавка за солидарность — 5,5% от аренды.

При продаже недвижимости, которая находилась в собственности менее 10 лет, оплачивается налог на прирост капитала.

Доходы, которые не облагаются налогом, но используются для определения его ставки:

• Пособие по безработице;
• Выплаты по беременности и родам;
• Доходы, облагаемые налогом в другой стране по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Налоги в Германии с зарплаты

В трудовом договоре, который заключается между компанией и работником, фиксируется брутто-зарплата (Brutto), т.е. без учёта налогов и сборов. Из неё будут удерживаться налоги и социальные сборы, которые в Германии, как и в других странах Западной Европы, безусловно, высокие. Это особенно заметно при прогрессивной системе налогообложения, которой пользуются в стране. Нетто-зарплата (Netto) — деньги, которые работник получает на банковский счёт, с учётом всех вычетов окажется заметно меньше суммы, указанной в трудовом договоре.

Налоги и сборы с зарплаты в Германии

Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог платится только от суммы, превышающей необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год для семейной пары.

Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% от суммы подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только лица с высоким доходом. Правительство страны с 2021 года отменило надбавку за солидарность почти для 90% наёмных работников. Налог был введён после объединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.

Церковный налог (Kirchensteuer) платят те налогоплательщики, которые состоят в церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога равна 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. От уплаты этого налога можно отказаться, выйдя из церкви.

Медицинское страхование — 14,6%. Из оклада работника на эти цели удерживается 7,3%, ещё 7,3% платит работодатель.

Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный сбор также делится пополам — работник платит 9,3% из своей зарплаты, работодатель — ещё 9,3%.

Страхование от безработицы — 2,4%. При этом работник платит 1,2% и работодатель также — 1,2%. От этого взноса освобождаются государственные служащие и военные.

Страхование на случай длительного ухода за больными — 3%. Страховку платят пополам работник и работодатель по 1,5%. Если работнику больше 23 лет и у него нет детей, то он вносит дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должны получить все люди, постоянно живущие в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.

Отчисления в эти четыре социальных фонда Германии составляют все вместе около 20%, которые удерживаются из зарплаты работника.

Шкала ставок подоходного налога в Германии

В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.

Ставка подоходного налога и иных сборов в Германии

Сколько сборов платят работодатели Германии на физических лиц

Резидентом считается только тот житель, который проживает на территории страны постоянно или является собственником того или иного типа жилья в ФРГ на протяжение более 6 месяцев. Такой плательщик обязан перечислять в государственный фонд часть прибыли от осуществления деятельности как внутри страны, так и за ее пределами. К числу нерезидентов относятся все остальные частные лица. Если их доход состоит только из заработной платы, то декларирование прибыли и изъятие отчислений производится работодателем. В противном случае контрагент должен запросить бланк документа и самостоятельно заполнить его на немецком языке в соответствии со всеми установленными нормами и правилами.

Уплата отчислений на прибыль подразумевает взыскание процентов со следующих видов прибыли:

1. Заработная плата на предприятии или полученная, от частной профессиональной деятельности.
2. Заработок коммерческого типа от реализации товаров или оказания услуг, а также при ведении бизнеса.
3. Доходы от сельскохозяйственного промысла или лесоводства.
4. Прибыль от сдачи в аренду недвижимого имущества: земель, домов, квартир.

Прирост капитала и инвестиционный заработок для частных лиц облагается по ставке 25%. С добавлением перечисления в поддержку солидарности уровень повышается до 26,375%. При сбыте объекта недвижимости также предполагаются отчисления за исключением случаев, когда владелец является собственником более 10 лет. Для коммерческих строений указанный срок составляет только 1 год.

При расчете взыскания используется прогрессивная ставка. Чем выше уровень дохода плательщика, тем больше он должен отдать стране. Максимальный размер обложения составляет 47,5%. Он образуется при слиянии пошлины на прибыль (45%) и надбавки в поддержку солидарности (5,5%). Из показателя основного подоходного сбора 8-9% составляет церковная надбавка.

Налоговый год по продолжительности и графику совпадает с календарным. Подача декларации для тех, кто получает доход только от заработной платы, необходима до 31 мая года, следующего за отчетным периодом. При заработке от других источников декларация направляется в органы ежеквартально до 15 числа следующего месяца.

Налоги в Германии для юридических лиц

Предприятия, как и физические лица, разделяются на две категории: местные и иностранные. Резиденты оплачивают взносы с дохода на территории ФРГ, а также со всех представительств, филиалов и дочерних компаний за границей. Нерезидентными считаются фирмы, основанные в других странах, чей управляющий офис находится за пределами территории юрисдикции. Представительства таких компаний платят сборы только за себя. То есть с дохода, полученного в ФРГ.

Основная база формируется из коммерческой прибыли, прироста капитала и пассивных доходов в виде дивидендов, процентов и инвестиционных вкладов. Допускается вычитание из базы всех расходов, которые необходимы для стабильного существования предприятия. Общий уровень обложения колеблется от 23% до 33%. Он складывается из сбора на прибыль в размере 15%, муниципального оброка – от 14 до 17%, а также торговых надбавок и сборов за поддержку солидарности. Последний тип сбора относится к косвенным налогам Германии, его уровень всегда составляет 5%.

Налог на дивиденды в республике также освобождается на 95% от стоимости договора передачи. Льгота не зависит от того, кто выплачивает прибыль немецкой фирме. Норматив не относится к сделкам по оплате дивидендов, если акции являются собственностью финансовых организаций или банков. В некоторых случаях уполномоченные органы могут предъявить требования по срокам владения ценными активами. Дивиденды, переданные контрагенту любого подданства, облагаются у источника по ставке 25% или по эффективному проценту 26,375 вместе с надбавками. Если прибыль передается местной фирме от нерезидента на территории юрисдикции, для источника возможна компенсация. В данном случае уровень обложения составит 15,825%. Льгота применяется для контрагентов, которые не попадают под регламент соглашения об избежании двойного налогообложения.

Допускается отнесение убытков на год назад, срок переноса в счет будущей прибыли не ограничивается. При наличии потерь применяются минимальные уровни налогообложения. Компенсация возможна с прибыли больше или меньше 1 миллиона евро. Если доход ниже указанного уровня, разрешается потратить на компенсацию любую сумму, при превышении порога капитала в счет перенесенных убытков засчитывается только 60% от избытка. Если в год, когда были понесены потери, произошло перераспределение акций между держателями на более чем 25%, это приводит к утрате возможности переноса.

1. Прирост капитала. Облагается по стандартной базе, если возник после сбыта резидентной или дочерней заграничной фирмы, освобождается от отчислений на 95% от суммы сделки.
2. Проценты. Пошлина не взимается за исключением процентов по вкладам в местных банках. Депозиты финансовых институтов облагаются 25% сбора.
3. Роялти, перечисленные иностранным физическим или юридическим лицам, облагаются по эффективной ставке 15,825% с включением надбавок. Льгота не применяется к сделкам, защищенным нормативами соглашения о пресечении двойного налогообложения.
4. Валютный контроль отсутствует, однако перевод суммы в размере 10 тысяч евро и более должен сопровождаться декларацией.

История налогов в Германии началась с 1873 года. В то время общую систему разрабатывали государства, входящие в состав немецкой империи. Главенствующие управляющие органы принимали только таможенные положения. Сегодня система налогообложения подчиняется Steuerrecht или основному налоговому законодательству. Документ разработан парламентом государства и регулирует ставки на всех уровнях.

Сколько составляет ставка НДС в Германии при экспорте/импорте услуг и товаров?

Стандартный уровень – 19%. Он применим для подавляющего большинства продукции и сервиса. Пониженная ставка используется для некоторых категорий: продуктов питания, сельскохозяйственного продовольствия, типографских изданий, билетов на развлекательные мероприятия, а также на услуги отелей и гостиниц. Для перечисленных категорий размер пошлины равен 7%.

Постановка на учет обязательна для местных предпринимателей и нерезидентов с товарооборота от 17500 евро в предыдущем году и планируемым подъемом порога до 50 тысяч евро в следующем отчетном периоде. Все компании подают ежеквартальные декларации не позднее 10 числа следующего месяца. Оплата должна пройти в этот же период. Если рассчитанный и переведенный процент в финансовом эквиваленте оказался больше положенного, государство обязуется компенсировать ущерб.

В случае, если по итогам прошлого отчетного периода, общая сумма пошлин составила 7500 евро и больше, в текущем году предприятие должно отчитываться об обороте средств и товаров ежемесячно.

Возврат налога НДС при покупке в Германии

Отдача финансовых средств производится при выполнении двух условий:

1. Продавец имеет индивидуальный номер налогоплательщика.
2. Конечным потребителем выступает физическое или юридическое лицо из числа нерезидентов ЕС, а также юридическое лицо-резидент ЕС с индивидуальным номером плательщика в своей стране.

Вернуть НДС в стране проще, чем во многих других европейских государствах. Если в Италии или Испании возможно приобрести покупку и запросить отдачу уже на таможне или в аэропорту, то на территории ФРГ оптовикам счета выставляются сразу без указания налога на добавочную стоимость.

Экспорт любой продукции разрешен и не облагается пошлинами, за ввоз крупной партии продукции взимается 19% сбора, при импорте техники или иного оборудования отчисляется 3% от стоимости агрегатов ежемесячно. Для мелких посылок и грузов допускается беспошлинный режим.

Налогообложение в Германии: прочие отчисления

1. Земельный побор в Берлине. Государство разделяет территории на сельские и лесные угодья. При начислении налога на землю производятся следующие расчеты: кадастровая стоимость объекта умножается на ставку от 2,6 до 3,5%. Полученная сумма вторично умножается на федеральную ставку, размер которой варьируется в зависимости от точного расположения земли. В Берлине коэффициент составляет 810%, в Гамбурге – 540% и так далее. В среднем, с участка площадью 0,5 Га, предназначенного под промышленные цели, взимается 2 тысячи евро в год.
2. Церковный сбор. Kirchensteuer – сбор, который оплачивают все верующие. За отказ платить католическая церковь отлучает прихожан. Средняя ставка равна 8-9%, для людей с высоким уровнем дохода, с которых взимаются большие подоходные проценты, она снижена до 2,75-3,5%. Для среднестатистического гражданина в денежном эквиваленте пошлина равна 800-900 евро в год.
3. Налог на наследствои на дарение имущества. Ставка колеблется от 7 до 50%. Зависит от ликвидной цены объекта наследования или передачи, а также от степени родства участников сделки. Система налогов на имущество также подразумевает отчисления от последующей сдачи недвижимости в аренду и при передаче прав собственности.
4. Пошлина на посылки. Отправления стоимостью до 22 евро не подлежат обложению. Все, что свыше, декларируется и со стоимости объекта отчисляется от 0 до 17%.
5. Промысловый сбор. Gewerbesteuer взимается со всех физических и юридических лиц, ведущих трудовую физическую деятельность. Не облагается ставкой прибыль до 24000 евро, размер сбора составляет от 14 до 17,5%.
6. Налог на недвижимостьдля россиян и иностранцев. Перечисляется в местный орган самоуправления. Стандартная ставка в размере 0,35% умножается на муниципальный коэффициент в зависимости от точного местонахождения объекта. Выплачивается раз в год.

Годовая отчетность для предприятий республики

Каждый год все предприятия страны подают финансовую отчетность с бухгалтерскими записями, данные внутреннего и внешнего аудита, налоговую отчетность и декларацию, а также Annual return. Все документы должны быть заполнены согласно правилам, установленным законодательством. При нарушении сроков подачи начисляются пени и штрафы в крупных размерах.

URAFINANCE – Зарегистрировать, открыть оффшор. Купить готовую оффшорную компанию (фирму) –> Налоги в Германии

Какой налог в Германии на зарплату?

Кто обязан платить, отличие налогов от сборов и другие важные аспекты

В описании вакансий, на собеседованиях и при заключении трудового договора между немецким работодателем и наемным работником всегда указывается зарплата-брутто. Однако это не значит, что на руки последний получит именно обозначенную сумму – из нее вычтут налоги и сборы, после чего в распоряжении работника останется гораздо меньше денежных средств: налоги в Германии с зарплаты могут достигать 45% и даже более – у тех, чей доход является высоким. По статистике около полугода немцы работают на государство и только в следующие полгода зарабатывают на собственные нужды.

Налог в Германии с зарплаты в процентах

Следует разделять между собой налоги и социальные сборы. Например, медицинское и пенсионное страхование, страховка на случай безработицы, несчастного случая или необходимости длительного ухода являются именно сборами, хотя обыватели нередко называют подобные вычеты налогами.

Что касается именно налогов, в ФРГ это:

• подоходный – от 14 до 45%, в зависимости от величины зарплаты;
• церковный – 8-9%. Его платят только воцерковленные граждане, принадлежащие к религии, поддерживаемой государством. Выйдя из церкви в официальном порядке, можно избежать уплаты этого налога. Также не накладываются вычеты на нужды церкви на зарплату представителей религиозных течений, не поддерживаемых на государственном уровне;
• налог на солидарность – 5,5%. Этот налог был введен после объединения ГДР и ФРГ с целью повышения уровня жизни бывших восточных немцев. На данный момент разница между уровнем благосостояния жителей восточной и западной Германии минимальна, то есть, значимость этого налога существенно ниже, чем на момент его введения. По нему есть много льготных категорий, так что на практике солидарность оплачивают всего около 10% работающих немцев. В правящих структурах уже обсуждается возможность полной отмены данного налога.

Перечисленные налоги являются федеральными. Помимо них, каждая земля может устанавливать собственные дополнительные начисления на зарплату сотрудников. Их размер, как правило, невелик и не создает ощутимой нагрузки на доход.

Нюанс: если в течение года с зарплаты работника удержано больше или меньше положенного объема фискальных выплат, после подачи налоговой декларации проводится их коррекция. В зависимости от результата либо удерживается недоплаченное, либо, наоборот, доплачивается избыточно удержанное. Если гражданин подает декларацию добровольно и своевременно, он имеет основание требовать компенсации избыточно удержанных налогов за последние 4 года. Рассмотрение вопроса фискальными органами занимает от 2 до 4 месяцев.

Начисления на зарплату, аккумулирование денежных средств и передача их в соответствующие органы и фонды входит в обязанности работодателя.

Средняя зарплата в Германии после уплаты налогов

По состоянию на 2021 год средняя зарплата в Германии после уплаты налогов составляет:

• около 31 тыс. евро в год ( py6. 2 767 215,00 *);
• порядка 2,6 тыс. евро в месяц ( py6. 232 089,00 *);
• приблизительно 646 евро в неделю ( py6. 57 665,19 *);
• чуть более 16 евро в час ( py6. 1 428,24 *).

Сравнив эти показатели с так называемой «грязной» зарплатой, которая составляет, в среднем, 47,7 тыс. евро в год ( py6. 4 257 940,50 *) или почти 4 тыс. евро в месяц ( py6. 357 060,00 *), становится очевидно, что налоги и сборы «отнимают» у трудоспособных немцев ощутимую часть заработанного. Конечно, наиболее внушительным является подоходный налог с зарплаты в Германии. Вторым по значимости отчислением становится пенсионный сбор.

Важно: подоходным налогом облагаются все виды доходов – зарплата, премии, вознаграждения, гонорары, льготные выплаты, самозанятость, фриланс, инвестиции, сбережения, доходы от недвижимости и другие. Не попадает под это бремя только необлагаемый минимум в размере 9744 евро в год ( py6. 869 798,16 *), а также пособия по безработице, беременности и родам.

Фискальная система Германии отличается гибкостью и адаптивностью. В отношении подоходного налога, например, применяется разделение работающих лиц на налоговые классы в зависимости от дохода, семейного положения, зарплаты супруга, количества детей и некоторых иных значимых факторов. В ряде случаев гражданин (или супружеская пара – при совместном варианте уплаты налогов) имеет возможность самостоятельно выбрать налоговый класс и таким образом минимизировать отчисления с заработной платы.

Налог в Германии с зарплаты для иностранцев

Никаких специальных льгот по налогообложению или, наоборот, повышенных ставок либо дополнительных начетов для иностранных граждан в немецкой фискальной системе не существует. И те, кто получил постоянный вид на жительство, и те, кто работает на основании долгосрочной визы, так же, как и немецкие граждане, платят подоходный налог в размере 14-45% от заработной платы-брутто и другие предусмотренные законодательством отчисления. Таким образом, усредненный налог в Германии с зарплаты для иностранцев равен среднему налогу для самих немцев.

Единственный нюанс заключается в том, чтобы избежать двойного налогообложения. Этот вопрос у Германии на данный момент урегулирован посредством подписания двусторонних соглашений с 96 странами. Россия входит в их число. Так что российские мигранты могут спокойно официально трудиться на территории ФРГ, там же платить налоги и не опасаться, что по приезду на родину фискальные службы РФ заставят их раскошеливаться повторно.

Важно осознавать и помнить, что неуплата налогов по немецкому законодательству влечет за собой внушительные материальные санкции: за каждый месяц просрочки на сумму к выплате начисляется 1% штрафа. А за несвоевременную подачу декларации – 0,25% суммы ежемесячно. Поэтому, а также в силу своей пунктуальности и законопослушности, немецкие граждане являются одними из самых добросовестных плательщиков зарплатных и других налогов и сборов в Европе.

Налоги в Германии

Какие налоги существуют в Германии? Что такое налоговый класс? Кто освобожден от уплаты налогов в Германии? Сегодня предлагаем окунуться в немецкую налоговую систему и поговорить об основных налогах, которые платят среднестатистические горожане в Германии. Наша статья носит обзорный характер, для получения точной информации по налогам стоит обратиться к официальным ресурсам налоговых органов Германии.

Немецкая налоговая система очень сложна. В основном это связано с более чем 40 различными видами налогов, которые необходимо выделять в Германии. Не стоит забывать о бесчисленных законах и инструкциях о том, кто за что и в каком размере должен платить налоги. В этом обзоре вы можете узнать, какие виды налогов существуют в Германии и кто должен платить налоги.

Германия – налоговое государство. Это означает, что каждый житель Германии, помимо льготных категорий граждан, обязан платить налог.

Налоги являются основным источником дохода государства. Они собираются федеральным правительством и местными властями и в основном используются для финансирования государственных бюджетов и содержания, например, полиции, университетов, дорожных служб и т. д. Федеральное финансовое управление (Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (kurz: BaFin)) отвечает за установление и сбор налогов. Наиболее важные налоговые законы регулируются налоговым кодексом (Abgabenordnung – AO)

Налоговый номер

Если вы зарегистрированы по основному месту жительства в Германии или должны платить налоги в Германии, вы получите идентификационный номер налогоплательщика (Steueridentifikationsnummer). Это одиннадцатизначный номер, который присваивается вам индивидуально и остается действительным на протяжении всей вашей жизни. Новорожденные получают свой собственный идентификационный номер вскоре после рождения.

Идентификационный номер налогоплательщика предназначен для облегчения общения с налоговой службой. Каждый раз, когда вы информируете налоговую службу о чем-либо или, например, подаете декларацию (die Steuererklärung), вы указываете идентификационный номер. Иногда работодатели, центр занятости или компания медицинского страхования также запрашивают идентификационный номер налогоплательщика.

Готовитесь к переезду в Германию и сдаче экзамена? А может, вам нужно поработать над немецким произношением? В Deutsch Online вы можете записаться на индивидуальные занятия немецким языком с сертифицированными преподавателями из России и Германии. Наши менеджеры помогут подобрать того, кто подойдет именно вам, и уже с первых занятий вы начнете строить путь к своим целям: определите свой уровень, свои сильные и слабые стороны и начнете работать в нужном вам направлении. Хотите заниматься индивидуально? Запишитесь прямо сейчас, позвонив по телефону 8 (800) 350 03 83 (звонок по России бесплатный), или пройдите по ссылке для записи онлайн!

Виды налогов в Германии

А теперь к самим налогам.

Подоходный налог (Einkommen-Steuer)

Вы должны платить подоходный налог, когда зарабатываете деньги. Например, когда вы получаете зарплату за работу. Компания также должна платить налог на прибыль, если она получает прибыль. Налог Einkommen-Steuer в Германии применяется к ИП, тем, кто работает на фрилансе, а также к врачам и адвокатам, если у них своя практика. Также эти категории граждан обязаны раз в год подавать налоговую декларацию (которую можно оформить онлайн или заполнить вручную, распечатав налоговую форму ).

В Германии прогрессивная система налогообложения, поэтому не все люди платят одинаковую сумму подоходного налога. Если годовой доход человека не превышает 9000 евро, то от подоходного налога он(а) будет освобожден(а).

Подоходный налог для наемных работников и служащих (Lohn-Steuer)

Данный налог распространяется на наемных работников, поэтому его платит работодатель. Соответственно, налоговую декларацию наемные работники не подают.

Налоговая ставка в Германии может составлять от 14 до 45%. Для того, чтобы определить размер налога на заработную плату, в Германии существуют налоговые классы (Steuer-Klassen).

К какому налоговому классу вас отнесут, зависит от различных факторов:

• Налоговый класс I: относится к одиноким людям. Сюда входят все сотрудники, которые не состоят в браке, разведены, живут отдельно или являются вдовами (исключение см. налоговый класс III).
• Налоговый класс II: В этот класс попадают одинокие родители, если они живут вместе с ребенком в квартире, не состоят в браке, имеют право на пособие на ребенка и не живут с другим взрослым. Вы будете отнесены к налоговому классу II только в том случае, если в предыдущем году вы уже были отнесены к этому налоговому классу. Если нет, вы должны подать заявление на получение этого налогового класса в налоговую инспекцию, используя форму „Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung“ .
• Налоговый класс III: применяется к вдовам (в год смерти и в следующем году). Супружеские пары выбирают этот налоговый класс, если партнер не работает или зарабатывает значительно меньше. После этого партнер автоматически попадает в налоговый класс V.
• Налоговый класс IV: Стандартный налоговый класс для супружеских пар/однополых партнерств. Если вы зарегистрируете брак, вас автоматически отнесут к налоговому классу IV. Это имеет смысл, если ваш супруг или партнер зарабатывает примерно столько же.
• Налоговый класс V (аналог налогового класса III): лица, состоящие в браке, или однополые партнерства, если партнер выбрал налоговый класс III.
• Налоговый класс VI: Если помимо вашей работы у вас есть и другая работа, вы будете отнесены к этому налоговому классу.

Если ваши обстоятельства изменятся, может измениться и ваш налоговый класс. Налоговый класс корректируется в случае раздельного проживания или развода с супругом, смерти супруга, рождения ребенка в качестве родителя-одиночки, получения второй работы наряду с основной и вступления в брак.

Если вы состоите в браке, к вам применяется особое правило. В этом случае вы можете выбирать между налоговыми классами и таким образом сэкономить. Это может быть целесообразно, например, если один из партнеров зарабатывает значительно больше другого. Налоговые консультанты или ассоциации по оказанию помощи в уплате подоходного налога могут подсказать вам, какие комбинации лучше подходят для вас.

Какие преимущества в уплате налогов есть у супружеских пар

Супружеские пары могут выбирать между тремя комбинациями налоговых классов: если один из партнеров зарабатывает значительно больше другого, стоит использовать комбинацию налоговых классов III (3) и V (5). Преимущество: более высокооплачиваемый работник имеет значительно меньше вычетов в налоговом классе III. Недостаток: чем больше разрыв между двумя зарплатами, тем выше дополнительный налоговый платеж в конце года.

Если супруги зарабатывают примерно одинаково, хорошим вариантом является комбинация налогового класса IV и IV – часто также пишут налоговый класс 4 и 4.

С 2010 года супружеские пары также могут выбрать комбинацию налогового класса IV (4) с коэффициентом. Благодаря этому коэффициенту налоговая служба уже учитывает преимущество разделения в течение года. Таким образом, вы сможете избежать уплаты задолженности по налогам.

Начальный обзор и калькулятор налогового класса можно найти на сайте Ассоциации помощи по уплате подоходного налога.

Обратите внимание: фрилансеры и ИП платят не налог на заработную плату, а подоходный налог. Поэтому они не относятся к классам налога на заработную плату. Однако если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то налоговые классы могут стать для вас актуальными, если ваш супруг работает по найму.

Налоги для студентов, пенсионеров и безработных

Для пенсионеров это зависит от того, насколько высоки ваши доходы (например, от аренды или процентов). Если доход превышает базовую необлагаемую налогом сумму, вы должны платить налог. О том, как живут пенсионеры в Германии и какие у них могут быть дополнительные источники дохода, мы писали в нашей более ранней статье.

То же самое относится и к студентам. Если вы зарабатываете больше, чем основная необлагаемая налогом сумма, вы должны заплатить налоги. Будучи подрабатывающим студентом, вы можете регулярно зарабатывать до 450 евро в месяц. Если вы зарабатываете не больше этой суммы, вам обычно не нужно платить налог.

Пособия по безработице налогами не облагаются.

Послабления для семей

Для семей в Германии существуют различные налоговые льготы.

Пособие по уходу за ребенком: если после рождения ребенка вы делаете перерыв в работе, государство помогает вам пособием по уходу за ребенком – не менее 219 евро на каждого. Сумма зависит от вашего дохода. Пособие налогом не облагается.

Расходы на уход за ребенком/обучение: государство также помогает вам оплатить расходы на уход за ребенком. Например, вы можете вычесть две трети расходов на уход за ребенком из своих налогов.

Единовременное пособие по уходу: если вы ухаживаете за родственниками, вы можете претендовать на единовременное пособие по уходу, которое также не облагается налогом.

Налог на добавленную стоимость (Umsatzsteuer/Mehrwertsteuer)

Налог с продаж оплачивается при совершении покупок. Например, когда вы покупаете еду, государство получает деньги. Совершая покупки, вы не замечаете налог с продаж. Потому что вы сами не платите их государству. Вы платите за свои покупки в кассе, а потом магазин платит налог с продаж государству.

Размер НДС в Германии составляет 19% (7% пониженная ставка) и добавляется непосредственно к цене товара или услуги и оплачивается клиентом.

Акцизный налог (Verbrauch-Steuer)

Акцизный налог подобен налогу с продаж. Вы никогда не платите его отдельно, он всегда оплачивается вместе с налогом с продаж. Акцизным налогом облагаются следующие товары:

• сигареты и табак
• кофе
• пиво
• бензин и минеральное топливо
• алкоголь

Налог на собак (Hunde-Steuer)

Налог на собак (только для владельцев собак) существует почти повсюду в Германии. Каждый город и муниципалитет могут самостоятельно решить взимать налог на собак, а также определить его размер. В зависимости от породы собаки размер налога может отличаться.

В сельской местности за собаку можно заплатить от 5 до 40 евро в год, в то время как в городе – от 65 до 186 евро.

Если собак заводят с целью разведения и последующей продажи, то налог оплачивать не нужно.

Церковный налог (Kirchensteuer)

Этот налог предусмотрен для тех, кто исповедует католицизм, протестантизм и некоторые другие религии. Если вы принадлежите к церковной общине, то вы должны платить церковный налог. Для крупных христианских церквей в Германии это основной источник дохода. Чем больше ваша зарплата, тем больше размер церковного налога.

Если вы больше не посещаете церковь или зарабатываете менее 9 000 евро в год, вы не обязаны платить церковный налог.

* Источник: Statista – Höhe der monatlichen Kirchensteuer nach ausgewähltem Einkommen und Steuerklassen im Jahr 2021 (Ежемесячная сумма церковного налога в соответствии с выбранным подоходным и налоговым классом в 2021 году.)

Налог на автотранспортные средства (Kraft-Fahrzeug-Steuer)

Если у вас есть машина (в том числе мотоцикл или грузовик) то вы должны заплатить налог на автотранспортные средства.

Поэтому при покупке машины она обязательно должна быть зарегистрирована. Сделать это можно в офисе в вашем муниципалитете или городе. Служба называется Zulassungs-Behörde. Если вы снимете регистрацию автомобиля, то вы больше не будете платить налог.

Налог на бизнес (Gewerbe-Steuer)

Если вы зарегистрировали собственный бизнес, то, как правило, должны платить торговый налог. В этом отношении торговый налог имеет большое значение для многих самозанятых людей. Единственным исключением являются фрилансеры, юристы, врачи, журналисты, графические дизайнеры и художники.

Торговый налог является самым важным источником дохода для муниципалитетов. Это своего рода вознаграждение, которое компании платят муниципалитетам в обмен на то, что муниципалитеты строят или ремонтируют дороги, например, или создают парковочные места, т.е. предоставляют инфраструктуру, от которой компании получают выгоду.

Налог на наследство/ дарение (Erbschaft- / Schenkungsteuer)

Каждый, кто наследует имущество или получает его в подарок, должен заплатить налог на него сверх определенной стоимости. Ставка налога варьируется от 7 до 50 %. Точная ставка налога и соответствующая сумма налога зависят от различных факторов.

Платят ли налоги приезжие?

Каждый, кто имеет место жительства в Германии, считается обязанным платить налог – это относится и к беженцам. Подробнее о беженцах в Германии мы рассказывали ранее.

Что будет если я не буду платить налоги?

Если вы не платите налоги, или платите слишком мало налогов, или пытаетесь обмануть налоговую службу, это уклонение от уплаты налогов. Уклоняющимся от уплаты налогов грозят штрафы, а в особо серьезных случаях – тюремное заключение сроком до 10 лет.

Материал готовила
Анастасия Бекетова, команда Deutsch Online